仕事がいつも忙しく、「夜遅くまで残業することも珍しくない……」という方もいらっしゃるでしょう。そのような方は、深夜残業に関するルールをきちんと知っているでしょうか。深夜残業のルールは少し複雑であるため、その定義を誤解している方も少なくありません。 深夜残業の正しい知識をもつことで、不当な環境下や賃金での深夜残業から自分の身を守れます。 そこで今回は、誤解されがちな深夜残業の定義や、本来もらうべき残業代を知るための計算方法をまとめました。 よくある質問・疑問にもわかりやすくお答えしています。 【監修】鎧橋総合法律事務所 早野述久 弁護士(第一東京弁護士会) 監修者プロフィール ・株式会社日本リーガルネットワーク取締役 監修者執筆歴 ・ケーススタディで学ぶ債権法改正、株主代表訴訟とD&O保険ほか まずはじめに、深夜残業の基本的な知識を確認しましょう。深夜残業は、「夜の22時から朝の5時までに行う残業」を指します。残業に限らず22時から5時の間の労働を「深夜労働」と呼びますが、この深夜労働にあたる時間帯に「残業」をすることが「深夜残業」です。 深夜残業に対しては特別な手当がつき、通常の1. 5倍の賃金が支払われます。従業員にとって負担が大きい深夜残業ですが、会社としてもコストがかさむため、通常はあまりありません。 深夜残業の多い会社に勤めている場合、適切に残業代が支払われていないおそれもあります。不当な扱いから自分を守るため、深夜残業手当の計算方法はぜひ知っておきましょう。次の章でわかりやすく解説します。 深夜残業には、通常の賃金に手当がプラスされることを紹介しました。それでは、深夜残業手当の計算の仕方を見ていきましょう。 大まかな流れは、まず自分の「基礎賃金」を出し、その基礎賃金に「割増率」と「深夜残業時間」をかけます。 それぞれのステップについて詳しく解説しているので、ぜひ実践してみてください。 2-1. 自分の基礎賃金を出す まず初めに、自分の「基礎賃金」を求めます。基礎賃金は「1時間あたりの賃金」です。時給制であればその時給の金額が基礎賃金になり、月給制であれば「月給÷1か月の平均所定労働時間数」で算出できます。 月給から基礎賃金を出す計算における「月給」とは、「基本給に特定の手当を含めたもの」です。含めてよい手当と、そうでない手当があるため注意しましょう。 含めてよい手当は、「役付手当」「役職手当」「業務手当」「職務手当」「営業手当」などです。 一方、含めない手当には「賞与」「通勤手当」「家族手当」「子女教育手当」「住宅手当」「別居手当」「結婚手当」「出産手当」「残業手当」「深夜手当」などがあります。 2-2.
深夜残業は違法ではないの? 深夜残業=違法ではありません。 しかし、いくつかの条件によって違法になるケースもあります。 たとえば、労働基準法で定めた労働時間を超えて働かせることを可能にする「36(サブロク)協定」を結ばずに深夜残業をさせている場合は違法です。 また、36協定を結んでいても、上限を超えて残業させていた場合は違法になります。 「特別条項付き36協定」を結んでいるとその上限を延長できますが、特別な事情なく延長することは違法です。 さらに、妊産婦や18歳未満の労働者については深夜労働における禁止・制限があり、これに違反しても違法になります。 5-3. 管理職でも深夜残業代は請求できる? 管理職(法律上の管理監督者)には、会社は残業代を支払う義務がありません。 しかし、通常の残業でなく深夜残業の場合は管理監督者にも残業代をもらう権利があり、この点を認識できていない会社もあります。 ただ、計算方法は一般社員と異なり、管理監督者の方がもらえる残業代は少ないため注意が必要です。 一般社員の場合は、基礎賃金に割増率1. 5倍(通常残業の割増率1. 25倍+深夜手当の割増率0. 25倍)をかけた数字が深夜残業の時給となります。 一方で管理監督者は、通常残業の割増率1. 宿日直手当と深夜割増 - 『日本の人事部』. 25倍をかけません。つまり深夜手当(割増率0. 25倍)しか発生しないのです。 ちなみに、名前は「管理職」でも、法的な「管理監督者」に該当しない場合、一般社員と同様の計算方法で残業代をもらう権利があります。 5-4. 女性や未成年の深夜残業は制限がある?
