おわりに ここにあげた例は、原則の話となります。 消費税対策として、課税期間の短縮や、法人であれば事業年度を変更するなど対策はいくつかあります。 しかし、まずは原則の考え方を押さえてくださいね。 消費税の課税事業者になりそうでしたら、早めに無料相談を活用したり、税理士にお願いしてみるのもいいかと思います。
基準期間の課税売上高が1000万円以下は消費税免税だが 基準期間(課税期間の2期前)の課税売上高(消費税の対象となる売上高等)が1000万円以下であれば、原則としてその課税期間の消費税の納税義務がないことになっています。 課税売上高が1000万円以下であれば消費税の納税義務がなかったものが、ほんの少し売り上げが増えて1000万円を超えてしまうと消費税の納税義務が生じ、むしろ"手取り額"は減ってしまうなんということも。 では、その課税売上高の金額は税込・税抜どちらの金額なのでしょうか。あるいは、年の途中で事業を開始したときはどのように計算をするのでしょうか。 そこで、今回は、消費税の免税や簡易課税適用の可否を判定する際の「基準期間の課税売上高」の計算方法についてまとめてみることにします。 スポンサードリンク 課税売上高は税込?税抜? 消費税確定申告書での基準期間の課税売上高について・・小さな会社で経理を... - お金にまつわるお悩みなら【教えて！ お金の先生】 - Yahoo!ファイナンス. 消費税の税率が8%や10%となってくると、その売上高を税込で判断するのか、税抜で判断するのかによりその結果は大きく変わってきます。 では、消費税の納税義務はどちらで判断をするのでしょうか? 1. その基準期間が消費税の納税義務がない場合 消費税の納税義務がない期間については、その取引金額に消費税額は含まれていないものとされるので消費税の経理処理などする必要はありません。 そのことからも、 その基準期間について消費税の納税義務がなかった場合、その基準期間の課税売上高については税抜に直すことなく税込のままの金額により課税期間の消費税の納税義務の有無を判定 します。 仮に税抜により無理やり経理処理をしたからといって、税抜により課税売上高を判断することもできません。 つまり、もし第一期(基準期間)に消費税の納税義務がなく、課税売上高(税込・消費税率8%)が1080万円だった場合、その金額により判断をするため、第三期(二期間後)については消費税の納税義務が生じることになるのです。 2. その基準期間が消費税の納税義務がある場合 消費税の申告は、税込で経理処理をしていても、税抜で経理処理をしていても、最終的には税抜の金額をベースに申告をすることになります。 そのことからも、 その基準期間について消費税の納税義務があった場合、その基準期間の課税売上高を税抜にしたものの金額により課税期間の消費税の納税義務の有無を判定 することになるのです。 例えば、第三期の課税売上高が1080万円(税込・消費税率8%)であったとすれば、その税抜金額は1000万円となり、その期を基準期間とする第五期(二期間後)については消費税の納税義務は生じないことになるのです。 基準期間において免税事業者であった者の課税売上高の判定|タックスアンサー 基準期間が1年ではない場合 新規開業当初や法人の決算期変更によっては、その基準期間が1年とならないことも多いもの。 その場合の課税売上高の判定は、実は法人と個人事業では大きく異なるのです。 1.
法人の場合 法人の基準期間が1年に満たない場合には、「1年相当に換算した金額」により判定することとされています。 具体的には、 基準期間中の課税売上高を、基準期間に含まれる事業年度の月数で割った額に12を掛けて計算した金額により判定します。 1年相当に換算した金額=基準期間の課税売上高☓12/基準期間に含まれる事業年度の月数 では、月の途中で事業が開始された場合はどうでしょう。 月数は暦に従い計算をし1月に満たない端数は1月としてカウントすることができます。 例えば、基準期間となる事業年度が8/20から3/31であった場合、基準期間に含まれる事業年度の月数は9ヶ月とすることができるということです。 なお、事業年度(決算期)を変更した場合には、ちょっと注意が必要です。 基準期間については、「事業年度開始の日の2年前の日の前日から同日以後1年を経過する日までの間に開始した各事業年度を合わせた期間」とされています。 「当期の2年前から1年間に開始した事業年度すべてが対象」となるので、その期間内に2期連続で事業年度を変更すれば12ヶ月よりも長いこともありえます。 一般的には、12ヶ月よりも短くなりますが、いずれにせよ、やはり 「1年相当に換算した金額」により判定をする必要があるのです。 納税義務の免除|タックスアンサー 2. 個人事業の場合 個人事業では、年の途中で新規開業したとしても、その年を基準期間として消費税の納税義務を判定する場合、そのままの課税売上高により判定をすることができます。 1年相当の金額に換算しなおして判定をする必要はありません。 ですから、例えば12月に新規に個人事業として開業したその年の課税売上高が500万円であったとしても、その期間を基準期間とする2年後の課税期間については、原則として消費税の納税義務はないのです。 なお、個人事業から法人化した場合、あくまでも個人と法人は別人格なので、個人事業時代の課税売上高を判定に含める必要はありません。 また、これらは簡易課税の適用の可否(基準期間の課税売上高が5000万円以下に適用)についても同様に取り扱われます。 「課税売上高が1000万円以下ならば消費税は免税」と一言でいっても、税務は複雑でなかなか奥が深いものですね。 インフィードモバイル 「減価償却で節税しながら資産形成」 「生命保険なら積金より負担なく退職金の準備が可能」 「借金するより自己資金で投資をするほうが安全」 「人件費は売上高に関係なく発生する固定費」 「税務調査で何も指摘されないのが良い税理士」 すべて間違い。それじゃお金は残らない。 これ以上損をしたくないなら、正しい「お金の鉄則」を
