2015年4月19日 決算の時期になると、取引先から売掛金や買掛金の残高確認の依頼が来ます。 残高確認とはどのようなものでしょうか。 今回は 残高確認の手順や合わない場合の調べ方のコツ を 管理人の経験を踏まえて説明しますね。 残高確認はなぜやるのか そもそも残高確認はなぜやっているのでしょうか?
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監査を受けている仕入先などがある場合、その仕入先から売掛金(当社にとっては買掛金)の残高確認状(以下、単に「確認状」)が郵送されてくる場合があります。 いきなり届くと驚いてしまうかもしれませんが、何のために送られてきて、どう対処すれば良いのかがわかれば、それほど恐れるものではありません。 今回はこの確認状についてご説明いたします。 そもそも何のために届くの? 確認状は、取引先と共通の認識で計上されるべき勘定科目について、四半期や半期など定期的にお互いの残高を一致させておきましょうという意味合いで送付されます。 例えば、自社と仕入先との取引において、自社で計上される買掛金の残高と仕入先で計上される売掛金の残高は基本的には一致するはずです。それぞれの経理作業のタイミングによって、計上の時期が少しずれることもありますが、そうしたタイミングのずれを調整すれば一致します。 もし一致しない場合、取引の計上漏れや入金の確認漏れなど何らかの認識の不一致があるということであり、早期に是正しておかなければ後々トラブルになってしまいます。 さらに、こうした認識の不一致の解消という目的以外にも確認状を送付する場合があります。 それが、監査手続としての残高確認です。監査は簡単に言えば粉飾が行われていないことを確かめるために行われます。そして、最も一般的な粉飾の方法として、資産の過大計上が挙げられます。 例えば、売掛金を実態より多く計上することで、その相手勘定である売上高を過大に計上し、成績を良く見せるという方法です。これを防ぐには売掛金の相手方である得意先に、買掛金の残高がいくらかを確認するのが最も簡単で、確実な方法です。 そのため、監査手続として確認状を得意先に送付するのです。 確認状を送る勘定科目は? 確認状は売掛金だけを対象として送付されるわけではありません。 確認状の送付は、監査手続の中でも企業の外部からの回答を文書で得られる手続として、証明力が高く、また比較的簡単に行えるため、相手方に確認することによって確かめることができる様々な勘定科目について使われる手続です。 具体的には、売掛金のほかにも、以下のような勘定科目に対し確認状を送付することが考えられます。 預金 受取手形 貸付金 外部で保管されている棚卸資産 外部で保管されている有価証券 借入金 支払手形 買掛金 偶発債務 リース債権・債務 例えば、預金であれば、金融機関に預金残高についての確認状を送付することによって、貸付金であれば債務者に債務残高について確認状を送付することによって、当社で計上されている額が正しいかどうかがわかります。 確認状の種類は?