割増率を求める 次に割増率を求めます。割増率は、時間外労働なのか、それとも法定休日の労働なのかによって変わります。 時間外労働、つまり法定労働時間を超えた残業の場合は、時給が1. 25倍になります。一方、法定休日の労働の場合は、時給が1. 35倍に割り増されます。 22時~5時に働く深夜労働の場合、さらに時給が0. 25倍割増になります。つまり深夜の時間外労働の場合、時給が1. 5倍に、深夜の法定休日の労働の場合は時給が1. 6倍になります。 3-3. 残業時間を求める 最後に残業時間を求めます。 前述の通り、給与計算をおこなう際は、給与計算をおこなう際は、法定労働時間の8時間を超えた部分が残業扱いになります。所定労働時間が6時間や7時間であっても、勤務時間が8時間を超えた段階で、割増賃金が適用できるので注意が必要です。 4. 【弁護士監修】深夜残業の時間を誤解していない？定義や深夜残業を含む残業代の計算方法とは｜残業代請求などの弁護士費用をサポート「アテラ」. 深夜残業の計算の具体例 時給、割増率、残業時間の求め方を解説したので、最後にこれらを用いて残業代がいくらになるのかを計算してみましょう。ここでは、以下のような給与、勤務時間の場合を考えてみます。 【Aさんの場合】 ・基本給は20万円 ・役職手当2万円、地域手当4万円 ・通勤手当3万円、住宅手当5万円 ・月の平均所定労働時間は170時間 ・月の総残業時間は60時間(うち20時間分は深夜労働) まずは月給を時給換算することから始めましょう。役職手当、地域手当は月給に含める手当、通勤手当と住宅手当は月給に含めない手当であるので、月給は基本給+役職手当+地域手当の26万円となります。この月給を月の平均所定労働時間で割ると、時給は1, 529円と計算できます。 次に残業代を求めます。残業代は通常の残業と深夜残業に分けて計算をおこないます。通常の残業時間は、総残業時間から深夜残業時間分の20時間を引いた40時間であるため、40時間分の残業代は以下のように計算をすることができます。 1, 529円(時給)×1. 25(割増率)×40時間(残業時間)=76, 540円 次に、深夜残業に該当する20時間分の残業代を以下のように計算します。 1, 529円(時給)×1. 5(割増率)×20時間(残業時間)=45, 870円 以上の2つから、月の残業代は「76, 54+45, 870=122, 410円」と計算することができます。 5. システムを用いて給与計算を簡単におこなおう 深夜残業とは、22時~5時の間におこなう残業のことで、企業側は従業員に深夜残業を課す場合、通常の給料よりも割増した賃金を支払うことが義務付けられています。 給与計算は従業員の給与に直結するため、ミスは許されません。勤怠管理システムと給与計算システムを連携させることで、従業員の出退勤記録をもとに、残業代や深夜労働代を含めた給与計算を自動でおこなってくれます。 これを機にシステムの導入をご検討されてみるのはいかがでしょうか。 残業時間の計算に大きな負担を感じている人事担当者様へ 労働時間の集計作業は人事担当者様の業務の中でも特に時間がかかる業務です。 時間がかかってしまう大きな理由として、 ・正確さが求められるためミスが許されない ・確認作業を何度もおこなう必要がある ・Excelへの転記作業を慎重におこなう必要がある が挙げられます。 その課題、システムで解決できるかもしれません。 まずは「勤怠管理システムってどこまでを自動化できるのか」を解説した資料で 勤怠管理システムについて見ていただければと思います。 今後、ゆくゆくは導入していきたいとお考えの方はぜひご覧ください。 この資料が人事担当者様の課題解決の一助となれば幸いでございます。
24時間営業をしているコンビニエンスストアなどでは、必ず残業ではないけれど深夜の労働となる時間が発生すると思いますが、そういった場合につきまして、給与明細上、計算結果としてはどのような表記が正しいのでしょうか?
