2020-07-13 公開 画像出典:Inmagine123RF株式会社 個人事業主が事業を行うために支払ったお金は、どこまで経費にすることができるのでしょうか。この記事では個人事業主が迷いやすい「経費になるもの・ならないもの」について例を挙げて解説し、判断ポイントをまとめました。 クレジットカードのおトクな活用術 初心者 お金の管理 税金 経費の定義とは?「経費で落とす」とはどういうこと?
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税金情報 経理/帳簿 公開日: 2021/02/17 最終更新日: 2021/05/24 「経費にはグレーゾーンがある」と、よく言われます。一般的には、"経費として計上できるかできないか微妙な出費"を「グレーゾーン」と呼ぶわけですが、そもそもどうしてそのようなことが起こるのか?税務署に「黒」と判定されないために、何か手立てはあるのでしょうか?経費の考え方について、わかりやすく解説します。 節税のキーとなるのは「経費」 事業を営むうえで、しっかり節税して手元にお金を残すことが大事なのは、言うまでもありません。 個人事業主のメインの税は、 所得税 です。その節税のためにやるべきことにはいろいろありますが、 経費 (正式には 「必要経費」 と呼びます)をきちんと計上するというのは、"基本中の基本"と言えるでしょう。 なぜ経費を計上すると節税になる? 所得税 は、売上(収入)から必要経費と所得控除(※)を差し引いた「課税所得」に、一定の税率を掛けて計算されます。 所得税 = 課税所得 × 税率 課税所得 = 売上(収入) - 必要経費 - 所得控除 ですから、 同じ売上でも、経費を多く計上するほど課税所得が下がる=支払う税金は安くなることになります。 ちなみに、所得税は、法人税などと異なり所得が上がるほど税率も高くなる 「累進課税」 になっています。その意味でも、できる限り所得を減らすことが重要な意味を持つのです。 ※所得控除:医療費控除のように、一定の要件に当てはまる場合に、所得の合計金額から一定の金額を差し引く制度。 ところで「経費」とは何か? 個人事業主の「経費のグレーゾーン」とは？どこまで経費として落とせる？“黒”と判定されないためには？ – 税理士紹介ガイド – 税理士紹介センタービスカス. とはいえ、持っている領収書を全部経費にできるとは限りません。 国税庁のホームページには、「必要経費に算入できる金額」として、次のような説明があります。 事業所得、不動産所得及び雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。 (1)総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額 (2)その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額 参照: No. 2210 やさしい必要経費の知識|所得税|国税庁 要するに、 「事業で売上を得るために使ったお金」は経費として認められますよ 、ということです。 しかし、税法で定められているのはここまでで、「個別の出費(例えばパソコンの購入費用)が経費か否か」といった記載は一切ありません。納税者の側がそれを判断し、経費に該当するのならばそれを計上して、申告する必要があるのです。 とはいえ、実際には「事業に必要かどうか」判断に迷ったりするケースも少なくありません。そこに「グレーゾーン」の生まれる余地があるわけです。 特に気をつけたい「家事按分」 自宅を仕事場にしている場合、その家賃などは、「仕事に使っている分」に関して必要経費にすることができます。 このように、 ある支出をプライベートと仕事に分けたうえで、後者を経費にするのが 「家事按分(かじあんぶん)」 で、ある意味グレーゾーンの最たるものと言っていいでしょう。 家事按分は、「忘れず計上すること」と、「多く計上しすぎないようにすること」という両面から、注意が必要なのです。 家事按分の適用範囲や按分比率は?
