不動産投資をしていると年に1回確定申告を行わなければなりません。その際、収支内訳書などに租税公課などの経費を記載します。そもそも、不動産投資における経費とはどういったものでしょうか。また、そのなかにある「雑費」とよばれるものは、どのような内容が対象になるでしょうか。今回は、不動産投資における雑費について紹介します。 不動産投資における雑費とは? 「雑費」の話の前に、不動産所得と税金についてまず整理します。 不動産所得は、年間の総収入金額から必要経費を差し引いて算出します。 計算式は以下の通りです。 不動産所得=不動産収入-必要経費 不動産所得の課税方式は、総合課税です。不動産所得だけで考えず、事業所得、給与所得など10種類の所得を1つのかたまりとして計算します。 そこから社会保険料控除や生命保険料控除などの所得控除を差し引いた金額が課税所得金額となります。 不動産所得を算出するためには収入金額を正しく計算することも大切ですが、 必要経費を正しく理解し正確に計上することも大切です。 経費とは 雑費を理解するためにも、経費の定義から見ていきます。国税庁によると、不動産所得における経費とは以下をいいます。 総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額 その年に生じた販売費、一般 管理費 その他業務上の費用の額 引用:No.
不動産投資で家賃収入が発生すると、同時に納税の義務が生まれます。その際、賃貸物件の経営で生じる様々な支出を経費として計上すると、利益を圧縮して節税することができます。では不動産所得に対し、何が経費にでき、何が経費にできないのか。実際に確定申告の際にはどうすればいいのかなど、不動産投資初心者の方の疑問を解消していきます。 不動産所得とは まず不動産所得がどのようなものかを知っておきましょう。国税庁のサイトで、不動産所得は以下のように定義づけられています。 総収入金額 ー 必要経費 = 不動産所得の金額 総収入金額と必要経費には何が含まれるのかを知ることで、不動産所得を導き出すことができます。 1. 総収入金額 総収入金額に含まれるものも国税庁のサイトで定義づけられており、下記のリストの通り家賃や管理費、共益費、礼金、更新料、敷金の残金などが当てはまります。 ・家賃(賃料として設定している金額) ・名義書換料・承諾料・更新料または頭金などの名目で受領するもの (入居者との契約時の礼金と呼ばれるもの、また契約更新時の更新料などが含まれます) ・敷金や保証金などのうち、返還を要しないもの (敷金や保証金として受け取った金額は入居者に債務不履行がない場合は全額返還されますが、債務不履行や敷金償却の契約により返還を要しないことが確定した日に、その金額を収入として計上する必要があります) ・共益費などの名目で受け取る電気代、水道代、掃除代など (家賃とは別に管理費や共益費を設けた場合の収入を指します) 2. 計上できる代表的な7つの経費 それでは不動産投資に伴う代表的な経費を挙げていきます。 (1) 税金 固定資産税や都市計画税、不動産を購入したときの不動産取得税、また収入印紙代などの税金は経費になります。 (2) 保険料 不動産投資をするときには、火災保険への加入はまず必須ですし、地震保険に入る人もいるでしょう。それらの保険料は経費に計上できます。 (3) 管理会社への業務委託料 一般的に大家さんは、賃貸物件は不動産管理会社に、家賃の5%などを手数料とし、トラブルの解決や清掃、家賃の徴収などを任せているでしょう。それらの業務委託料は不動産運営に必要な経費として認められます。 (4) 司法書士や税理士への報酬 確定申告を税理士事務所に依頼する、不動産の登記を司法書士に依頼する、といった場合の報酬も経費になります。 (5) 減価償却費 建物には、構造や素材により、法律で耐用年数が設定されています。木造は22年、鉄骨造は34年、マンションで多いRC造は47年です。建物の購入にかかった費用を、この年数で割った金額を減価償却費として毎年、費用に計上することができます。 例えば下記のような場合、年間36.
6万円です。所得税率の詳細は こちら の記事の「(1)所得税の税率」の表をご覧ください。この場合の計算は以下のようになります。 7, 000, 000×23%ー636, 000=974, 000円 所得税は974, 000円になります。そこで不動産物件の運営による損失が100万円あった場合は、以下のような計算になるのです。 (7, 000, 000-1, 000, 000)×20%-427, 500=772, 500円 給与所得と不動産の損失を合わせた、最終的な所得は600万円です。所得税は累進課税になるため、600万円の所得の場合は税率20%、控除額は42. 75万円になります。そこから所得税額を計算したのが772, 500円です。 974, 000ー772, 500=201, 500円 損益通算の結果、201, 500円も所得税が安くなりました。 所得税だけではなく住民税にも影響してくるので、総額では25万円程度の還付があります。しかも減価償却によって帳簿上の損失になっていれば、手元に残る現金の額はもっと大きなものになります。 このように不動産所得は損益通算で給与所得が可能であるという、税制上たいへん大きなメリットがあるのです。 新築物件であれば減価償却を計上できる期間も長いので、この節税効果を長期間発揮できます 。 確定申告時に必要なものは?
