相続税の基礎控除について解説します 相続税は財産の合計額から基礎控除額を控除した金額に課税されるため、相続税が課税される金額が二次相続では一次相続より大きくなります。 これが、一次相続で配偶者が多額の財産を相続した場合に二次相続の税負担が大きくなる一つ目の要因です。 要因2 二次相続では相続税の税率が上がる 相続税では、財産をもらった人全員で負担する相続税額(「 相続税の総額 」と言います)を計算したうえで、相続税の総額を「各相続人が実際に財産を相続した割合」に応じて各相続人に按分することにより、各相続人の相続税額を算出します。 相続税の総額の計算方法は非常に分かりにくいのですが、次のように計算されます。 STEP1 相続税が課税される金額(相続財産の合計額から基礎控除額を控除した金額)を各相続人が 仮に 法定相続分で相続したものとして各相続人に分配する STEP2 STEP1の各相続人に分配された金額に相続税の税率をかけて各相続人の(仮の)税額を算出する STEP3 STEP2で算出された(仮の)税額を合計する 相続税の総額や相続税の計算方法について詳しく知りたい方はこちらをご覧ください → 図解で簡単にわかる! 相続税の計算方法をイチから解説します 一次相続では母の法定相続分は2分の1、長男と長女の法定相続分はそれぞれ4分の1なので、相続税の総額は次のように計算されます。 二次相続では、相続人は長男と長女の2人となり、法定相続分はそれぞれ2分の1です。一次相続で配偶者がすべての財産を相続していたとすると相続税の総額は次のように計算されます。 ここで考慮しなければならないのがSTEP2で適用される相続税の税率です。 相続税の税率は所得税と同様に、財産が多いほど高くなる累進課税となっています。 二次相続では一次相続より相続税が課税される金額( ピンク色に塗られている部分)が多くなり、その金額に乗じる長男と長女の法定相続分は一次相続では1/4であったのが、二次相続では1/2と大きくなることから、STEP1の各相続人に分配する金額は大きくなります。 そのためSTEP2で適用される相続税率も高くなり、相続税の総額ひいては各相続人が納付する相続税額が増加することとなります。 配偶者が相続する割合を変えると税負担はどれだけ変わる? 配偶者が一次相続で財産を相続する割合を変えると、一次相続と二次相続の税負担の合計は、具体的にどのくらい変わるのでしょうか?
次の例で見ていきたいと思います。 父が死亡した際に母が父の財産を相続する割合に応じて、「一次相続の相続税額」、「二次相続の相続税額」、「一次相続の相続税額と二次相続の相続税額の合計額」をまとめたのが次の試算表です。 (1)一次相続で母がすべての財産を相続税した場合、一次相続では相続税額は0円となります。しかし二次相続では相続税額が3, 640万円となり、一次相続と二次相続の相続税額の合計は3, 640万円となります。 (2)一次相続で母が財産の5%(800万円)を相続した場合、一次相続では相続税額は1, 634万円となります。しかし二次相続では相続税額は160万円となり、一次相続と二次相続の相続税額の合計は1, 794万円となります。 (一次相続で母がすべての財産を相続した場合の半分以下です!) ではこの試算をふまえて母は、一次相続で、一次相続と二次相続の相続税額の合計が一番少なくなる800万円を相続するのがいいのでしょうか? そうとは限りません。 今後、生活費や医療費で資金を使うこともありますし、贈与により相続税の対象となる財産を減らすということも可能です。これらの要素をおりこむと上記の試算も変わってきます。 贈与による相続対策について詳しく知りたい方はこちらをご覧ください → 生前贈与で効果的な相続対策を!その仕組みを解説します これらの要素を考えると、配偶者は今後の生活が安心できるだけの資金と今後贈与で子や孫に贈与をすることができる金額を相続して、残りは子供が相続するというのが一つの目安と考えられます。 いずれにせよ一次相続では目先の税負担だけにとらわれずに慎重に検討すべきです。 まとめ 配偶者の税額軽減について二次相続まで掘り下げて解説しましたがいかがでしょうか? 相続税最大の優遇制度でありますが、慎重に検討しないと後々税負担が大きくなってしまうというのがお分かりいただけたと思います。 相続税の申告や生前相続対策にあたり二次相続について考慮しない税理士もいるのですが、当事務所では次のようシミュレーションを作成するなど二次相続についても考慮した提案につとめています。 大変大きく税負担が変わる可能性があります。ご興味のある方は是非お気軽にご相談ください。 お断り 提供する情報は一般的なもので、いかなる個別の事案に対しても適用されることを保証したり、解決案を提供するものではありません。個別の事案については、専門家の意見を確認したうえで、ご判断下さい。
