2019年(令和1年)10月より消費税の税率変更と軽減税率制度が導入され、消費税を意識した帳簿付けがより重要視されることになりました。 消費税を納めなければならない課税事業者の経営者にとって、消費税の納税額がいくらになるのかということは、非常に気になる点です。特に小規模な事業者にとっては、消費税の納税額を予測しておくことは資金繰りの面でも大きく影響する重要なことです。 小規模な事業の経営者にとって非常に便利な制度が「簡易課税制度」です。簡易課税制度を理解してうまく活用すれば、消費税の納税額を抑えることも可能。 そして、この先2023年10月にインボイス制度が導入されるとどうなるのでしょう?
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2倍に、保険代理店業は1. 保険代理店 簡易課税 業種. 25倍に みなし仕入率の見直しの対象となる金融・保険業には、保険代理店業が含まれます。 また、不動産業には、不動産賃貸業・駐車場業・不動産管理業・土地建物売買業・不動産仲介業が含まれます。 このみなし仕入率の見直しにより、消費税額は不動産賃貸業や不動産仲介業では1. 2倍に、保険代理店業では1. 25倍になります。 消費税の軽減税率は「税率10%時に導入」と明記 消費税の軽減税率制度については、税率10%時に導入することが、税制改正大綱にて明記されました。 軽減税率 消費税の軽減税率制度については 、「社会保障と税の一体改革」の原点に立って必要な財源を確保しつつ、関係事業者を含む国民の理解を得た上で、 税率10%時に導入する。 このため、今後、引き続き、与党税制協議会において、これまでの軽減税率をめぐる議論の経緯及び成果を十分に踏まえ、社会保障を含む財政上の課題とあわせ、対象品目の選定、区分経理等のための制度整備、具体的な安定財源の手当、国民の理解を得るためのプロセス等、軽減税率制度の導入に係る詳細な内容について検討し、平成 26 年 12 月までに結論を得て、与党税制改正大綱を決定する。
特定一事業に係る課税売上高が75%以上の場合 二以上の事業を営む事業者で、特定の一事業の課税売上高が全体の75%以上を占める事業者については、その75%以上を占める事業のみなし仕入率をその事業者の売上高全体に対して適用することができる。 2. 特定二事業に係る課税売上高が75%以上の場合 三以上の事業を営む事業者で、特定の二事業の課税売上高が全体の75%以上を占める事業者については、特定二事業のうちみなし仕入率の高い事業については、その事業に適用されるみなし仕入率をそのまま適用し、それ以外の事業については、特定二事業のうち低い方のみなし仕入率を適用することができる。 3. 事業者が事業ごとに課税売上高を区分していない場合 区分していない課税売上高については、その区分していない課税売上高に含まれる事業のうち最も低いみなし仕入率を適用して計算します。 1 所有権移転外リース取引を活用する 今までのリース取引では、支払った金額が費用となるものがほとんどでしたが、平成20年4月1日以後に締結する所有権移転外リース取引の契約によって、その賃借人が取得したものとされる「リース資産」については、「リース期間定額法」により償却することとなりました。(法令48の2) これにより、リースであったとしても資産として管理することになりますが、消費税を見ると取得したことになり仕入税額控除ができます。 つまり、未払いの消費税を仕入控除して計算してもよいということで、納付する消費税がリース取引契約年度では節税になります。 例) リース物件 2,000千円 リース期間 5年 リース料率 1.9% 月額リース料 38,000円(消費税 1,900円) リース総額 2,394千円 (単位:円) 仕入税額控除の比較表 リース取引 資産計上 初年度 22, 800 114, 000 2年度 22, 800 0 3年度 22, 800 0 4年度 22, 800 0 5年度 22, 800 0 合計 114, 000 114, 000
この改正の内容は、平成27年4月1日以降から始まる課税期間からの適用となります。ただ、以下のような経過措置が設けられています。 経過措置について 平成26年9月30日までに「消費税簡易課税制度選択届出書」を出した場合、平成27年4月1日以降から始まる課税期間でも、その届出書に記載した「適用開始課税期間」の最初の日から2年が過ぎるまでの間に開始する課税期間(簡易課税制度の適用をやめることができない期間)に関しては、改正前のみなし仕入率が適用されるといった経過措置が取られています。 簡易課税制度の適用をやめる場合は? 消費税の簡易課税制度の適用をやめる場合には、「消費税簡易課税制度選択不適用届出書」の書類を、簡易課税の適用をやめようとする課税期間開始の前日までに、納税地の所轄税務署長に提出しておく必要があります。この書類を提出するタイミングが重要になってきます。 簡易課税制度は一度受けることを選択すると、最低2年間は簡易課税制度により納付消費税額を計算しなければいけません。簡易課税方式と原則課税方式には、それぞれメリット、デメリットがありますので、よく考えて選択することがポイントになります。 