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業務用の固定資産、つまり会社などの法人、個人事業者(含む不動産貸付業)が保有している建物、機械、車両などを売却や除却した場合の消費税については注意が必要です。 ■売却代金が消費税の対象になります(消費税を受け取っているのです!) 勘定科目で消費税の対象になる(消費税を受け取っている)のは「売上高」だけと考えがちですが、それ以外にも消費税の対象になるものはあります。業務用固定資産の売却がその典型です。 簿価50万円の車両を20万円で売却した場合の仕訳は次のとおりです(金額は税込)。 ≪借方≫現金20+車両売却損30 ≪貸方≫車両運搬具50 20万円が消費税の対象になります。消費税を20万円×5/105≒9500円受取っているのです。 この仕訳だけを眺めていても実感がわきませんが(損して売っているのに消費税だなんて・・・)、次の仕訳で考えれば納得できます。 ≪借方≫現金20 ≪貸方≫車両売却収入(雑収入)20 ≪借方≫車両売却原価(雑損失)50 ■除却は消費税と無関係(除却関連費用は除く) 簿価50万円の車両を除却した場合の仕訳は次のとおりです(金額は税込)。 ≪借方≫車両除却損(雑損失)50 消費税とは一切関係しません。借方の車両除却損は「仕入税額控除」の対象ではありません。車両の購入に関して支払った消費税は購入時に仕入税額控除するからです。 ◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇ ★基準期間の課税売上高に影響します 「2年前の売上が1000万円を超えていると(今年の売上が1000万円を超えると2年後は)」 この場合の売上には業務用資産の売却収入も含まれるということです。
消費税の納税義務者が、新しい車両を購入するために古い車両を下取りに出すなどして、固定資産を売却した場合は、非課税となる取引を除き、当該売却収入は課税売上に含める必要があります。 固定資産の売却の際の消費税の取扱いについて間違えやすいポイントを整理します。 1.固定資産売却益、固定資産売却損は消費税の計算には反映させない! 複式簿記の処理では、固定資産を売却した場合、譲渡対価と譲渡時点の当該資産の帳簿価額の差額が、固定資産売却益又は固定資産売却損として、損益計算書に計上されます。 消費税の計算をする場合、この固定資産売却益を課税売上に計上したり、固定資産売却損を課税仕入れに計上してはいけません ので注意しましょう。 2.消費税の計算は、実際の譲渡対価の額で計算する!
1=1億円まで です。 まとめ 会計ソフトに仕訳を入力したら必ず一度ソフト上で仕訳を確認してください。 特に 仮受消費税がきちんと計上されていること を確認してください。 投稿ナビゲーション
・ 減価償却費の計算に必要な3つのポイント ・ 有形固定資産と無形固定資産の違いと間違えやすいポイントを解説 よくある質問 固定資産売却損とは? 土地や建物、車両といった会社が保有する固定資産を売却すると、売却価額によっては売却損が発生するケースがあり、このことの科目名称のことをいいます。詳しくは こちら をご覧ください。 手数料の計上方法は? 手数料は別途計上せず、固定資産売却損に含める形で処理をして良いことになっています。詳しくは こちら をご覧ください。 期中売却した時、減価償却費はどうする? 固定資産売却損 消費税 車. 固定資産売却損を算出する際は、通常は売却をした期の期首の帳簿価額を使います。詳しくは こちら をご覧ください。 ※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。 経理初心者も使いやすい会計ソフトなら 会計・経理業務に関するお役立ち情報をマネーフォワード クラウド会計が提供します。 取引入力と仕訳の作業時間を削減、中小企業・法人の帳簿作成や決算書を自動化できる会計ソフトならマネーフォワード クラウド会計。経営者から経理担当者まで、会計業務にかかわる全ての人の強い味方です。
> ご回答ありがとうございます。 > > つまり、私が先に書いた仕訳は「間違い」で、 > 消費税 に関する仕訳も必要である、ということでしょうか? > 週が明けて、会社の資料を見たら、何を確認すればいいでしょうか? > 大変申し訳ありませんが、もう少し具体的に教えて頂けないでしょうか? > よろしくお願いいたします。 > 廃車時の簿価 ¥100,000 > 購入時に計上したリサイクル料金 ¥15,000 > とすると(全く適当な数字です)、 上記の説例金額で仕訳をすると、次のようになります 車両 廃棄損 100, 000 車両運搬具 100, 000 雑費 (仮に) 13, 889 預 託 金 15, 000 仮払 消費税 1, 111 となります。 資料としては、廃車時の帳簿価格と預託金の金額が分かれば、仕訳できると思います。 では、参考までに。
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著者プロフィール 瀧本哲史(たきもと てつふみ) ? (生年月日不明) ~ 2019年8月10日 京都大学産官学連携本部イノベーション・マネジメント・サイエンス研究部門客員准教授、経営コンサルタント。東京大学法学部で民法を専攻し、卒業と同時に同大学大学院法学政治学研究科助手に。アカデミズムで大変評価されていたが、マッキンゼー&カンパニーに入社を経て、投資家として独立。若い起業家を支援するエンジェル投資家として活動しながら京都大学で教鞭をとり、多くの著名人に影響を与えてきた。著書に、『僕は君たちに武器を配りたい』(ビジネス書大賞2012受賞)、『君に友だちはいらない』『ミライの授業』(以上、講談社)『武器としての決断思考』(星海社)など。2019年8月10日、47歳で逝去したことが16日に報じられた。
書評 2019. 06. 『僕は君たちに武器を配りたい』感想、あらすじ、ネタバレ | マネーとワインと映画. 22 『僕は君たちに武器を配りたい』とは? コンサルティングを主に、マッキンゼー・アンド・カンパニー出身のコンサルタントである瀧本哲史氏が講談社より出版した本です。著書には武器シリーズとして『武器としての決断思考』や『武器としての交渉思考』、さらに「君に友だちはいらない」といった鮮烈なタイトルと内容の書籍を上梓しています。本書は2011年に単行本化、2013年にエッセンシャル版として文庫されました。 どんな内容?あらすじとは? いわゆるコンサルティング的な内容にはなっているが、世の中の理不尽さや、その幾多なら壁や罠をクリアするためにどうすれば良いかというテクニック本になっています。 自己啓発よりも一歩進んだハウツー本に近い内容です。 第一章「勉強できてもコモディティ」から「本物の資本主義が日本にやってきた」「学校では教えてくれない資本主義の現在」「日本人で生き残る4つのタイプと、生き残れない2つのタイプ」「」起業の浮沈の鍵をにぎるマーケターという働き方」「イノベーター=起業家を目指せ」「本当はクレイジーなリーダーたち」「投資家として生きる本当の意味」「ゲリラ戦のはじまり」の合計9章から連なる物語となっています。 ネタバレとは?
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