TOMAグループでは決算対策、税務調査、経営力向上計画等、お客様のニーズにあった 様々なご提案をさせていただいております。また、税務・会計をはじめ、人事・労務や事業承継、業務改善等様々なセミナーも行っております。気になるセミナーがございましたらぜひご参加お待ちしております。 また、税務調査で指摘の受けやすい箇所についてのご相談・ご提案も随時承っております。是非お気軽にご連絡下さい。 ■税務リスク無料診断サービス■ オンラインで行える税務リスク無料診断サービスを開始いたしました。税務対策状況をご回答と同時に点数化する事が可能となっております。是非税務リスク対策としてご活用ください。 >>税務リスク無料診断サービスはコチラから
実績繰入率による場合 事業年度末の一般売掛債権等の合計額×実績繰入率 2. 法定繰入率による場合(資本金1億円以下の中小企業等の特例) (事業年度末の一般売掛債権等の合計額—実質的に債権と見られない額) ×法定繰入率 *実質的に債権と見られない額=債権と相殺可能な債務の額 《法定繰入率》 《債権の区分と繰入限度額》 「中小企業の会計に関する指針」(PDFファイル)を参照 3. 貸倒引当金の洗替え 税務上貸倒引当金の繰入額は、翌期に洗い替えして全額を益金にしなければならない。 貸倒引当金などの引当金は、繰入と取崩しを総額で経理することが原則 繰入と取崩しの差額を益金又は損金として経理している場合には、確定申告書に添付する明細書でその旨を明らかにしているならば、相殺前の金額により繰入及び取崩しがあったものとされる。 4.
答え 475, 000円 債権:500, 000 + 1, 200, 000=1, 700, 000円 債務:750, 000円 ←これは実質的に債権と認めらない金額 として債権額から控除します。 結果:1, 700, 000? 750, 000 =950, 000円 950, 000×50%=475, 000円 ここでのポイントは、債権の50%ではなく、債務を除いた純粋な 債権額の50%が貸倒引当金に計上できる金額になります。 また、この適用を受けるにあたっては、会計上も 貸倒引当金繰入 475, 000 / 貸倒引当金 475, 000 という仕訳を計上している必要があります。 これをしないと、税務上、損金に計上できないということも ポイントです。 このケースは、実務でも使うケースが多いです。 このケースを別表に記載した場合の記載例を下記に示します。 図2参照 → <4号:外国の回収不能公的債権> 外国の政府や中央銀行・地方公共団体に対する金銭債権で回収不能なもの。 長期にわたる債務の履行遅滞により、その経済的な価値が著しく減少し、 かつ、その弁済を受けることが著しく困難であると認められる事由が 生じている場合には、その金銭債権の額の50%相当額を損金経理により 損金算入できます。 この4号は、条文にあるため記載しましたが、実際にこのケースは 非常にまれな気がします。 個別の貸倒引当金については以上です。 次回は、一括の貸倒引当金についてみていきます。 無料メール講座
中小企業の税金と会計 資金繰り改善 最終更新日:2018年3月31日 経済環境の激変を経て、取引先の倒産や経営状況の悪化などの事情により、債権が回収不能となることは他人事ではなくなっています。債権の回収リスクが高まるとそれにともない適正に貸倒引当金を設定することになり、さらに債権回収不能となれば貸倒損失の発生に至ってしまいます。個々の債権の状況に応じて処理する必要があるため、それぞれについての不良債権の税務上の取り扱いを押さえておかなくてはなりません。 貸倒損失 1. 貸倒損失の処理 一般的に企業が倒産したという状況になれば債権が回収不能となり、貸倒れになってしまうことになりますが、債権の一部は回収できる場合もあるため、税法では貸倒れを認める状態を厳密に規定しています。 税務上、貸倒れとして損金算入できるのは、大別すると以下の通りとなります。 (1)金銭債権の全部または一部の切り捨てをした場合の貸倒れ 会社更生法等に関する法律の規定又は民事再生法の規定による再生計画認可の決定があった場合において、これらの決定により切り捨てられることとなった部分の金額 特別清算(*)に係る協定の認可の決定があった場合において、この決定により切り捨てられることとなった部分の金額 (*)解散して清算手続に入った株式会社について、債務超過の疑いがある場合等に、清算人が裁判所の監督の下で行う清算 次に掲げる協議決定により切り捨てられることとなった部分の金額 a. 債権者集会で合理的な基準により債務者の負債整理を定めているもの b.