決算日が金融機関の休業日だったりすると、帳簿の残高と証明書の金額が合わない場合もあります。また、期末に小切手で支払ったものが未引落しとなっているときなどは、帳簿の残高が残高証明書の金額より少なくなって一致しません。銀行の閉店後に入金したものなども一致しない原因になります。こういう場合は、残高が合わない原因を調べて、その理由を書面にまとめておき、いつでも説明できる状態にしておきます。 (2)借入金の残高確認 借入金があるときはその残高証明書をもらいます。期末時点の借入金の残高と帳簿の残高が一致しているか確認します。特に元利均等で返済している場合には、毎月の元本の返済額が異なるため、残高の確認が重要となります。 経費に計上できるのは利息のみ 借入金の返済は経費にはなりません。経費になるのは利息だけです。利息の金額を把握するため、返済予定表を用意しておきます。 目次へ戻る 4. 売掛金・買掛金の残高確認 (1)取引先別に売掛金・買掛金を確認 取引先別に、売掛金・買掛金の残高が取引先別売掛金管理表・取引先別買掛金管理表の残高と一致しているか確認します。一致していない場合には、請求、入金の記入漏れがないか調べます。 不一致の原因がわからないときは? 取引先に「売掛金残高確認書」(売掛金の残高確認依頼書)を送って、記入してもらったあとで返送してもらいます。自社の帳簿の残高と取引先の帳簿の残高を照合することで原因がはっきりします。 売掛金残高確認書サンプル (2)締後売上・締後仕入の金額をリストアップ 締後売上とは、締日の翌日から期末までの間に売上げたものをいいます。締後仕入も同様に、締日の翌日から期末までの間に仕入れたものをいいます。これらの金額は納品書、売上伝票でチェックして取引先別にリストアップし、締後売上・締後仕入の明細書に記入します。 決算日が3月31日で、売上の請求が20日締めの場合は? 【残確】経理の売掛金の残高確認状って何？経理マンが解説【YouTube動画あり】 - ホワイトコンサル代表ブログ（怠惰な経理マンの日常）. この場合は、21日から末日の31日までの売上を計上しなければなりません。ちなみに売上が上がっていない在庫は経費には計上できません。事業年度の最終日に残っていた在庫の金額を集計してください。 (3)不良債権をリストアップ 売掛金、貸付金、受取手形、割引手形などで回収ができないと思われるものを不良債権明細書に記入します。これは貸倒損失の計上、個別評価貸倒引当金の計上の検討のために行います。なお、貸倒れになりそうな会社には請求書を送ります。請求書を送らないと、決算のときに貸倒損失として処理できません。 不良債権には3つのタイプがある 破産申立、会社更生、民事再生などの申立があった取引先に係るもの 取引停止後1年以上経過し、回収できないもの 債務超過の状態が続き、債権放棄したもの 少額の支払いは期末までにすませておく 買掛金や未払金も期末までに集金に来てもらうなどして支払っておくと、決算資料で買掛金や未払金の明細欄が少しでも減るので作業が少しでも楽になります。 目次へ戻る 5.
受取手形・支払手形・割引手形の残高確認 (1)受取手形・支払手形の残高確認 受取手形帳、支払手形帳の手形の残高と帳簿の残高が一致しているか確認します。 (2)割引手形の残高確認 手形を割り引いている場合は手元に手形の現物がありません。銀行から残高証明書を発行してもらい、決算書に「注記事項」として記載します。この記載がないと割引手形に対して貸倒引当金の設定が認められないので、必ず残高証明書をもらいます。 貸倒引当金とは 貸倒れが発生する前から、売掛金や受取手形のうち回収できないものを見積もっておき、用意しておくものです。収益と費用が違う年度に計上されるのを防ぐために設定しておきます。たとえば23年度に売掛金が発生して24年度にその会社が倒産すると、貸倒損失という費用の勘定が発生します。こんなふうに違う年度で収益と費用が発生してしまうと帳簿の金額が合わなくなるので、あらかじめ貸倒引当金を用意しておくわけです。 目次へ戻る 6. 固定資産の残高確認 期末までに廃棄・売却したものがないか注意! 「決算が近づいてきたら準備しなくちゃ！」の巻｜大塚商会. 総勘定元帳の固定資産の金額と固定資産台帳の合計金額を照合します。金額が一致しないときは、固定資産台帳に記載されている資産のうち、期末までに廃棄・売却したものがないか確認します。特に廃棄したものは、資金の動きがなくて見落としやすいので注意すること。備品や車両の増減など記入漏れがないか確認しましょう。 固定資産台帳サンプル 目次へ戻る 7 仕掛品の確認 仕掛品とは 期末までに作業、工事に着手したもののうち、期末までに完成引渡しされていなくて、売上が計上されていないものをいいます。仕掛品については、それにかかった費用を計算して資産に計上しなければなりません。 仕掛品の費用算出法は? かかった費用を積み上げて計算する方法と、売価に原価率と進捗割合を乗じて計算する方法があります。仕掛品の評価については難しい問題も多いので、専門家に相談するとよいでしょう。 目次へ戻る