STEP④ 各自の納付税額を計算する 最後に、算出した相続税額を実際に相続した割合で振り分けます。3人で1/3ずつ相続したと仮定して計算してみましょう。 相続税の総額:3, 900万円 実際に相続した割合:配偶者1/3、長男1/3、長女1/3 すると個人の相続税は、以下のとおりになります。 配偶者の相続税:3, 900万円×1/3=1, 300万円 長男の相続税:3, 900万円×1/3=1, 300万円 長女の相続税:3, 900万円×1/3=1, 300万円 相続税の計算手順は以上で終了です。 基礎控除に加えて、配偶者はかなりの額を控除できる! ここで、重要な「配偶者控除」についてご説明します。配偶者が相続した場合は、「1億6, 000万円」か「配偶者の法定相続分相当額」のいずれか多いほうの金額までは相続税がかからないという制度です。 ですから上記の例の場合、実際には2億円の遺産を3人で1/3ずつ相続するので、配偶者の相続金額は約6, 670万円です。この金額は1億6, 000万円よりも少ないため、配偶者の相続税は0円になります。つまり、相続税の総額は3, 900万円ですが、実際に支払い義務が生じるのは長男の1, 300万円と長女の1, 300万円で、合計2, 600万円となるのです。 ただし、配偶者控除を受けるには相続税の申告が必要です。控除後の支払いがゼロになる場合でも、申告を忘れないように注意しましょう。 便利な相続税早見表も活用しよう!
お坊さんに100万円は包みすぎ? 葬儀・法事の「お布施の相場」 親が先日亡くなりました…受け取れる「遺族年金額」の衝撃 「住宅購入資金なら贈与税をゼロにできる」元国税専門官ズバリ 「おしどり贈与の実行は慎重に」元国税専門官のアドバイス
人が亡くなれば、必ず相続が発生します。そういう意味では、「相続に関係ない人は誰一人といない」と言うことができます。一方で「相続税の納税」が必要になるかは、人それぞれ。実際に相続が発生した際、「納税のためのお金がない! 」とピンチに陥る人も珍しくはありません。そこで今回は、相続税がかかるかどうかの基準を中心に解説していきます。 相続税は「相続人の数」と「遺産総額」から簡単判定 相続税はいくらからかかるのと心配されていませんか?
渡辺 :食べてもいいおにぎりは……。「塩むすびおにぎり」っていうのは食べてもいいに入ってました。それから、鮭ですとか昆布、梅は比較的添加物少ないので刺激性が少ないです。やはりツナマヨとか、ああいうのを食べると非常に刺激性がありますね。 ひろゆき :食べてもいい編からだと「サトウのごはん」はいいと。 渡辺 :「サトウのごはん」は、一応無添加ですし。ただ、パックご飯ですから、あまり薦めはしないんですけど。ご飯は炊いたほうがいいんです(笑)。 ひろゆき :そもそもコンビニ行くなっていう話なんで(笑)。 北村 :この本、コンビニに売ってます? 渡辺 :コンビニで断られました。 ひろゆき :この本は置いてもらえなかったんだ(笑)。 渡辺 :置いてもらえませんでした、さすがに。 メーカーの安全意識は高まりつつある ひろゆき :「ハーゲンダッツ」は、いいんですね? 外食でも無添加を！添加物の使用が少ない外食チェーン４選 | 10年後もっとキレイ. 渡辺 :「ハーゲンダッツ」もいろいろ種類があるんですけど、基本的には無添加の物がありますんで。ちょっと値段が高いですけど、非常に味はおいしいですよね、「ハーゲンダッツ」。 ひろゆき :もしかして「ハーゲンダッツ」、趣味?(笑)。「甘栗むいちゃいました」も、じゃあ、好きなんですか? 渡辺 :これは非常にいいです。これは有機なんですよ。有機の甘栗を使っているんで、無添加ですから。 ひろゆき :でも、中国(産)ですから。 渡辺 :中国(産)ですけど、一応有機をきちんと日本で……。 ひろゆき :おっさんが皮をむいて、茹でて、真空パックしてっていうので、あんまり保存料とか入る余地がないですからね。 渡辺 :入ってないです。ちょっとお腹空いたときとかいいと思いますよ、栄養価が高いし。 ひろゆき :「(『コンビニの買ってはいけない食品 買ってもいい食品』本文より)田舎のほうが工業化が進んでないから、わりと保存料とか入っていなかったりします」、へえー。でも、買ってはいけない食品より、やっぱり買っていい食品のほうが少ないんですか? 渡辺 :買ってもいい食品のほうが圧倒的に多いです。 ひろゆき :そうなんですか? 渡辺 :買ってもいい食品のほうが80数品目で、買ってはいけないが40ちょっとです。 ひろゆき :そうなんですか。「マ・マー スパゲティ」、「ふえるわかめちゃん」、「スイートコーン」。 渡辺 :そこら辺は非常にいい食品だと思います。スパゲティというのは基本的に3年くらい保存ができて無添加ですから、いつでも自由に簡単に使えますよね。私はスパゲティよく作って食べますけど。 ひろゆき :お茶だと「おーいお茶」がいいんですか?
