掲載日:2013. 06.
経理の悩み解決!経理のプロに質問しよう! (生徒) 消費税で 「控除対象外消費税額」 とは何でしょうか? (Dr. K) なかなか難しい言葉を知っていますね。 (生徒) どういう場合に発生するのですか? (Dr. K) まず概要からお話しましょう。 消費税及び地方消費税の処理について税抜経理方式を採用している場合に発生します。例えば売上の中に課税売上高と非課税売上高がありますと、消費税では、課税売上高に対する消費税及び地方消費税しか控除できません。 (生徒) どのような計算をするのですか? (Dr. K) 課税期間の課税売上高が一定金額を超える場合または課税売上割合が一定割合未満の場合に発生します。 (生徒) 課税売上割合とはなんですか? 控除対象外消費税 簡易課税. (Dr. K) 課税期間中の総売上高(税抜き)に占める同期間中の課税売上高(税抜き)の割合を言います。 一つ注意して頂きたいのは、総売上高と課税売上高の双方に、輸出取引等の免税売上高が含まれることです。 (生徒) どうしてですか? (Dr. K) 課税取引を広く解釈すると、狭い意味での課税取引と輸出免税取引に区分できます。 消費税がかからない課税取引が輸出免税取引なのです。 (生徒) だから分母と分子の両方に入るのですね。わかりました。 (Dr. K) それでは、具体的にお話しましょう。 課税売上高が5億円以下で、かつ、課税売上割合が95%以上であれば全額控除してもよろしいでしょう。 問題は控除対象外消費税額が資産の場合に発生することがあります。 即ち課税売上割合が80%未満である課税期間中に購入した固定資産で、控除対象外消費税額等の金額が20万円以上の場合が要注意なのです。 (生徒) と言いますと? (Dr. K) 控除対象外消費税額等の金額が20万円以上とは、例えば、課税売上割合が40%、500万円の固定資産を購入したときは、 500万円×8%=40万円(=消費税額) 40万円×40%=16万円(=控除対象消費税額、 その事業年度の損金の額に算入できます) 40万円×60%=24万円(=控除対象外消費税額) 24万円≧20万円←控除対象外消費税額等の金額が20万円以上のため、その事業年度の損金の額に算入できません。 この場合控除対象外消費税額等を「繰延消費税額等」として資産計上し、その金額を60か月に分割し、その事業年度の月数に相当する額を損金の額に算入します。(資産計上した最初の事業年度は、さらにその2分の1相当の金額だけを損金の額に算入します) 棚卸資産の場合は購入時に損金経理できますので注意して下さい。 (生徒) 他に注意することはありませんか?
経理実務をしていく中で一度はつまずくのが、控除対象外消費税等でしょう。通常の課税非課税の計算に加えて法人税の損金不算入金額をどうするか、翌期の処理をどうするか等を考えなければならないからです。今回はこの控除対象外消費税等について、交際費の事例などを交えて解説します。 控除対象外消費税等とは 資産に係る控除対象外消費税等の処理 資産以外に係る控除対象外消費税の処理 控除対象外消費税の処理に困らないようにするためには?
「控除対象外消費税」という言葉を聞いたことはあるでしょうか? 一見すると何のことを言っているのか分かりませんよね。 実際、控除対象外消費税の概念はやや分かりづらく、知識の抜けがある方も多いはずです。 この機会に理解しにくい控除対象外消費税の概念や処理方法をしっかり身に付けておきましょう。 1.控除対象外消費税とは? 控除対象外消費税等の処理は？交際費との関連は？ | HUPRO MAGAZINE | 士業・管理部門でスピード内定｜最速転職HUPRO. 控除対象外消費税は、税抜経理方式を採用している場合に生じる 可能性があるものだということをまず頭に入れておいてください。 消費税額の計算上、次のいずれかに該当する場合には、仕入時に支払った消費税の全額を控除することができません。 課税売上高が5億円を超える場合 課税売上割合が95%未満である場合 繰り返しになりますが上記に該当する場合には、仕入れ時に支払った消費税のうち、控除することができない消費税額が発生することになります。 この「控除できない消費税額」のことを 控除対象外消費税 といいます。 まだ分かりづらいかもしれませんが、次章で具体例を挙げてより詳しく説明するので、今は「控除できない消費税額=控除対象外消費税」と覚えておけばOKです。 なお控除対象外消費税は、税込経理方式を採用している場合には考慮する必要はありません。 課税売上割合とは? ここでいったん、課税売上割合について簡単に解説します。 課税売上割合は控除対象外消費税を理解するうえで欠かせない知識です。 課税売上割合は次の算式によって計算されます。 課税売上 割合 = 課税売上高の合計額(免税売上含む) 課税売上高の合計額(免税売上含む)+非課税売上高の合計額 上記の算式によって算出された割合のことを、 課税売上割合 といいます。 課税売上割合が95%以上で、かつ、その課税期間の課税売上高が5億円以下の場合は、仕入れ時に支払った消費税額のすべてを控除することができます。 しかし、課税売上割合が95%未満の場合、仕入れ時に支払った消費税額に課税売上割合を乗じた金額が控除対象となるのです。 これも分かりづらいと思いますので、具体例を示しておきます。 例:課税売上高5, 000万円、非課税売上高3, 000万円、仕入れ時に支払った消費税額が500万円のケース 課税売上割合=5, 000万円/(5, 000万円+3, 000万円)=62. 5% 控除できる消費税額=500万円×62.
