税抜き方式の場合 中間申告により納付した税額を税抜き方式により処理した場合の仕訳には、勘定科目に 「仮払金」 を使用します。 (借方)普通(当座)預金 ○○○円 /(貸方) 仮払金 ○○○円 ・決算時 (借方)未収入金 ○○○円 /(貸方) 仮払金 ○○○円 (借方)普通(当座)預金 ○○○円 /(貸方)未収入金 ○○○円 『 仮払金 』についてもっと詳しく知りたい方は こちら をご覧ください。 「仮払い」とは?仮払金の会計処理を初心者向けに徹底解説! 個人事業主の場合の還付金の処理について 所得税還付金は「事業主借」で処理 個人事業主の場合は法人税ではなく、確定申告した際に所得税の還付を受けることがあります。 まず、所得税の還付金についてです。所得税還付金は、事業主自身が納めた所得税が戻ってきたものです。したがって 課税の対象にはなりません。 よって、還付金をそのまま個人事業主自身の収入とするための仕訳を行います。 事業主が個人で稼いだお金を家計などに移す時の勘定科目は「事業主借」、逆に仕事で使うものを個人のお金で支払った場合の勘定科目は「事業主貸」となります。 例えば所得税還付金が口座に振込まれた時の仕訳は以下の通りです。 (借方)普通(当座)預金 ○○○円 /(貸方) 事業主借 ○○○円 しかし還付加算金の場合は課税対象となるため処理が異なります。 還付加算金は「雑所得」で処理 所得税還付金は課税対象となりませんが、 還付加算金の場合は課税対象となる ため、仕訳の際に注意が必要です。 還付加算金とは以下のようなものを指します。 税金の還付金につける利息。税金の還付金または誤過納の税金は,遅滞なく金銭で還付しなければならないが,その際,還付金額には,その税金の納付があった日の翌日から還付のための支払決定の日までの期間の日数に応じて,その金額に年 7. 3%の割合を乗じて計算した金額を加算しなければならない(国税通則法 58など) 。 参照: 還付加算金の意味(ブリタニカ国際大百科事典より) 還付加算金は還付金に付随する利息のようなものなので課税対象となります。そのため還付金とは区別して「雑所得」で処理しておく必要があります。 以下の例題を元に理解を深めましょう。 例題)普通預金口座に所得税還付金10, 000円と、還付加算金60円が入金された。 (借方)普通預金 10, 060円 /(貸方) 事業主借 10, 000円 雑所得 60円 還付金と還付加算金は名称が似ていても処理が異なるので、仕訳を区別してマスターしましょう。 まとめ 法人税の還付には中間納税で納め過ぎた税金を還付してもらう場合や、欠損金が生じた場合には前期に納付した法人税を繰戻し還付する場合と、翌期以降に欠損金を繰越して税額を減少させることもできます。 特に欠損金が生じた場合は、過去に納付した税金を戻すか将来的な税額を減少させるかは、経営状況によって適切な判断をしなければなりません。 いずれの場合でも、制度をしっかりと理解して上手に利用していくことが大事です。
3%の割合を乗じた金額が加算されたものになり、雑収入として処理します。 注意しなければならない点は、 還付金には税金の戻りの為法人税はかかりませんが 、 還付加算金は法人税の対象 となるので、還付金と分けて仕訳しておかなければなりません。 【仕訳例】 ・還付金50万円、還付加算金5千円の合わせて50万5千円が振り込まれた場合 (借方)普通(当座)預金 505, 000 /(貸方)未収法人税等 500, 000 雑収入 5, 000 次に欠損金を繰越す場合を見ていきましょう。 欠損金が生じた場合、翌期以降に繰越して将来の税額を少なくさせる為に、 繰延税金資産 として計上します。 繰延税金資産とは、 法人税の前払いとして繰延処理する為の資産 になります。仕訳としては、借方に繰延税金資産、貸方に法人税調整額として処理し、翌期以降の所得と相殺します。 【仕訳例】 ・決算で欠損金100万円が発生し、法定実行税率40%により40万円を繰越欠損金とした場合 (借方)繰越税金資産 40万 /(貸方) 法人税等調整額 40万 ・繰越欠損金を全額損金算入した場合 (借方)法人税等調整額 40万 /(貸方) 繰延税金資産 40万 還付金が発生する理由は3つ 1. 中間納付していた納税額が決算により超過していたことが分かった場合 法人税には事業年度の中間に、中間納付をする制度があります。 