「学歴がそんなに高くないから、家庭教師のアルバイトは無理かも?」 と思ってる方もいるかもしれません。 家庭教師として働いてみると、 学歴より、人物重視 であると感じました。 確かに、医大に行きたいから医大生の先生がいい、国立大に行きたいから国立大の先生がいいという生徒さんもます。 しかし家庭教師をお願いする生徒さんが全員、要望を持っているわけではありません。 家庭教師を希望する生徒さんはどちらかというと、集団学習(塾など)で成果が得られていないケースが多いです。 「勉強が苦手だけど、大学に行きたい」といった要望の場合、医大生や国立大の優等生であった先生より、勉強の苦労を知っている生徒を希望されます。 親御さんも、長期的に指導をしてほしいといった観点から「学歴より、子供との相性」を優先させている場合も多いです。 運動部に所属していて、その部活の強い学校に行きたいから内申点を上げたい。 この場合、実際に運動部に所属して勉強を乗り切った先生が求められますし、体験談をもとにした指導ができて、生徒さんと良好な関係を築けるでしょう。 学歴に自信が無くても、人間性がしっかりしていれば、相性の合う生徒さんが必ず見つかりますよ。 >>【飲食バイト】職場の下見のタダ飯クーポンをもらう方はこちら
2週間前に家庭教師のトライの講習会をzoomで受け、学力テストと適正テストもウェブ上で受けました。 その後、案件に応募できるようにはなったので講師登録はできたと思います。 しかし、元々タウンワークで募集されていた最寄駅のトライ個別指導塾に応募したつもりでした。トライの案件応募フォームにその応募がなく困惑しています。 タウンワークではその駅前校の募集はまだしています。 この場合、駅前校に実際に行って問い合わせたほうが良いのでしょうか。連絡先もトライの公式?のものしか掲載されていないため、連絡を取る手段がわかりません。 家庭教師の講習会を受けた場合は家庭教師での登録になります。 もし、個別教室で指導をしたい場合は、実際に教室まで行ってください。 その際にここで働きたいときちんと伝えれば、手続きして貰えます。 電話より直接の方が早いですし、仕事も回ってきやすいので、時間のある時に教室に行ってみてください。 ThanksImg 質問者からのお礼コメント 丁寧にありがとうございます! 実際に行ってみたいと思います。 お礼日時: 6/14 14:04
"Kくん" すぐに仕事を紹介してもらえないことですね…。 家庭教師のトライは大手会社のため 登録者数が多く、会社として学力レベル、人間性なども厳選して紹介されるので、すぐに仕事を紹介してもらえないケースも多い です。 特に、平日の案件が多く、私の場合、学校が休みの土曜日に仕事を入れたかったので、仕事が決まるまでに1ヶ月間時間がかかってしまいました。 【デメリット2】予習・復習がある ー事前に準備をする必要があると聞きました。 そうですね。 トライでは授業を始める前に、塾講師同様、事前に予習を必要があります。 また、 自分が当たり前に理解しているところでも、生徒が理解していないこともあります。 そのため、そこをどのようにして説明するかも事前に考える必要があるので大変でした。 ただ、真摯に向き合っていけばみんな徐々に理解していってくれるので、やりがいもありますよ。 【家庭教師のトライのバイト評判】体験者が語る4つのメリット 引き続き、家庭教師のトライでバイトをしている大学生のKくんにインタビューして聞いた、メリット・デメリットを紹介していきます。 【メリット1】時給が高い! ー1番のメリットはなんですか?
個別指導のトライの講習会についての質問です。 この度トライでバイトしようと考え、先日、面接・学力テスト・指導についてかいつまんでの説明のようなものを受けてきました。そして今週末にある集団講習会に参加してくれということだったのですが、一体何をしてどの程度時間がかかるものなのでしょうか?