実際にいくら税金が戻ってくるのか、計算してみましょう。 まずは、対象となる年に支払った所得税額を確認します。次に、住宅ローンの年末の残高(一般住宅の上限は4, 000万円、認定住宅の上限は5, 000万円)の1%を計算します。その金額が所得税から戻ってくる(控除される)金額です。年末残高の1%よりも所得税額の方が少なければ、残りの部分が住民税から差し引かれます。 下記のAさんは、支払った所得税が16万円、住宅ローンの年末残高の1%は25万円です。所得税16万円が戻ってきて、ひききれなかった9万円は翌年納める予定の住民税から差し引かれる、という試算になります。 ※ 住宅ローン減税が13年間適用になる場合は、11~13年目の控除額は「年末残高×1%」か「建物価格×2%÷3年」の低い方になります。 どのくらい税金が戻ってくるかは、シミュレーションで計算! 自分の場合でどのくらい税金が戻ってくるかは、「 住宅ローン控除(減税)シミュレーション 」で計算することができます。必要な情報を入力し、「シミュレーション結果を見る」をクリックします。 1~10年目(控除期間が13年の場合は13年目まで)について、毎年の控除額がいくらくらいになるかの目安と、控除期間の合計額を知ることができます。なお、子どもの年齢や加入している保険などによって所得税金額が変わり、控除額も変わります。また、今後の収入が変われば控除額も変わりますので目安として知る程度としてとらえましょう。 住宅ローン控除を受けるためには? 住宅ローン控除を受けるためには、決められた要件をすべてクリアしている必要があります。当てはまらないと、せっかくの控除が受けられなくなりますので、マイホームを検討する際には要件に合致するかの確認も忘れないようにしましょう。 住宅の 床面積が50平方メートル以上 (マンションの場合は、専有部分の床面積)で、床面積の2分の1以上の部分が専ら自己の居住の用に供されること ※床面積は登記簿に表示されている床面積により判断します。 住宅ローンの 返済期間が10年以上 で、借入先は原則金融機関であること。0. 控除対象外消費税 交際費. 2%以上の金利であれば勤務先からの借り入れも可能だが、 親族や知人からの借り入れは住宅ローンとはみなされない 。 取得日から 6ヶ月以内に入居 し、各年の 12月31日まで引き続いて住んでいる こと。 控除を受ける年の 合計所得金額が3千万円以下 であること。 居住の用に供した年と、その前後の2年ずつの5年間に、居住用財産を譲渡した場合の長期譲渡所得の課税の特例などの適用を受けていないこと。 中古住宅の場合には、マンションなどの耐火建築物の建物の場合には、その取得の日以前25年以内に建築されたものであること。耐火建築物以外の建物の場合には、その取得の日以前20年以内に建築されたものであること。これに該当しない建物の場合には、一定の耐震基準に適合するものであること(平成17年4月1日以後に取得をした場合に限る)。 住宅ローン控除の手続の方法は?
……マスクの購入費用については、病気の感染予防のための費用です。なので医療費控除の対象にはなりません。同様に、消毒液の購入費用やフェイスシールドの購入費用も病気の感染予防のための費用ということになります。 ● PCR検査は医療費控除の対象になるの? ……医師等の判断によるPCR検査であれば医療費控除の対象になりますが、自己判断によるPCR検査は医療費控除の対象とならないとする見解が国税庁から発表された FAQ に掲載されています。ただし、PCR検査の結果、「陽性」であることが判明し、引き続き治療を行った場合には、検査も治療の一環とみなされ医療費控除の対象となります。 ●オンライン診療の取扱いは ……オンラインによる診療であっても、医師等による診療や治療にかわりがないことから医療費控除の対象となります。ただし、医薬品が配送されてくる場合、その配送料は医療費控除となりません。 【関連記事をチェック!】 Withコロナ時代の医療費控除の注意!マスク代や消毒液、PCR検査は申告できる? 10万円以下でも控除が可能!
