毎年12月頃、企業は従業員の「年末調整」の手続きを行います。必要書類の記入や各種控除を受けるために必要な書類の提出など、従業員側も手続きが求められ、会社勤めの方の多くは毎年経験されているはずです。 昨今ではオンラインでの手続きが可能な企業も増えており、以前に比べると手軽になりつつある年末調整ですが、皆さんはこの「年末調整」が何のための手続きであるかご存知でしょうか。 今回は年末調整の仕組みをはじめ、手続きの流れや年末調整の後に手にする「源泉徴収票」の見方などもご紹介します。 1.そもそも年末調整は何のため?年末調整の仕組み 年末調整を理解するために、まず「所得税」について確認しましょう。所得税は所得(収入)に対してかかる税金で、税率は5%〜45%と所得税の対象となる金額により異なる累進課税制度が適用されています。 所得税は「毎年1月〜12月」の1年間の所得に対して税率が決定し、税金が計算されます。ただし、会社勤めのかたの多くは毎月のお給料から「所得税」が天引きされているはずです。さて、この天引きされている所得税は前年のものでしょうか?
今年も年末調整の時期が近づいてきました 本年も年末調整を行う時期が近づいてきました。年末調整は、給与を受ける人それぞれについて、原則毎月の給与や賞与などの支払の際に源泉徴収した税額と、その年の給与の総額について納めなければならない年税額とを比べて、その過不足を精算する手続きです。 去年、年末調整の手続きに際して保険料控除申告書と配偶者控除申告書が分かれて2枚になるという転換を迎えましたが、今年は特に改正はなく、去年同様の処理をすれば問題ありません。しかし、調整後に源泉徴収票を配る際に、従業員の皆さんから「源泉徴収票の、社会保険料等の金額の欄に『内』、と書かれたものは何ですか?」と質問を受ける事が増えているようです。 「内」の正体は……? 源泉徴収票の社会保険料等の欄の中の「内」は「小規模企業共済等掛金控除」の金額を示しています。そして、大きい数字は「社会保険料控除額」と「小規模企業共済等掛金控除額」の合算です。 控除の内容は、 社会保険料控除の対象 1:健康保険、国民年金、厚生年金等の保険料で被保険者として負担するもの 2:国民健康保険の保険料又は国民健康保険税 3:高齢者の医療の確保に関する法律の規定による保険料等 小規模企業共済等掛金控除の対象 1:小規模企業共済法の規定によって独立行政法人中小企業基盤整備機構と結んだ共済契約の掛金(ただし、旧第二種共済契約の掛金はこの控除ではなく生命保険料控除の対象となります) 2:確定拠出年金法に規定する企業型年金加入者掛金又は個人型年金加入者掛金 3:地方公共団体が実施する、いわゆる心身障害者扶養共済制度の掛金 と、なっています。 加入者増加で質問増加 近年、企業型確定拠出年金のマッチング拠出や個人型確定拠出年金(iDeCo)の流行で、社会保険料等の金額の「内」が使われる機会が増えてきました。その影響で、質問も多くなっているのでしょう。 経理担当者の方は、間違えずに「内は小規模、大きい方は社保との合算!」と答えてくださいね。
安心してくださいね もし、金額がかかれていない場合は所得控除できていないということなので、かならず源泉徴収票をもって会社の担当者に確認してください iDeCo(確定拠出年金)の掛金を確定申告する方法 年末調整を忘れた! 小規模企業共済等掛金払込証明書が届くのが遅くて年末調整に間に合わなかった!
国民年金基金や都道府県民共済などの掛金については、小規模企業共済等掛金控除の対象にはなりませんが、他の所得控除の対象となっています。 国民年金や国民健康保険、国民年金基金 国民年金や国民年金基金の掛金、国民健康保険料は、「社会保険料控除」として所得税や住民税の所得を計算する際に所得控除が受けられます。社会保険料控除では小規模企業共済等掛金控除と同じく、掛金の全額が所得から控除されます。 県民共済や都民共済 都道府県民共済の掛金は「生命保険料控除」の対象となります。所得税や住民税を計算する際、一定の計算方法により控除額を計算して所得額から差し引きます。小規模企業共済等掛金控除と異なり、保険料の全額が控除されず、控除額についても上限が定められています。 配偶者など家族の掛金は対象となる? 小規模企業共済等掛金控除は、申告者本人の掛金のみが所得控除の対象となっています。配偶者が加入している小規模企業共済やiDeCoなどの掛金を負担していても、掛金は所得控除の対象とならないので注意してください。 社会保険料控除については、申告者がその配偶者や親族の保険料を負担した場合には、負担した分の保険料についても控除を受けることができます。 小規模企業共済、iDeCoは受け取り時に税金はかかるの?
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簿記講師 みのり ご覧頂きありがとうございます。この記事は、現役の簿記講師の「みのり」が執筆しています。 この記事では、私が全経簿記の上級に合格した時の体験記と、使用した教材、勉強のポイントを紹介します。 全経上級を受験する人は、簿記の専門学校に通っている人か、税理士の受験資格を得るために受験する人だと思います。 税理士の受験資格を得るために受験する人は、日商簿記1級よりも対策しやすく合格率も高いので、全経上級はおすすめです!
これまでの簿記勉強を振り返りながら、どうやって勉強をしていったかをまとめていきたいと思います。 かなり長くなりますが、独学で日商簿記2級、さらには全経簿記1級合格を目標に勉強している方の参考になれば幸いです。 私は社会人で、昼夜かけもちで仕事をしていて、通信教育やスクールに通う時間や費用がなかったので、独学で約1年と3ヵ月の期間を費やしました。 内訳は、 日商簿記2級:1年2ヵ月(実質集中してやったのは半年ぐらい? ) 全経簿記1級:1ヵ月(問題集を購入して勉強を始めたので、実質は試験前残り3週間 から) もともと商業に関わったこともなく(大学で経済学部に2年いたけど、専門科目に入 る前に中退したから全く簿記の知識はない)、そういった職務も未経験でした。 では、合格までに何をしたか?を思い出しながらざっと書いてみます。 ちなみに、Excelで学習管理表を作って、いつ、どこで何分、何を勉強したかを月別 にまとめてました。 スクショだけど、こんな感じで。 (フリーで配布しているテンプレートに自分で合計時間をカウントしたり日付を自 動変換できる機能をつけたもの。欲しい人いたら言ってください) その表で毎月どのくらい勉強したかを見ると…… 2016年 4月 12. 17時間 5月 12. 62時間 6月 19. 00時間 7月 16. 80時間 8月 17. 00時間 9月 26. 67時間 10月 49. 【全経上級】勉強方法と理論対策 | 資格合格「シカパス」. 33時間 11月 71. 00時間(初めての受験) 12月 10. 83時間 2017年 1月 30. 00時間 2月 51. 67時間(2回目の受験) 3月以降は集計中・・・ 以下、8月に追記済。 3月 10. 00時間 4月 22. 50時間 5月 28. 42時間 6月 33. 70時間(3回目の受験。6/11まで) 6月~7月 38.