A1:認められる限度額が変わります。上記図をご覧ください。 Q2:個別評価金銭債権に係る貸倒引当金の計上時期はいつになるでしょうか? A2:個別評価金銭債権に係る貸倒引当金の計上については、当該決算期の末日時点での現況で判断いたします。 貸倒引当金の税務リスクを回避する方法とは? 経験豊富な国税局OBと共に、税務調査対応のお手伝いをさせて頂きます。 税務調査はしっかりとした準備を行うことが重要です。 国税局OBが9名在籍しているTOMAコンサルタンツグループだからこそ話ができる事例や最新の税務調査事情・対応の秘策に関するセミナーを実施しています。 >>税務・会計・監査セミナーはこちら TOMA税理士法人では税務調査のご相談を承っています ・税務調査に対して不安がある ・模擬税務調査を受けてみたい 等々、税務調査に対するご相談はTOMA税理士法人まで。 TOMAでは税務調査が来ていないなどで不安のある方向けに、『模擬税務調査サービス』も行っております。『模擬税務調査サービス』は、経験豊富な専門家や国税局OBなどが模擬税務調査を行うことで、事前に税務リスクの洗い出しや税務調査のシミュレーションも行うことができますので、お気軽にお問い合わせ下さい。
一括評価金銭債権 に対する貸倒引当金 (1)一括評価金銭債権とは 売掛金、貸付金その他これらに準ずる金銭債権で、個別評価金銭債権を除いたもの。 (2)繰入額 ① 実績繰入率 前3年間の貸倒実績率 一括評価金銭債権 × 貸倒実績率 ② 中小企業(1(1)の法人)の特例・・・法定繰入率 (一括評価金銭債権-実質的に債権と認められないもの)× 法定繰入率 卸・小売業・料理飲食店業 ・・・10/1000 製造業(電気業・ガス業他)・・・ 8/1000 金融・保険業 ・・・・・・・・・・3/1000 割賦販売小売・購入斡旋業 ・・・13/1000 その他事業・ ・・・・・・・・・・6/1000 2014年12月24日
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長岡式酵素玄米のはじまり | ハレノヒ食堂 02 長岡式酵素玄米のはじまり 長岡式酵素玄米ごはんは、酵素玄米の本家とも言われており、一食目から多くの方がそのチカラを体感されるほど、エネルギーに溢れたごはんです。 長岡式酵素玄米のために選び抜かれ、育てられた材料を使い、その製法は直伝でしか教わることができません。 長岡式酵素玄米の歴史 長岡式酵素玄米は医食同源、玄米菜食、断食、を指導していた、医師、長岡勝弥先生が開発されました。 多くの病の原因が飽食であること、これからは酵素の時代が来ることを唱える中、宗教家高橋信次先生と出会い、さらに研究を進め、現在の「長岡式酵素玄米」が生まれました。 現在は、新井郭之先生が継承され、全国を行脚し、命をいただく酵素玄米の素晴らしさを伝えていらっしゃいます。 ハレノヒ食堂では、生命の柱となる無農薬玄米や、栄養豊かな無農薬小豆、特別な塩サンナトリウム、それをイオン活性水を用いて長岡式直伝に忠実に、毎日毎日愛情を込めて炊き、専用の保温ジャーで熟成発酵させ3日以上寝かせたものをお出ししています。 手間ひまがかかるけれど、大切なものは、時間がかかるもの。 ひとつひとつを丁寧に、真摯に取り組んでこそ、本当に身体が喜ぶごはんになると思っています。
今日は長岡式酵素健康の会の代表、新井先生のお話 炊き方講習会に参加された方はわかると思うのですが 新井先生 すっごく不思議な存在感! かなりとっつきにくい雰囲気 もしかして、怖い? なんて、思わせるような威圧感です 笑 私はもう10年も炊き方講習会をお世話しているので、一年で3回ペースでお会いしています それでだんだんわかってきたんですが、先生はかなり おちゃめ! 長岡式酵素健康の会、新井先生のこと 長岡式酵素玄米 オーガニックカフェ もみの木. 笑 遠慮しないでどんどん質問するとたくさんのことを教えてくれます(*^_^*) 炊き方講習会ではお話を先生がして、炊き方を息子さんがされます。 お話が終わるといつも珈琲を入れるので、先生はキッチンに来られるのですが そのとき、お時間があるとよく私のエネルギーを勝手に観てくれます 笑 福岡に来たとき、先生が私を観て 「あんた、エネルギーが上がったね」と喜んでくれました。 「許してるだろ、許すとエネルギーが上がるんだ」 と先生が教えてくれました。 「先生!私、毎日許しまくってます」と言うと 先生はニコニコして嬉しそうな顔をしました 見た目は怖いんですが、おちゃめな先生 講習会では、どんどん質問してみてくださいね 長岡式酵素玄米のご注文はこちらから
酵素玄米もいろいろありますね 簡単に炊飯器で炊いたものや なんとかプレートを入れて炊いたり けっこうな金額を投資してる人も せっかく酵素玄米を炊くのであれば、なんちゃってじゃない方がいい 形だけ似せても食べた効果が出なくてやめちゃう人も多い そんな方がよく私のサロンにいらっしゃり、 うちの酵素玄米を食べると、皆、美味しい!と驚く 特別なことはしていない 教えてもらった通りに炊くだけ あっ、でも、お水はしっかりとこだわっています うちはディレカという活水器を使っています 100年前の山の湧水を作るという原理 偶然、長岡式酵素健康の会本部でも同じものを使っていました!
新井先生曰く 「宇宙即我(うちゅうそくわれ)」 「中のものは元素転換している!」 「そこがすごい!! 対談：新井郭之氏×中西研二『「ただ実践するだけ」酵素玄米を通して命を伝える』 – NPO法人JOYヒーリングの会. !」 「そこを伝えたくて、言わざるえなくて 30年伝え続けている。」 ス、素晴らしい・・・。 無表情だった先生、たまに冗談も出てきた。 何年か前までは、にこりともしなかった・・。 らしい・・・。 その他左回転、右回転の原理。 生きるってこと。 仕事はしなくていい。 もろもろ・・・。 すごくお勉強になった。 何がって・・・ 自分のものになっていなくて 内容が書けなかったりして・・・。 次は息子さんの実際の炊き方の 講習会だ。 お米を丁寧に計ることから 始まる。 よく酵素玄米の炊き方は儀式的って 話を聞いていたが・・・ そんなことはなかった。 それは食べものを、 命ある食べものを、 私達に命をくださる食べものに 対しての少しもの、感謝の行為なんだ。 講習料を一切いただかない。 くれるっていったら 講習会断るって 新井先生。 でも、ベンツに乗っている・・・。 4ヶ月に一度長野に来て 講習会されている。 今度いらっしゃるのは 5月かな? 何回でも聴きに行きたい。 みらくる玄米ではなく 酵素玄米炊いてみた。 いけてる。 「長岡式酵素玄米」初心者です! 日時:2010年1月24日 01:42