中間納税には2通りの中間申告の仕方があり、1つは前期に納税した税額の半分を納税する方法、もう1つは事業年度の中間に仮決算を行い中間申告する方法です。 中間申告により納付した税額が確定申告による税額よりも超過していた場合、還付を請求することができます。 2. 中間納付していたが業績悪化により決算が赤字になってしまった場合 前期に納税した税額の2分の1を中間納付していた場合や、仮決算をして中間申告をしていたが業績が悪化してしまい、確定申告で赤字になってしまう場合もあります。 この場合も中間申告で納付していた税金の還付を請求することができます。 3. 災害等により損失が発生してしまった場合 法人が災害にあい損失を受けたことにより 災害損失欠損金額 がある場合、法人税額から控除することができなかった税額について還付を請求することができます。 法人には中間申告による中間納付の制度がありますが、ここで注意しなければならないのは 納付税額が10万円以下である場合 や、 仮決算での中間申告での納付税額が前期に納税した税額による中間納付の額を超えた場合 、 中間申告をすることができない ので間違えないようにしましょう。 還付金の種類は2つ 還付金は、 還付金の還付 と 過誤納金による還付 の大きく2つに分けられます。 還付金の還付とは、納め過ぎた税金が返還される金銭のことを言い、過誤納金による還付とは、減額更生や不服審査の採決により返還される金銭や、確定前に納付があった場合により返還される金銭のことを言います。 では、どのような例があるか見ていきましょう。 1.
零細法人の社長兼経理です。二点質問があります。 (1)事業税の未払計上について【別表5の2】 事業税の別表記入について教えてください。 事業税については、未払計上するのが簿記的には正しいと思うのですが、別表5の2には、当期確定分の業税の欄がありません。 この場合、どの欄に記載したらいいのでしょうか?
6 回答日時: 2013/11/05 10:10 No. 4です。 >都道府県民税と事業税は、税法上の性質が異なり、別表4や別表5(1)での振舞いも異なることから、「別々の区分として独立させ」ても差し支えないのであれば、明瞭表示の観点から、独立させようかと考えています。 差し支えありません。「別々の区分として独立させ」る方が、経営者、株主その他の利害関係者に対して親切、丁寧な情報開示であると言えますね。 0 この回答へのお礼 ご理解を賜り、ありがとうございます。 お礼日時:2013/11/05 13:29 No. 5 gaweljn 回答日時: 2013/11/04 22:10 念のためだが、企業会計原則からは、諸税金の表示についてどこまでの範囲を一括して表示してよいかの具体的な結論を導くことができない。 為念のご回答ありがとうございます。 例えば未払法人税と未払事業税に分解してB/Sに標記するなどということはサラサラ考えていません。要は、純額表示するか、貸借に総額表示するか、ということですが、 (1)国(法人税)、都道府県(住民税・事業税)、市町村(住民税)の三者相互間では貸借相殺しない。 (2)都道府県(住民税・事業税)については、#4回答者様へのお礼欄に記述した理由により、住民税と事業税は、片方が未収で片方が未払の場合は、あえて貸借に区分しようかと考えています。 (3)然る上で、貸借各々合計し、それぞれ「未収還付法人税等」、「未払法人税等」としてB/Sに表示する。 以上のように結論付けました。 お礼日時:2013/11/05 08:53 No. 3 回答日時: 2013/11/04 16:30 なお、2(1)(4)の最後の(4)は、正確には丸囲み文字の4だ。 投稿は丸囲み文字の4でおこなったため、自動変換されたものと思われる。 この回答へのお礼 >丸囲み文字の4だ。 ありがとうございます。 お礼日時:2013/11/04 16:53 No. 2 回答日時: 2013/11/04 16:27 諸税金の表示については「諸税金に関する会計処理及び表示に係る監査上の取扱い」に詳しい。 質問内容については、原則として(2)であり、重要性に乏しいときは「未払法人税等」に含めることができる(2(1)(4))。また、事業税については、利益に関連する金額を課税標準として課される事業税以外の事業税を合わせ「未払法人税等」に含めて表示する(2(1))。 根拠の紹介、ありがとうございました。 お礼日時:2013/11/04 16:51 No.
