最終更新日: 2020年12月17日 「個人事業主だが、去年は私物をたくさん売却したので結構な金額の副収入があった。これは事業所得?」 「サラリーマンだけど、実は会社に内緒で株取引をしている。この収入は事業所得と雑所得どちらになるのだろうか……」 そんな疑問や不安を抱いている方はいませんか? 今回は、 事業所得 をメインテーマに、 「事業所得の意義」「雑所得との違い」「事業所得のメリット」「事業所得と認定されるための要件」 などを解説していきます。 紛らわしい具体例についても、判例や実務をふまえながら、 「事業所得と言えるか」 について解説していますので、個人事業主かサラリーマンかにかかわらず、副収入の税務処理でお悩みに方はぜひ参考にしてください。 この記事を監修した税理士 事業所得と雑所得とはどういうもの? 事業所得と雑所得とはどういうもの?
源泉徴収時点で事業主貸を使っていたら、還付時点では「事業主借」を使って仕訳を行う必要があります。この事業主借とはプライベート用のお金を事業に使った場合に用いる勘定科目です。実際の処理では事業主借(還付金)を貸方にして仕訳をします。 借方 金額 貸方 金額 普通預金 〇〇円 事業主借 〇〇円 なお、この還付金が振り込まれたときの仕訳は、事業用の預金口座に振り込まれた場合に、残高が増えたことを記録するためのものです。言い換えると、プライベート用の預金口座に還付金が振り込まれた場合には、この仕訳を行う必要はありません。 仮払金(仮払税金)で仕訳している場合は?
雑収入が認められる範囲は限られている!
営業外の収益に属し、収入の中で他のどの勘定科目にも分けることができない場合や、独立科目として管理するほど金額的に重要でない収入を計上する勘定科目のことです。詳しくは こちら をご覧ください。 雑収入の税法上の取扱いは? 基本的に雑収入は消費税課税対象ですが、課税対象外となる場合もあります。詳しくは こちら をご覧ください。 個人事業主が確定申告で雑収入と雑所得を間違えるとどうなる? 青色申告特別控除が受けられない場合や、所得税が上がる場合があります。詳しくは こちら をご覧ください。 ※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。 バックオフィス効率化で経理業務をラクにするなら 会計・経理業務に関するお役立ち情報をマネーフォワード クラウド会計が提供します。 取引入力と仕訳の作業時間を削減、中小企業・法人の帳簿作成や決算書を自動化できる会計ソフトならマネーフォワード クラウド会計。経営者から経理担当者まで、会計業務にかかわる全ての人の強い味方です。
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給与所得等との損益通算 事業所得や雑所得は、給与所得などと合算して、所得税が計算されます。事業所得の場合は、副業で赤字が出た場合に、給与所得などから損失を引くことができますが、雑所得では損失をほかの所得から引くことができません。(参考: 国税庁 ) 2. 青色申告特別控除 青色申告で65万円の特別控除を受けるためには、複式帳簿による記帳を行い、確定申告の際には「貸借対照表」と「損益計算書」も提出することが必要です。また不動産所得は事業的規模でないと65万円の特別控除は受けることができません。青色申告では、簡易帳簿による記帳で、10万円の特別控除を受ける方法もあります。(参考: 国税庁 ) 3. 青色事業専従者給与 生計を同一とする家族に対する給与は必要経費とはできませんが、事業所得では事前の申請など、要件を満たすことによって、経費として算入できます。 白色申告の白色事業専従者控除では、配偶者86万円、その他の親族50万円と金額が決められています。青色申告の青色事業専従者給与では、上限の設定もなく、妥当性のある金額であれば、全額経費として算入が可能です。(参考: 国税庁 ) 4. 純損失の繰越しと繰戻し 事業所得で青色申告を行っている場合には、赤字をほかの所得から控除しても控除できない額があるとき、損失額を3年間繰り越して、所得から控除ことができます。また、前年の所得から繰り戻して控除して、所得税の還付を受けることも可能です。(参考: 国税庁 ) 5.