では具体的には、どのように「案分」すればいいのでしょうか? どこまでが経費？個人事業主が迷う「経費になるもの・ならないもの」. 経費化の基準は、今述べたように「仕事に使う割合」です。 家賃であれば、床面積に占める仕事スペースの割合というのは、1つのモノサシになるでしょう。ワンルームを8時間仕事で使っているので、家賃の1/3を経費にする、というのも理屈が合います。 この家事按分は、水光熱費や通信費、固定資産税などの税金、車のガソリン代や車検費用などにも、適用することができます。 経費として認められるかは個別の状況による ただし、この案分比率についても、法律で明確な基準が示されているわけではなく、やはり、まず納税者が判断しなくてはなりません。言い方を変えると「判断の余地がある」わけですが、ネットなどで流れている「家賃は7割経費にできる」といった話には、実は根拠が無いことがほとんどです。 どれだけ認められるのかは、あくまでも「個別の状況による」と考えてください。 「きちんと説明できるかどうか」がポイント もし、意図的に経費を水増ししたり、誤って仕事と関係のない支出を計上したりして、それが税務署に見つかった場合には、税金の「足りなかった分」を支払うだけでは済みません。それに加えて「過少申告加算税」や、特に悪質な場合には、最高税率40%の「重加算税」といった 追徴課税 が課せられることになるのです。 節税のつもりが逆に割増しの支払いでは、本末転倒でしょう。 グレーゾーンの経費を"黒"と判定されないためには? グレーゾーンと思われる支出を税務署に否認されないためには、自らの下した判断を合理的に説明できるだけの根拠が必要です。それがあれば、税務署が経費として認めないのならば、今度は彼らの側にそのための合理的な説明が求められることになります。 経費と判断した根拠を明確にするには? 根拠を明確にするための手立ての1つが、生活において使用するものを「プライベート用」と「仕事用」に分けることです。 例えば、クレジットカードを別々にする、仕事専用の部屋を設ける、携帯も2台持って使い分ける、といった工夫です。 ただし、分けることはできたけれど、そのためのコストが節税額を上回ってしまったというのでは意味がありませんので、注意してください。 売上がそれなりの規模になり、グレーゾーンの判断にも大いに迷うというような場合には、 税理士 という専門家の手を借りるのも1つの方策です。 もちろん、それにもコストはかかりますが、「お金まわりの実務に手を取られることなく事業に専念でき、節税も図れる」というのは、大きなメリットです。 まとめ 個人事業主であれば、誰しも少しでも多くの金額を経費で落としたいもの。ただし、グレーゾーンの支出については、「経費化する根拠」をきちんと説明できることが必要だと心得てください。 [おすすめ動画]3分でサクッとわかる!経費のグレーゾーン 個人事業主の「経費のグレーゾーン」 "黒"と判定されないためには?|3分でわかる!
意外に経費で落とせるもの『按分について』 次に、意外に経費で落とせる項目をチェックしていきます。経費になる出費は、もらさず経費で落として、節税しましょう! 家賃(一部) 家事按分(あんぶん)で、オフィス利用分のみ。地代家賃。(*家事按分) 電気代(一部) 家事按分(あんぶん)で、オフィス利用分のみ。水道光熱費。(*家事按分) インターネット利用料(一部) 家事按分(あんぶん)で、オフィス利用分のみ。通信費。(*家事按分) 引越しの時の礼金 20万円まで、地代家賃 不動産業者への仲介料、引越し代金 支払手数料 本や雑誌 新聞図書費 カフェの飲食費 会議費 個人事業税 租税公課 税理士報酬 支払手数料 慶弔金(取引先へのご祝儀や香典) 接待交際費 業務用の資産を購入するための支払利息 利子割引料 *家事按分(あんぶん)とは?? 家事按分とは?
更新:2019. 【三交代制】地域警察官の勤務は当直・非番・労休を繰り返し | 元警察官が教える北海道ブログ. 06. 21 仕事・スキル 健康 メリット ホテルや医療機関など、24時間稼働が必要な現場で採用されている三交代制勤務。夜勤もあり大変そうなイメージがあります。今回は三交代制勤務のシフト例や主な職業とその実情、三交代制勤務のメリットや健康状態への影響をまとめました。 三交代制勤務とは? 三交代制勤務とは24時間を3つのシフトに分けて働く勤務形態のこと 三交代制勤務とは1日(24時間)を3つのシフトに分け、8時間交代で働く勤務形態のことを指します。24時間稼働が必要な工場やホテル、医療機関などでこのようなシフトが組まれていることがあります。 三交代勤務にはシフトの時間帯によって呼び方があり、細かい就業時間は企業によって異なりますが、日中の勤務を日勤、夕方から深夜にかけての勤務を準夜勤、深夜から朝にかけての勤務を深夜勤または夜勤と呼んでいることが多いです。このほかに、早番や遅番といったシステムがある企業もあります。 二交代制勤務と比較して語られることも多い 三交代制勤務は24時間を2つのシフトに分けて働く二交代制勤務と比較して語られることも多いです。医療機関や工場ではこの二交代と三交代のどちらかを採用している場合が多いです。それぞれ勤務時間の長さやまとまった休みの取りやすさが違うので、好みは人それぞれです。 三交代制勤務のシフト例は?
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三交代制を取り入れている業種はたくさんあります。 基本的には、24時間勤務をしているところなら三交代制の勤務形態を取り入れているでしょう。具体的には、 などが挙げられます。 その他には、急な事態にも対応できるようにインフラ系の水道やガス、電力会社なども三交代勤務を導入しています。公務員で言うなら、消防隊や警察、自衛隊なども24時間誰かしらは働いていますから三交代勤務を採用していることが多いのです。 このように、三交代勤務で働いている業種は意外と身近に多くあることがわかります。 三交代制は給料が高いって本当?