寝顔にキスをされると気になる気持ちに拍車がかかり、相手の気持ちを確かめたくなりますし、自分が好意を抱いている相手ならば絶対に本命になりたいものですよね。 しかし、自分から「どうしてキスしてきたの?」なんて聞けないのも確かです。では、寝顔にキスをしてきた男性の本命女性になるにはどうすればよいのでしょうか?
付き合っていない男性から突然キスをされると、困惑しますよね。 もしも気になっている人であれば、なおさら複雑な気持ちになります。 一方で男性は、どのような気持ちを抱いているのでしょうか?
片思いから両想いになって、付き合うことになった二人は、カップルとして友達とはまた違った関係作りをしていく。 恋愛経験がないと、手を繋ぐだけでもドキドキすると思うけど、その内迎えることになるキスのタイミングは、更にドキドキしてし 彼女のキスしていいサインは「夜デートの帰りに寄り道を提案する」など、シチュエーションに関するものもある 夜デートの帰り際、特に終電間際などの遅めの時間に、 彼女が寄り道して帰る感じの雰囲気を出す時は、彼女の気持ちは「キスしてもOK」という状態にある ものと推測できる。 実際にキスしようとすると「キスする場所(参考: デートで好きな人とイチャイチャしたい!デート中にイチャイチャする方法や場所を紹介!
仕事で忙しかったり遠距離だったりすれば、頻繁に会えないのは普通のことです。ですが男性は、好きな女性のためなら時間を捻出してくれるでしょう。「忙しい」「時間がない」を理由に予定を合わせてくれないのであれば、付き合っていない可能性が高いです。 態度がそっけない デートのとき楽しくなさそう、優しくしてくれない、など男性の態度がそっけないと、女性は「付き合ってると思ってたけど、もしかして勘違い!? 」と考えてしまうようです。相手の言葉や表情に愛情がこもっていないことを、女性は敏感に察知し、不安になるのです。 友達に紹介してくれない 「付き合って数か月たつのに、彼の友達に会わせてもらったことがない」こんな状態が続くと女性は、本当に付き合っているのかどうか疑問を感じ始めます。 友達に紹介するということは、公認の仲になるということ。「わたしの存在を知られたくないってことは……、本気じゃないのかな?」と、不安を感じずにはいられなくなります。 付き合ってるのか曖昧にする男性心理 付き合っているのかいないのか、ハッキリとしない関係。モヤモヤを募らせる女性とは対照的に、この状態を「よし」とする男性は意外と多いです。付き合っているのか曖昧にする男性の心理に迫ってみましょう!
付き合ってないのにキス!?男性心理って? 付き合ってない関係なのに突然キスをされた…。そんな経験がある女性もいるのではないでしょうか。付き合ってない男性からキスをされると、遊びなのか本気なのか戸惑ってしまいますよね。相手が好きな男性であれば、なおさら本音が気になるところでしょう。 女性にとってキスは特別なものであることが多いですが、男性は意外と違う感覚を持っている人もいるようです。中には身体目的の場合も…。 そのままズルズルいってしまわないためには、男性の本心を見抜くことも大切です。そこで今回は、付き合ってない男性がキスをする理由や心理について詳しく解説していきます。
彼女との初キスは、「自分からリードしたい」と思う男性が多いと思うけど、 あなたは女性が出す "キスのOKサインを見抜く" ことができるだろうか? タイミングや雰囲気の問題もあって、「今しかないっ!」というキスの瞬間はそう多くないが、だからこそ 彼女のキスしていいサインが分からないとキスできない状況が続く 可能性がある。 しかし、現状は…と言うと、彼女からの愛情にはある程度自信が出てきても、彼女の気持ちが 「キスしてもOK」という状況か否かには、自信が持てない男性が多い 。「無理してキスしなくてもいい」と、とりあえず延命している男子もいるかもしれない。 そこで今回は、 「女性のキスOKサイン」を10個のトピックスで解説したい。彼女のキスOKサインとはどんな態度や行動だろう?