コンビニで弁当やファーストフードを食べる時、 気になるのが含まれている栄養や添加物ですよね。 特に添加物の摂取は身体にデメリットしか ないので、普段から意識して避けている人も 多いと思います。 しかしコンビニで食事を済ませる以上、 添加物を避けて通ることは ほぼ不可能に近いです。 そこで今回、少しでも添加物の摂取を 避けたい人に向け、コンビニで売られている 食品の中で添加物が少ないものを ランキング形式でまとめました。 スポンサーリンク コンビニ食品には、なぜ添加物が含まれている?
冷凍食品の基礎知識 1. 冷凍食品とは Q1. 冷凍食品とは何ですか? A さまざまな食品の品質(風味、食感、色、栄養、衛生状態など)を、とれたて・つくりたての状態のまま長い間保存するために、冷凍食品が生まれました。 冷凍食品は、通常、次の4つの条件を満たすようにつくられています。 前処理している 新鮮な原料を選び、これをきれいに洗浄したうえで、魚でいえば頭・内臓・骨・ひれなどの不可食部分を取り除いたり、三枚おろしや切身にしたり、その切身にパン粉をつけて油で揚げるだけで魚フライができるように調理するなど、利用者に代わってあらかじめ前処理をしています。 急速凍結している 凍結するときに、食品の組織が壊れて品質が変わってしまわないように、非常に低い温度で急速凍結しています。 適切に包装している 冷凍食品が利用者の手元に届くまでの間に、汚れたり、形くずれしたりするのを防ぐため、包装しています。包装には利用者に必要な取扱い、調理方法等のほか法律で決められている項目も含めて様々な情報が表示されています。 品温を-18℃以下で保管している 食品の温度(品温)を生産・貯蔵・輸送・配送・販売の各段階を通じ一貫して常に-18℃以下に保つように管理しています。 Q2. 冷凍食品にはどのような規格がありますか? 一般に冷凍された食品の種類により、水産冷凍食品、農産冷凍食品、調理冷凍食品、冷凍食肉製品などの区分があります。冷凍食肉製品は、食品衛生法における食品区分では、冷凍食品ではなく食肉製品の区分になっており、独立した規格基準を定められていますが、その製造工程や流通・販売上の管理などは冷凍食品と同一であるため、(一社)日本冷凍食品協会では冷凍食品のカテゴリーの一つとして取り扱っています。 冷凍食品の中には、冷凍食品全般の規格基準に加え、調理冷凍食品には独立した規格基準と表示基準が定められています。 なお、冷凍食品には食べる時に加熱が必要か否かにより、無加熱摂取冷凍食品と加熱後摂取冷凍食品という区分もあります。さらに、加熱後摂取食品は、「凍結前加熱済」と「凍結前未加熱」に区分されています。これらはそれぞれに規格基準が決められています。 Q3. 冷凍魚は冷凍食品といってよいですか? 魚の冷凍品であっても、包装を取り除いたり解凍して販売するものは「冷凍魚」であって、冷凍食品とはいいません。冷凍食品は4つの条件を満たしたものが「冷凍食品」と表示されています。( 冷凍食品の4つの条件はQ1を参照ください ) Q4.