法定休日に深夜労働をした場合には,どのように割増賃金を計算すればよいのでしょうか? この場合には前記の原則論に従い,休日手当の割増率35パーセントと深夜手当の割増率を25パーセントを合算するものとされています。つまり,【 35 + 25 =60 】パーセント増しということになります。 したがって,深夜労働と休日労働が重なる部分については,使用者は,基礎賃金の50パーセント増し以上の割増賃金を支払う必要があるということです。 ただし,計算をする上で1つ注意すべきことがあります。それは,法定休日は,原則として午前0時までであるという点です。 たとえば,法定休日の翌日が通常の出勤日であるという場合に,法定休日の午後10時から翌日の午前5時まで労働したとしても,法定休日は午前0時までですから,上記の60パーセント増しとなるのは午後10時から午前0時までの間だけで,それ以降午前5時までは通常出勤日の深夜労働にすぎず,25パーセント増しのみにとどまるということです。 >> 休日労働に対する割増賃金(休日手当)とは? 法定外休日における労働には,基礎賃金の1.35倍以上の割増賃金というものは発生しません。したがって,深夜労働をしたとしても,ただ深夜労働に対して1.25倍以上の割増賃金が支払われるだけになります。 ただし,法定外休日における労働が 時間外労働 に当たるという場合には,当然, 時間外労働に対する割増賃金(残業代) は発生します。時間外労働に対する割増賃金は,基礎賃金の25パーセント増しが原則です。 ※なお,使用者が一定の大企業で,かつ,労働者の時間外労働が月に60時間を超える場合には,その60時間超過部分については,基礎賃金の1.5倍以上の残業代を支払わなければならないとされています。 そして,深夜労働時間が通常の時間外労働時間に当たる場合に,時間外手当の割増率25パーセントと深夜手当の割増率の25パーセントを合算した50パーセント増の割増賃金を支払わなければならないことになります。 >> 深夜労働に対する割増賃金(深夜手当)とは? もっと詳しく! 割増賃金とは? 割増賃金はどのように計算すればよいのか? 深夜残業の定義と割増賃金｜5つの誤解と深夜残業への対処法｜労働問題弁護士ナビ. 休日・深夜に残業した場合の割増賃金はどのように計算すればよいのか? 休日手当・休日割増賃金とは? 休日労働とは? 法定休日・法定外休日とは? 深夜手当・深夜割増賃金とは?
最終更新日: 2020年12月16日 「虫歯の治療でセラミックを使ったんだけど、あれは自費診療だから医療費控除には含められないよなぁ。」 「子供の歯の矯正を始めたけれど、これも自費診療。医療費控除とは関係ない。」 そんな風に思っている方はいませんか?そもそも、歯医者の治療費はどこまで医療費控除の範囲となるのでしょうか? 医療費控除で節税！・クレジットと医療費控除の関係｜スマイルエイド. この記事では、歯医者で支払う費用について医療費控除の対象となるかどうかを解説します。 この記事を監修した税理士 歯医者での治療費は確定申告すべき? 歯医者での治療費も確定申告しよう 歯医者に通う目的は虫歯や歯周病などの治療だけでなく、インプラントや歯列矯正など、一部美容目的を含むような治療もあります。そのうち、医療費控除の対象となるのはどのような治療なのでしょうか。 実際の事例に即して医療費控除の対象になるかどうかを説明していきます。 歯医者で医療費控除の対象となる医療費は? そもそも医療費控除とは、1月1日~12月31日までの間で10万円を超える医療費がかかった場合、確定申告を行うことで税金が減税(還付)される制度です。 医療費控除の対象となる医療費について、国税庁のホームページには下記のように記されています。 歯科医師による診療又は治療の対価で、その病状などに応じて一般的に支出される水準を著しく超えない部分の金額 一般的に虫歯や歯周病、親知らずの治療などは医療費控除の対象になります。また歯医者で処方された医薬品も医療費控除の対象です。 判断に迷うのは、多額の治療費がかかる保険診療外のインプラントや矯正などではないでしょうか。 医療費控除の対象となるかどうかの判断は? 支払った治療費が医療費控除の対象になるかどうかは、前述の通り「 治療目的であること 」、そして「 金額が一般的な水準より著しく高額でないこと 」を満たすかどうかで判断します。どちらか一方でも満たさないと判断されれば、医療費控除の対象でなくなります。 「 治療目的であること 」とは、単なる検診や美容目的でないことです。見た目を良くするためだけに行う行為は医療費控除の対象にはなりません。 「 金額が一般的な水準より著しく高額でないこと 」は、その支払いが高額かどうかではなく、同じ内容の治療をした場合の相場と比較して極端に高額でないことです。例えば、インプラントの治療を行うと1本10万円を超えるような高額となりますが、一般的な水準と比べて極端に高いのでなければ医療費控除の対象に含めることができます。 医療費控除の確定申告について詳しく知りたい方は下記の記事を参考までにご覧ください。 自由診療も医療費控除の対象になる?