届出書の記載事項について 消費税簡易課税制度選択不適用届出書には、「簡易課税制度の適用を受けることをやめようとする課税期間」の記載、「基準期間」「基準期間の課税売上」といった項目を記載します。 まとめ 税制改正が関係してくる業種において事業をしている場合、みなし仕入率の引き下げによって、消費税の納税額の負担が増加するということになります。ご自分の会社が関係していないか、しっかりと把握しましょう。また、簡易課税と原則課税で、どちらが有利となるかは計算してみないとわかりません。「 消費税の納税はどっちがオトク? !簡易課税と原則課税の違い 」の記事も参考にしてください。 ※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。 経理初心者も使いやすい会計ソフトなら 税理士法人ゆびすい ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。 創業は70年を超え、税務・会計はもちろんのこと経営コンサルティングや法務、労務、ITにいたるまで、多岐にわたる事業を展開し今では4500件を超えるお客様と関与させて頂いております。 「顧問先さまと共に繁栄するゆびすいグループ」をモットーとして、お客さまの繁栄があってこそ、ゆびすいの繁栄があることを肝に銘じお客さまのために最善を尽くします。 お客様第一主義に徹し、グループネットワークを活用することにより、時代の変化に即応した新たなサービスを創造し、お客様にご満足をご提供します。
読売新聞の販売店が、33年間で閉めたらしいが、売れなくなったから??? そんな事ってあるの?なんでだろう? 日用品、生活雑貨 読売新聞の販売店についてなのですが、 新聞の販売店で働く方の種類は配達員の他にどういった物があるでしょうか? 60歳前後の方が専業で働けるとするには何かありますでしょうか? 消費者問題 読売新聞の月ぎめ購読料についてです、 セールスが来て2ヶ月だけの契約で3月から5月までの新聞でコンビニ支払いの3400円と言われました。 5月で自動的に終わると言ってたんですが大丈夫で しょうか? お支払い手段を変更する場合の対処法 – noteヘルプセンター. お客様控えには 申し込み契約期間が3月から5月までと書いてあります 家族関係の悩み 新聞販売店にお勤めのかた、教えてください。読売新聞をとっていたんですが新聞販売店になにも言わずに引っ越したんですが引っ越し先に読売新聞が配達されるようになり配達している販売店に電話したら契約しているか ら配達している、と言われました。前の配達店や現在の配達店はどうやって私の引っ越し先を探り当てたのでしょうか?とても気持ち悪いです。 日用品、生活雑貨 読売新聞の購読料4400円ですが夕刊をやめると何円になるか教えてください 政治、社会問題 読売新聞て、地域によって月の購読料が変わるんですか? 消費者問題 購読料の地域差について、質問します。私は茨城県つくば市にいますが、現在、読売新聞の朝刊のみ拝読していますが、購読料について販売店に問い合わせしたところ、地域によって購読料が違うと聞きましたが、どうして か納得いきません、お答えを下さい。 恋愛相談 読売新聞の購読料についてです。昨年、埼玉県内に住んでいて月3517円でしたが、今年東京都内に引っ越して契約したら3740円でした。 同じ新聞で地域によって価格差ってあるんでしょうか?ちなみに以前も今も朝刊のみです。 消費者問題 読売新聞の購読料支払いについて 1月から6カ月契約で読売新聞の購読をしているのですが、料金の支払い方法がわからず困っています 集金の人が来ると思っているたのですが、来ないので支払いはどうすればいいのかわからなくなりました 私から支店の方に電話するべきなのでしょうか? 消費者問題 読売新聞の購読料の千葉県での朝刊のみと夕刊をセットで契約した場合の料金はいくらですか? 日用品、生活雑貨 読売新聞購買契約について 読売新聞を来年1月~12月の一年間を2018年6月に朝夕セットで4037円契約いたしました。 2019年から月極め購買料が4400円に値上がりしています。 この場合、契約時点では値上がりしておらず支払いは4037円のままでも良いのでしょうか?
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赤いペンがうちになくて、書かないといけないなら買いに行きます。 消費者問題 NHKの受信料についての相談です。 私は6年ほど前に隣県で一人暮らしを始め、 その時にNHKの契約をしてから 受信料を払っています。 去年の3月に結婚で、 実家や一人暮らしをしていた県とは また違う県に引っ越しました。 一人暮らし時に使っていた テレビは結婚の引っ越しの際に処分し、 また新たなテレビを買いました。 受信料は変わらず引き落としされています。 一人暮らしをしていた住所から 結婚後の住所に住所変更をしていないの ですが、しなければいけないのですか? また契約時とテレビが変わることで 何か変わることはありますか? NHK関係ややこしくてよく分からない ので、詳しい方教えて下さい。 消費者問題 NHKと契約しない人が多いですが、どうなりますか? 消費者問題 もっと見る