質問日時: 2013/11/04 14:35 回答数: 6 件 3税の中間納付額の還付の場合等で、最終的に期末において、法人税は未払になるが、都道府県民税は還付になるとか、未収と未払の両者が混在するケースがありえます。 このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。 なお、根拠となる法令・指針等があれば併せてご紹介いただければ幸いです。 (1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。 (2)3税ごとに個別に未払か未収かを計算し、例えば、B/S借方に「未収還付都道府県民税」(又は「未収還付法人税等」)、貸方に「未払法人税」(又は「未払法人税等」)などと"両建風に"記載する。 No. 4 ベストアンサー 回答者: hinode11 回答日時: 2013/11/04 18:33 No.
全力法人税では、納税であった場合に、最後に「法人税等の仕訳に関する表示」画面※に表示される法人税等(「法人税、住民税及び事業税」の意味。以下同様。)に関する仕訳を決算仕訳に追加しますが、その法人税等に関する翌期の処理について解説します。 ※メニューバー「申告書」>「法人税等の仕訳に関する表示」 (画面の例示) 1 翌期の仕訳(納税だった場合) 当期をX1期(H29. 3. 31決算)として例を用いて説明をしていきます。 ⑴ 決算仕訳(税金を納めるケース) 全力法人税では、税額計算をし、税金を納めることになった場合には、X1期の末日に次のような決算仕訳を計上します。 日付 借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 29. 31 法人税、住民税及び事業税 1, 440, 200 未払法人税等 (税金が還付になる場合は、後述します。) ⑵ 納付時の仕訳 申告書に記載したX1期分の法人税等を29. 5. 31に納めたとします。 その納めた日付で次のような仕訳を登録してください。 29. 31 現金・預金 2 翌期の全力法人税での処理 続いて全力法人税での処理について説明します。 ⑴ 翌期への繰り越し X1期の申告書完成後「翌期繰越」処理を行っていない場合はまずこれを行います。 メニューバー「設定」→「翌期繰越」画面で「翌期へ繰越し」ボタンを押します。これで翌期への繰越しが行われ、当期の法人税等の税金が繰り越されます。 ⑵ 法人税等の納付状況の入力 続いてメニューバー「申告書」→「法人税等の納付状況(別表5⑵)」画面を開きます。(X2期での作業) すると次の画像のようにX1期以前の法人税等が期首未納税額の欄に繰り越されています。 X1期の法人税等を前述のとおり29. 31付で納付しています。 未払法人税等を取り崩して(借方に仕訳をきって)納付していますので「納税充当金納付」の列(画像の赤丸でくくられている部分)の対応する欄にそれぞれ納めた金額を入力します。 上記の例)X1期の未払法人税1, 440, 200円の内訳 法人税等950, 600円、道府県民税50, 600円、市町村民税142, 900円、事業税296, 100円 3 還付になったケース ⑴ 翌期の仕訳 税金が還付になった場合は 申告した日付 (X2期)に次のような仕訳を帳簿に登録します。 未収入金 100, 000 雑収入 還付金が入金になったときに、入金された日付で次の仕訳を帳簿に登録します。 現金預金 ⑵ 翌期の全力法人税での処理 全力法人税側の説明をします。 翌期繰越しを行うと「期首未納税額」の列に マイナスで 還付される金額が表示されます。同じ金額を「損金経理納付」の列に入力します。 これを保存すると別表4の「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」欄に自動で対応する金額が表示されます。 以上が法人税等の翌期の処理になります。
gooで質問しましょう! このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