ここまで、医療費の平均や公的支援などについてお伝えしてきましたが、いくつかの補助があるとはいえ、一旦は「個人で立て替えないといけない」、というケースも出てきます。 では、そのような医療費を支払えない場合は、治療を中断されたり、強制退院などをされたりするのでしょうか? このあたりの事情については、病状によっても正直判断が難しいところではありますが、基本的に日本の医師法には「医師の応召義務」というものがありますので、特別な事情がない限り、医師は治療を拒んではならないというルールになっています。 しかし、医療費を支払わずに完治したとしても、その医療費の支払い義務が消える訳ではありませんので、そのあたりは覚えておくようにしましょう。 どうしても医療費を用意できない時は では、手持ちの現金がなく、医療費を支払えない場合はどうすればいいのでしょうか? いくつかの対処方法をご紹介したいと思います。 クレジットカード 一時的に現金がないだけなら、クレジットカードが利用できないか?病院に確認してみてください。 但し、カードが利用できない病院もありますし、クレジットカードには限度額がありますので、利用額の上限を超えて医療費の決済をする事は出来ません。 ただ、カードを利用した場合は、1%~3%程度のポイント還元を受ける事も出来ますので、お得な方法と言えます。 カードローン 医療費が必要になる時というのは、同時に収入が途絶えたりして生活費に困ることもよくある話です。 そのような時には、使用用途が自由(事業資金はNG)なカードローンを利用される事をおすすめします。 ちなみに、カードローンには消費者金融系カードローンと銀行系カードローン等がありますが、各々以下のように使い分けることが出来ます。 消費者金融系カードローン 短期で少額を利用する場合に便利なローン。 ほとんどの大手消費者金融なら即日審査・即日融資が可能。 又、アコムやプロミスなら30日間無利息キャッシングがあるので、ボーナス前などで一時的に医療費を立て替えるだけなら、これらのローンを利用したほうが金利負担を限りなく抑える事が出来る。 ■ プロミスの30日間無利息とは?