A)確定申告で計上できる経費は、不動産に関わる経費のみとなります。 不動産に関係のない経費や、使用目的が明確ではない費用は計上出来ません。具体的には、経費項目として以下のものが挙げられます。 <毎月支払が発生するもの> ・建物管理費 ・修繕積立金 ・賃貸管理手数料 ・借入元本にかかる利息(注) <都度支払いが発生するもの> ・損害保険料 ・修繕費(価値を高め、又はその耐久性を増すことと認められる部分を除く) ・各種税金(住民税、所得税を除く) ・借入にかかる一時費用(事務手数料等) ・その他(不動産にかかわる経費) <非現金支出費用> ・減価償却費 節税対策を前面に推して販売している会社は、上記の「その他」の項目で交際費や交通費、通信費などを積極的にだすことを推奨し、節税効果を出しています。しかし、不動産投資に関係のない経費を計上することは、税務上認められませんのでご注意ください。 関連記事: 確定申告で困らないように知っておきたい!不動産投資の経費として計上できる費用とは
サラリーマン大家がスムーズに確定申告を済ませるコツ
23-63万6, 000円=143万4, 000円 一方、経費を計上した場合、総所得額は600万円となります。総所得額600万円の税率は20%、控除額は42万7, 500円なので、所得税額は以下のとおりです。 600万円×0.
まいばすけっとの「天然水(73円)」 非加熱処理のナチュラルミネラルウォーターです。まいばすけっと限定商品 まいばすけっと「天然水(73円)」原材料名・カロリー 原材料名 製造者は「株式会社ライフドリンクカンパニー」 カロリー 硬度は「48mg/L」。ごく普通の硬度。 まいばすけっと「天然水(73円)」 なんといっても「73円」という価格で購入できるのがありがたい。 「ファミリーマートの天然水」と比べると少し飲みにくいけど十分普段使いできる。 天然水 まいばすけっと 酒・ドリンク 73円 ★★★★☆
並べ替え: オススメ順 新着順 価格(安い順) 価格(高い順) 表示件数: 10 20 50 70 11 件あります 398 円 (税込) 698 円 (税込) 2, 352 円 (税込) 588 円 (税込) 1, 980 円 (税込) 2, 350 円 (税込) 11 件あります
水は、硬度によって大別することができます。「硬度」とは、水に含まれるミネラルのうち、カルシウムとマグネシウムの含有量を表したもの。硬度が高い水ほど、これらが多く含まれています。一般に、100mg/l以下のものは「軟水」、101~300mg/lのものは「中硬水」、301mg/l以上のものは「硬水」と呼ばれ区別されています。 (※硬度は、メーカー発表の数値を記載しております) 軟水 (100mg/l以下) 含有ミネラルの量が少ない「軟水」は、クセがなくて飲みやすく、和食の料理に向いています。 日本人の口に合いやすいのもこの水で、日本で採水される水のほとんどは硬度60以下の超軟水なのです。 赤ちゃんやお子さんは、ミネラルの消化能力が低く、おなかを壊すこともあるので、硬度の低いものを選ぶようにしましょう。 ボルヴィック 【採水地】 フランス 【 硬度 】 60 ヨーロッパでは珍しい軟水。6つもの火山層でろ過されています。 天然水 南アルプス 【採水地】 日本 【硬度】 約30 アルプスの雪解けを思わせる、さわやかなボトルデザイン。 白神山地の水 【 硬度 】 0. 2 硬度はなんと0. 2。日本でもなかなか見られない超軟水!
『純粋水』(RO純水) 純粋水とは逆浸透膜(RO膜)によって不純物を除去した「安全・安心」なお水です。専用ボトルは、サービスカウンターで販売しております。 無料給水対象カード 全てのWAON搭載カード(モバイルWAON・モバイルJMBWAON含む) イオンカード、イオンカードセレクト、イオンゴールドカード、イオンオーナーズカード 2リットル 無料 ※ 無料給水サービスをご利用いただくには、事前にWAONのご利用(初回チャージ)が必要になります。 ※ 仮会員証のお客さまは、カード到着までお待ちください。 ※ 他のイオンクレジット提携カードは対象外となります。 対象カードをお持ちでないお客さま 2リットル 20円 ※無料給水サービスは、純粋水(RO水)となります。一部の機械については、WAONカードでの無料給水サービスを実施しておりません。