サラリーマンが副業をしている場合、どの程度の副収入を得たら、確定申告は必要なのでしょうか。副収入の所得額によっては、確定申告は不要です。副業の事業所得と雑所得の違い、収入から所得を計算する方法などと合わせて解説していきます。 サラリーマンでも副収入があるなら確定申告すべきか 副収入といっても、本業の勤務先とは別の会社でアルバイトをして給与を得た場合や、ネットオークションで稼いだ場合、友人に頼まれて翻訳を場合など、収入の形態は様々です。副業という言葉は税法上にはなく、所得の種類によって、取り扱いや所得税などの計算方法は異なります。 サラリーマンは年末調整を受けていれば、確定申告の義務はありません。しかし、副業をしていて、確定申告が必要なケースに当てはまると、本業の給与所得と副業で得た所得を合算して、確定申告をして改めて所得税の計算をし直すことになります。 副収入は雑所得か?事業所得か? 副業のうち、アルバイトをして給与を得る場合は、正社員として働く場合と同様に給与所得となります。マンション経営をして得た所得は不動産所得であり、株の売買で得た利益は株式の譲渡所得です。わかりにくいのは、副収入が雑所得か事業所得になるかの区別ですが、明確な基準は設けられていません。 事業所得は、事業として営んだ結果、得られた所得です。「継続した期間で安定した収入が得られる」、「儲かる可能性がある」、「相当な時間を費やしている」、「職業として認知されている」といったことが判断材料となります。 一方、雑所得とは、給与所得や事業所得、不動産所得など9種類の所得に、当てはまらないものをいいます。たとえば、文筆業を営む人以外が、原稿料を受け取った場合には雑所得です。 雑所得も事業所得も、収入から必要経費を引いて計算できる点では同じです。事業所得は、給与所得との「損益通算」が可能なため、副業で赤字が出た場合は、所得税などの税負担を抑えられる点が異なります。税務署では、副収入が雑所得と事業所得のいずれに該当するか、実情に合わせて判断しています。 ネットオークションやフリマで収入を得た場合は? ネットオークションやフリマで得た収入は、基本的には雑所得です。売上から仕入れや経費を除いた所得が20万円を超えると、確定申告が必要です。たとえば、30万円の売り上げがあっても、仕入れや経費に15万円が掛かっていると、所得は15万円ですので確定申告の必要はありません。 また、ネットオークションやフリマなどで販売したものが、洋服や食器、家具といった自宅にあった不用品の場合には、「生活用動産」として、所得が20万円を超えても確定申告は不要です。ただし、宝石や貴金属、美術工芸品などの場合は、1点が30万円を超えると課税対象となります。この場合も購入代金や経費は引くことができますので、利益が30万円以上ある場合に限られます。 ハンドメイド作品や転売目的で購入した商品を販売した場合には、材料費や仕入れ代、経費を除いて、20万円を超えると確定申告が必要です。友人などに依頼されて、出品する場合に友人から手数料を得ていた場合にも、インターネットの通信料やネットオークションの利用料を除いた額で判断します。こうしたケースでは、事業の規模などによっては、事業所得になる可能性も出てきます。 サラリーマンやパート勤務の主婦が副業をしたら?
北山村の夏の風物詩といえば... 北山川観光筏(いかだ) 下り! 北山村筏下り 〜600年の歴史をたどる激流の旅〜 | わかやま歴史物語. 5月のGWから9月末まで、北山川の5. 5kmの道のりを70分かけて下る、全国唯一のアトラクションです。 人口わずか454人の村に、なんと毎年約6000人のお客様が筏下りを目的に来村します! この筏下りが生まれるまでについて、少しお話します。 北山村はかつて林業で栄えておりました。 その木材を運び出す手段として、村内を流れる北山川に切り出した木材を浮かべ、筏状に組んで木材集積場の新宮市の港に運んでいました。 なんとその歴史は600年ともいわれております。 北山川の流れは急流が多く、筏を流すのは至難の業。道中で命を落とすこともあったといいます。 しかし、昭和30年代から始まったダム建設によって川の流れが寸断されると、筏は流すことができなくなり、筏師達も村の外へ出て行きました。 止まらない人口流出や過疎化。。。村の再起をかけ、 観光 を村の主産業にすべく、筏下りの復活に取り組みはじめ、紆余曲折を経て1978年に、観光筏下りがオープンしました。 現在筏師は13名。1人前になるには3年もの修行が必要です。 激流をなんなくと下っていく、筏師の技も光ります。 全国唯一の飛び地の村で、全国唯一の筏下りを楽しんでみてはいかがでしょうか?
筏師の道 40分 地図 いかだしのみち 新宮へと木材を運んだ筏師が、その帰りに通った険しい山道。現在は道路が整備されて交通路としては使われなくなりましたが、石畳や集落の跡などが残る歴史と自然に満ちたハイキングコースとして親しまれています。ハイライトの立合川(たちあごう)の吊り橋へは、有蔵(あんぞう)トンネルの脇から谷を下りれば近道。 その他 奈良県吉野郡十津川村神下〜東牟婁郡北山村小松 なし 車で35分 7. 熊野本宮大社 35分 地図 くまのほんぐうたいしゃ 熊野三山のひとつで、創建2050年を迎える霊場。熊野川・音無川・岩田川の合流地点にある中州、大斎原(おおゆのはら)に祀られていましたが、洪水で多くを失い、明治24年(1891)に現在地へ。木材の輸送は、本宮の上流にあたる十津川村からも行われていたので、かつては社殿の脇を筏が通っていたのでしょう。 社寺関係 田辺市本宮町本宮1100 0735-42-0009 6:00〜19:00(宝物殿は10:00〜16:00、授与所・社務所は8:00〜17:00) 境内自由(宝物殿は不定休) 宝物殿拝観料=300円 P30台 車で45分 終点.
ケイズのベースは出発地点の近くなので、すぐスタートできます。 遠くから来られる方も時間を有効に使えますよ! ラフティングが終わったあと、すぐにおくとろ温泉に入れます。道の駅も近いので、お友達へのおみやげもバッチリ。 北山村は遠いので、ゆっくり一泊していくのがおすすめ!バーベキューができる施設も、設備の整ったバンガローもあるので、アウトドア初心者でも安心~♪ 関西で屈指のラフティングポイントでもある北山川。地元の北山川を知り尽くしたスタッフがご案内。