もちろん分割払いでも医療費控除の対象になります。 一括払でも分割払でも、クレジットカードを利用した時点でカード会社が立替精算していることに変わりはありませんので、クリニックに対して未払いはないことになります。 よって全額年内の医療費控除の対象になります。 藤本 清一 税務研究会出版局 2016-12-23 三又 修 大蔵財務協会 2016-12
2さん、再度のご回答、誠にありがとうございます。 なぜか・・既に手元に24年分の源泉徴収票があります。 税引後給与額の認識が誤っていたようで、「給与所得控除後の金額」が400万円程度です。 まぎらわしい書き方をしてしまい、大変申し訳ありません。 >社会保険料控除等60万円、基礎控除38万円を引いた、192万円に税金がかかります。 これを参考に計算したところ、所得税率10%だったのですが、源泉徴収税額が一致せず・・。 よく分かりません。 源泉徴収税額は約19万円でした。 記載していただいたとおりで、扶養家族はおりません。 例にあった5%を応用して、10%なら税金がかけられるのは源泉徴収税額の10倍ということで計算すると、 今年130万円にするかそのまま80万円にするか、来年に分配して25年を60万円程度にするかなのですが・・。 どちらも10万円を引いて、今年12万円or8万円を還付してもらうか。来年5万円を還付してもらうか?という考え方で良いでしょうか? 医療費を分割払いで支払う方法と注意点 | お金がない馬. あまり差がないような気がしてきました。 何度もすみません。もしも、まだ教えてくださるようでしたら、どうぞよろしくお願いします。 ありがとうございました。 お礼日時:2012/12/19 23:20 No. 7 回答日時: 2012/12/20 00:32 NO3です。 「源泉徴収税額は約19万円」でしたら、税率が10%です。 分割残を今年支払った部分は、おそらく5%部分が還付されます。 来年に回せば10%部分の還付になります。 残額を年内に支払ってしまわずに、25年に支払ったほうが、還付率が高いです。 3度もご回答いただき、本当にありがとうございます。 還付部分、今年は5%なのですね・。 なぜ? ?は、自分で調べます。 ともかく、正確な金額は算出できなかったのですが、 来年以降に支払ってもあまり損はなさそう。むしろお得になりそうだということが分かりました。 (この程度の理解ですみませんっ) 残り分は、来年払うことに決めました。 どうもありがとうございました。 お礼日時:2012/12/20 01:38 No. 6 oo14 回答日時: 2012/12/20 00:17 すみません。 認識が違うようなので。再度。 答えは出てきますよ。ただ、△ってなに?で 初めてやったときは大失敗。 戻してもらうつもりで届けたのに、結果は、 早くその金額を納税してくれという督促状でした。 それで修正申告をして・・・ 数千円の現金収入を得ようとすると大変です。 それから、エクセルで源泉徴収票の数字をいれたら住民税まで出てくるような シートを作り、誰に医療費控除をお願いすれば、最大効率が得られるかを 毎年検討しています。 1800なんて数字は関係ないですよ。 ただ、裏山鹿です。40%ですからね。 しかし、いずれにせよ、医療費で数10万円が戻ってくる年度って、 できるなら、ありたくない年度ですね。 今年度まで、E-TAXを使えば、入力装置をほぼ無償(アマゾンでなら)で入手できます。 E-TAXいながらにして確定申告ができます。 一番いいのは、なんと領収書を提出する必要がないってことです。 エクセルの集計をっプリントアウトすれば終わり。すごいことです。 (きっちりみせてくださいと初年度はいわれましたが、費用はすべて税務署持ち。 以降、見せてくれと言われることはないですね。) ぜひ、チャレンジしてみてください。 再度のご回答、ありがとうございます。 △というのは・・マイナスですか?
医療費控除として確定申告する際にどこに注意するべきか 歯医者で支払った治療費の多くが医療費控除の対象になるとお分かりいただけたと思います。 医療費控除の適用を受けるためには確定申告をしなければなりません 。それでは、確定申告をする時には何が必要で、どのような計算をすればよいのでしょうか。ここからは確定申告をする際の注意点について説明していきます。 高齢者も医療費控除で確定申告が必要? 高齢者の方で公的年金の収入金額が年間400万円以下の場合、年金以外に20万円以上の所得がなければ確定申告をする必要はありません。ところが、医療費控除の適用を受ける場合には確定申告をする必要があります。 医療費控除の対象となるのは、医療費の年間支払額が10万円または総所得金額の5%のいずれか低い方を超えた部分 となります。 例えば、65歳以上の方で公的年金の年間収入が300万円の場合、総所得金額は180万円となるので、医療費の額が9万円を超えた場合にその超えた部分を医療費控除として申告することができます。 治療費をローンやクレジットで支払った場合は? 歯医者の治療費にはかなり高額になるものもあるため、ローンを組んで治療費を支払うことも珍しくありません。また、クレジットカードを使って支払うこともあるでしょう。これらの場合、いつ医療費控除に含めて計算すれば良いのでしょうか。 原則として、医療費控除の対象となる医療費は、支払った日を基準に1月1日から12月31日の1年分を集計します。しかし、ローンを組んだ場合は、患者が支払うべき治療費の全額を信販会社がいったん立て替えて支払い、その立替分を患者が分割で信販会社に返済していくことになります。この場合、 信販会社が立替払いをした日にその金額が医療費控除の対象になります 。この場合患者本人はまだ支払っていないため注意が必要です。これはクレジットカードの場合も同様です。 いつどうやって申請する?