1 : お花畑オッペケワロス :2019/08/22(木) 09:36:57. 98! extend:checked:vvvvv:1000:512! extend:checked:vvvvv:1000:512 ↑冒頭にコレを2行位重ねてスレ立てして下さい! ここは少将以下のAクラスの基地外を晒すスレです。 勘違いイキリや捨てゲー&ヒキウチはリプ貼ってガンガン晒しましょう! テンプレ 【陣営】 【大隊】 【PN】 【称号】 【罪状】 【リプ】 次スレは >>950 が建てる事! できない場合は >>960 >>970 >>980 へ依頼してくださいね。 ※前スレ 【本人降臨】戦場の絆Aクラ晒し252【自己擁護】 通報:戦場の絆問い合わせフォーム - VIPQ2_EXTDAT: checked:vvvvv:1000:512:: EXT was configured - VIPQ2_EXTDAT: checked:vvvvv:1000:512:: EXT was configured VIPQ2_EXTDAT: checked:vvvvv:1000:512:: EXT was configured 953 : ゲームセンター名無し :2019/09/06(金) 19:33:25. 19 >>951 (いちじょうひかる)の声優は亡くなってるんだろ?ソイツもそろそろポックリ逝くだろ? 954 : ゲームセンター名無し :2019/09/06(金) 21:48:43. 85 エリア大宮 モネールダンス准将 0落ち162pのローゼンとか要らないです とりあえずカード折って 955 : ゲームセンター名無し :2019/09/06(金) 22:45:30. 【BBAも稀に】戦場の絆Aクラ晒しｽﾚ197【降臨】. 68 カインド准将通報しときましたよ(笑) 956 : ゲームセンター名無し :2019/09/07(土) 00:18:30. 64 [REV. 4] てっしょう 少佐 大隊 エムエムランド 小隊 第08MS小隊 称号 なし 戦績 通算勝利数:88 勝 総撃墜数 :478 機 連撃できない格闘乗り [REV. 4] メルカッツ 大隊 テクモピア向ヶ丘 小隊 第03MS小隊 称号 チームワーク 戦績 通算勝利数:4, 523 勝 総撃墜数 :11, 883 機 そいつとバーストしてる馬鹿 連撃できねえなら格闘乗らすな。 何回失敗してりゃ気がすむんだ。 トレモから出てくんな リプレイ動画ID:2n12y4f3 957 : ゲームセンター名無し :2019/09/07(土) 01:29:57.
75 しれびと きんきら サントス がんつく みずまさはるひろ みんため おまえらIDやってろ ポイント欲しいだけだろ? 992 : ゲームセンター名無し :2021/05/05(水) 18:44:08. 37 >>991 タナトス「やれやれだぜ…」 じおんへい「俺等も仲間に入れろや」 993 : ゲームセンター名無し :2021/05/05(水) 19:10:58. 42 >>984 愚痴スレで晒せと言われたやつだな、おk 994 : ゲームセンター名無し :2021/05/05(水) 20:40:36. 94 セガ水戸南 ほむってみる?准将 ナラティブで3落ち284点やったら、すまない打つんだよ わかったか?ゴミカス ナハトに粘着されて返せないまま殺される馬鹿は出撃しちゃダメなの 同じレベルのまやとバルキリーと3バーしてろよ 995 : ゲームセンター名無し :2021/05/05(水) 21:02:17. 32 >>984 [REV. 4] るかわ かえで 大隊 ラウンドワン町田 小隊 第01MS小隊 称号 大人になるんだ 戦績 通算勝利数:5, 037 勝 総撃墜数 :20, 528機 996 : ゲームセンター名無し :2021/05/05(水) 21:34:57. 17 [REV. 4] ちょむすけ准将3 大隊 足利さんチーム 小隊 第03MS小隊 称号 なし 戦績 通算勝利数:536 勝 総撃墜数 :1, 839 機 [REV. 4] えさか准将3 大隊 namco中野 小隊 暴れん坊アイドル 称号 まずいぞォ! 戦績 通算勝利数:2, 000 勝 総撃墜数 :8, 001 機 連邦 2バーでタンクステゲ 997 : ゲームセンター名無し :2021/05/06(木) 06:14:32. 33 >>985 敵タンクキャッチ時にサブの拡散で拠点を削れる事も視野に入れような? もしくはモビ弾で無敵作らせて削る事もな? 拠点を叩く事だけ視野にないようでは上に上がれないぜ? 上がっても邪魔なだけ 998 : ゲームセンター名無し :2021/05/06(木) 07:21:02. 45 >>997 中将クラスの他人のリプ見てたら拡散で拠点割ってたのを見たわ。 拡散でも割れるの初めて知った 999 : ゲームセンター名無し :2021/05/06(木) 09:46:44.