拘束時間が長い分、夜勤明けは確実に休息がとれリフレッシュできる2交代制勤務と、拘束時間は短いものの、不規則な勤務が続くこともある3交代制勤務。どちらの勤務形態も一長一短で、「仕事とプライベートのメリハリをしっかりつけたい」という人は2交代制が、「職場に長時間拘束されたくない」という人は3交代制が合っているかもしれません。 「どちらの勤務形態が働きやすいか」は、求めるライフスタイルや働き方によって人それぞれ違うと言えるでしょう。 勤務形態は慎重に選ぼう 看護師の夜勤業務は、体力的にも精神的にも決して楽ではありません。しかし、夜勤を通して学べることは多く、夜勤手当がつくメリットも見逃せません。どうしても夜勤がつらい方は、日勤常勤や夜勤のない職場を探すのもひとつの方法ですが、夜勤を続けるのであれば「自分にとって負担の少ない働き方」を選ぶことが大切です。 転職活動の際には、勤務形態や夜勤業務に関する不安・疑問をしっかりと確認するようにしましょう。 *1 参考)医療労働 2019年度 夜勤実態調査(日医連)p. 9 この記事につけられたタグ 3交代制勤務 メリット・デメリット 準夜勤 看護師ライター:遠藤愛
皆さんこんにちは! 工場の三交代勤務のメリット・デメリットや他勤務体制との比較｜アピステコラム｜冷却・防塵・放熱など熱対策ならアピステ. 仕事探し・地元転職・派遣 株式会社エス・エス産業の伊藤です。 製造派遣の仕事を見ていると、高収入の案件に絞るほど「交代勤務」のお仕事になります。ですから、交代勤務でがっつり稼ぎたい!という人も多くいますが、一方で、交代勤務はキツイ、辛い、そんな声も多くあります。交代勤務は何が辛いのでしょうか?今回のブログはこのテーマで展開していきます。 2交代と3交代、どちらの交代勤務が辛い? 一般的に、2交代勤務の方が辛いと言われます。それぞれの違いから見ていきましょう。 2交代も3交代もどちらも、工場を24時間稼働させるために、交代で働こうとして作られた制度です。工場の機械には一度電源を落としてしまうと立ち上がるまで数時間かかるものもあります。そのため機械を動かし続けるために、人の方が交代で勤務するのです。 2交代とは24時間を二つに、3交代は24時間を3つに分けて働きます。 ここが2交代勤務が辛いと言われる要因です。 24時間を二つに分けると12時間、休憩1時間を除いても実労働時間は11時間となります。そうです、定時時間が8時間なら、残業が3時間程度ほぼ固定で行うことになるのです。 2交替勤務は、残業手当をしっかりもらえるので、体への負担はあるけれどしっかりと手取り収入を得られる体制 です。 逆に、3交代の場合は24時間÷3=8時間ということで残業はほぼありません。体への負担は3交代の方が少ないと言えますね。定時で帰れるのはメリットです。つまり 3交替勤務は体の負担も少ないですが、収入も少なめです。 ただし、日勤のみよりは割増賃金が発生する分稼げますよ。 交代勤務が辛いのは生活リズムを掴むまで! 残業が多いと大変なのは日勤でも同じことですが、 交代勤務の辛さは、交代することにあります 。 先週は日勤だったのに、今週は夜勤と昼夜逆転を繰り返すので、リズムを掴むまではとにかく眠い!いつも眠い!睡魔が最大の敵です。 また、これは私の実体験ですが、食事のとり方がはじめは難しかったです。昼から夜に切り替わる時、変な時間にお腹がすいたり、食べたほうがいいのにお腹が空かなかったりで、かなり太りました・・・(笑) 同僚は食べるタイミングを失い、痩せてましたけどね。私たちのこの体型の変化は完全に体のリズムを崩している証拠です。 しかし、はじめは太ったり痩せたりしながらも、なんとか休まずに1か月続けてください。休んでしまうとせっかく自分の体が慣れようとしているのにリセットされてしまいます。 1か月程度続ければ、自然と交代勤務の切り替わりのときに適した時間帯に眠くなり、起きれるようになります。 ですから 生活リズムを掴むまでは、休日も遊びすぎず、きちんと寝ることを優先させましょう 。生活リズムを掴んだころには初めの給料も入りますし、しっかり遊べます!何事も初めが肝心です!