Q 一人暮らしの父親は郷里で生活をしていますが、この度父親が腰痛のため入院をすることになり、医療費を兄弟2人で均等に負担しましたが、医療費控除の還付申告は出来るのでしょうか? A 兄弟2人が父と「生計を一にしている 場合は、自己が負担した父親の医療費は、医療費控除の適用を受ける事が出来ます(それぞれが負担した医療費について、それぞれが医療費控除の適用を受ける事が出来ます)。 (1)医療費控除のポイント 医療費を負担した場合、負担をした人と負担をしてもらった人が、生計を一にしていること、親族であることが医療費控除の対象になるのかどうかのポイントとなります。「生計を一にしている」とは、同居しているということではありません。お父様の生活費の大部分が兄弟2人の仕送りによって賄われていれば、「生計を一にしている」と判断されます。 例えば、病院で長期療養中であるとか、大学などに通学するために別居しているとか、または家族と離れて単身赴任であるなどの理由により、各々の生活がバラバラになっていても、余暇には起居を共にすることを常例としている場合や、親族間において常に生活費、療養費、学資金等の送金が行われている場合は「生計を一にしている」ものとされています。 なお、同一家屋に起居していても、明らかに互いに独立した生活を営んでいる場合には、「生計を一にしている」とは、いえないとされています。要するに「同居」「別居」だけでは、「生計を一にしている」の判断が出来ないということになります。 (2)扶養の有無は? 医療費控除については、扶養の有無は問われません。医療費を負担した人と負担してもらった人との間で、扶養関係があるかないか、または「扶養控除」の対象者であるかないかは関係がありません。 しかし、「扶養控除」については、「扶養控除」の条件を満たしていれば、兄弟2人のうち1人だけお父様を扶養親族とし、「扶養控除」の適用を受ける事が出来ます。 (3)「生計を一にしている」判定は、いつ? 「医療費控除」については、医療費の支出があった時点で「生計を一に」していればよいことになっています。 しかし、「扶養控除」の判定日は、その年の12月31日となっています。「医療費控除」と「扶養控除」では、判定基準日が異なっていますので注意が必要です。 (4)支払った医療費とは? 「その年中に実際に支払った」ものだけが、「医療費控除」の対象となります。したがって、12月31日において、未払いとなっているものは、対象になりません。最近では、カード払いの場合もあると思われます。この場合は、医療機関の窓口でカードを掲示して医療費の精算をした時点になります(銀行から引落された時点ではありません)。 詳しいことは、税務の専門家である税理士にご相談ください。
● クレジットと医療費控除の関係 医療費控除は、治療の進み方とは関係なく実際に費用を支払った年の所得から控除する仕組みです。ただし、10万円までは通常発生する費用と考えられ控除の対象になりません。 クレジットを利用すると、クレジット会社が歯科医院にまとめて治療費を支払います。この時点で患者さんが治療費を負担したものとみなされます。クレジットを利用すると、金額がまとまるので節税額が大きくなります。自分で分割払いにしたときは、支払った年ごとに医療費控除の確定申告をしなければなりません。また1年に10万円までは控除の対象になりません。 このようにクレジットと医療費控除をセットで利用すると実質的な負担をかなり軽くできます。ただし、クレジットに分割払手数料(金利)がかかる場合、その金利部分は医療費とは見なされず控除の対象になりません。 課税所得 500万円 治療費 30万円 クレジットで払ったときの医療費控除額 20万円(4万円程度の節税※) クレジットを使わず2年に分けて払った場合の節税額は、1年に1万円 程度。 申告の手数を考慮すると医療費控除の申告はお勧めできません。(※所得税のみ) 分割払いの月々のご返済金額を 簡単に計算いただけます。 ▼ ご返済プラン例