24 >>953 これ4がゴミ過ぎるだろ!4晒せ 965 2021/06/30(水) 20:50:45. 88 >>953 ジオン4番晒し確定 アンチ合流したなら火力で敵タン行かないとダメなのに何を見てた また釣りが流行る季節ですかね? 護衛出来ない、アンチも出来ないジオン4番いたら、消化推奨 966 2021/06/30(水) 21:10:43. 87 >>953 ジオンタンクもその機体でノーロックしない、左リスタで釣りタンもできない准将って意味なら最悪だよ。 4番君が自晒しするならタンクも一緒に晒しておけ、ノーロックできない、釣りタン出来ない、タンクのチャテロは、ダメやろ。 アンチは合流した4番機の流れ玉に当てられてるけど更に連邦F90が上エリアだったのはどんまい。 967 2021/06/30(水) 21:39:36. 47 >>966 追記しておくと タンクが枚数報告しない時は枚数気にするなと同様だからね。 回りこむ打たなかった4も悪いけど、そもそもタンクも悪い。 枚数報告してるなら枚数合わせるだろうし、枚数報告してない時点で一枚タンクが釣るから気にするな、カットかリスタ押さえておけ護衛って意味だから、4はやったらダメなの2つもやってる時点でダメ。コスト残すならタンクリスタに備えておくだけで十分だったよ 寧ろ相手アンチが1枚に見えたなら狩りとりに行かないとダメでしょ4番。 969 2021/06/30(水) 22:24:47. 12 >>968 質問スレで質問してください。 リザルト画面で分かってること聞いたらダメですよ 970 2021/06/30(水) 22:35:06. 36 解ってるなら教えて下さい。 アンパンマンですか? 971 2021/06/30(水) 23:02:50. 15 >>953 は4番機か まあ擁護するならタンクの噛まれ待ち専門護衛っぽいからステルスに気付けずわざとずらした訳ではないだろう タンクが変なルート取ったのも茶テロも、直前に同じマチで切られ待ち護衛されて元からイラっとしてたとか? 晒せとまでは言わんが晒されても仕方ないな 972 2021/06/30(水) 23:52:19. 87 >>971 もし、タンクがそれ分かってるなら、タンクはカテゴリー選択ミスでしょ。 乗ったらダメな機体2人(タンクと4番)もいたら負けて当然 他の人達に迷惑だよ タンクは他アンチ2機にチャテロ出来る身分にないし、アンチ側からチャテロされたなら タンクは自分の仕事の拠点落としてからチャテロしろと思うよ(チャテロされたわけでもないのにチャテロはダメ、自分の仕事も出来てないのに♪) アンチ側がアンチ出来てないのは事実でもさ。 拠点落とす側の護衛が護衛してない、拠点落としてないのに、タンクチャテロはダメ。 長くなったが タンクと4番はこの先チャテロと捨てげーされても諦めろ 長くなったが以上終わり。 973 2021/07/01(木) 00:31:13.