課税売上と非課税売上を分ける 2. 簡易課税選択の場合は売り上げの種類(第一種事業から第六種事業)ごとに分けて記帳 簡易課税制度を選択していて複数の業種区分の売り上げを合算してしまっている場合は、一番小さいみなし仕入れ率で計算することになるので、種類ごとに分けて記帳しておきましょう。 仕入の記帳ポイント 1. 消費税の課税事業者の判定｜税込み？税抜き？疑問を解決！. 課税仕入とそれ以外の対象外仕入に分ける 2. 課税仕入を、課税売上に対応しているものと非課税売上に対応しているもの、どちらにも区分できない共通のものに分ける 簡易課税を選択している場合はみなし仕入れ率を使うので、仕入について課税非課税の仕訳は必要ありません。一般課税の場合は課税仕入の記帳がないと仕入 税額控除 が認められない場合があります。 また、仕入税額控除を受けるためには税率ごとの区分を追加した区分経理を行う必要がある点にも注意しましょう。 詳しくは 国税庁による消費税の軽減税率制度に対応した経理・申告ガイド を参考にしてみてください。 まとめ 白色申告は、記帳不要の手軽さが最大のメリットでしたが、平成26年1月からの記帳義務化により、そのメリットがなくなってしまいました。白色申告は 青色申告 と比較して簡易な記載が可能な分、依然として手軽ですが、手間があまり変わらないのなら白色申告から節税できる青色申告への移行を検討してもよいでしょう。消費税納税については中小事業者の負担を軽くする制度がありますので、上手に活用しましょう。 よくある質問 消費税の免税事業者とは? 前々年と、前年の1月1日から6月30日の課税売上高あるいは同期間における給与等の額が1, 000万円以下の場合に免税事業者となります。詳しくは こちら をご覧ください。 簡易課税制度とは? 事業に応じて定められた「みなし仕入れ率」を課税売上高に対する税額にかけた金額を、1年間に支払った消費税とみなして納付する消費税額を計算することができる制度です。詳しくは こちら をご覧ください。 消費税の記帳方法は? 売り上げや仕入に消費税額を含めて処理をしていく「税込経理」と、消費税額を含めないで記帳をしていく「税抜経理」があります。詳しくは こちら をご覧ください。 ※ 掲載している情報は記事更新時点のものです。 税理士法人ゆびすい ゆびすいグループは、国内8拠点に7法人を展開し、税理士・公認会計士・司法書士・社会保険労務士・中小企業診断士など約250名を擁する専門家集団です。 創業は70年を超え、税務・会計はもちろんのこと経営コンサルティングや法務、労務、ITにいたるまで、多岐にわたる事業を展開し今では4500件を超えるお客様と関与させて頂いております。 「顧問先さまと共に繁栄するゆびすいグループ」をモットーとして、お客さまの繁栄があってこそ、ゆびすいの繁栄があることを肝に銘じお客さまのために最善を尽くします。 お客様第一主義に徹し、グループネットワークを活用することにより、時代の変化に即応した新たなサービスを創造し、お客様にご満足をご提供します。
Q 消費税の基準期間、課税売上高が1, 000万円以下は免税と聞きましたが、それって税込み?税抜き?
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大阪府の家具家電付き賃貸物件(マンション・アパート) 家具家電付きの賃貸物件(マンション・アパート)特集!テーブルなどの家具やテレビ・冷蔵庫・洗濯機といった家電が設置済みの賃貸マンション・賃貸アパートなら、引越しにあわせて購入する必要がないため、そのぶん新生活の初期費用を安く抑えられます。「来週引っ越さないと……」といった急な転勤・単身赴任などの場合でも、用意する手間が不要なので安心です。 家具家電付き賃貸物件(マンション・アパート)特集のポイント 1 家具家電付きだから引っ越しや新生活の初期費用を節約できる 新生活に合わせた家具家電の購入や、それらを運ぶ費用も、結構な額になりますが、家具家電付き賃貸物件なら、あらかじめ家具・家電を購入したり今まで使っていた家具・家電を運んだりする必要が無いため、購入費や運送費を大きく節約できます。お部屋探しの際は、ぜひ家具家電付き賃貸物件をチェックしてみてください。 2 家具家電付き賃貸物件なら、急な引っ越しでも安心! 長期の出張や転勤などの理由で急きょ引っ越しが決まった場合、新たに家電を探して購入する時間がない……ということもよくあります。そんなときは、家具家電付きの条件で賃貸マンションや賃貸アパートを探してみるのも手です。1R(ワンルーム)や1Kといった単身者向け賃貸物件では家具家電付きであることも珍しくないため、家具にこだわらない一人暮らしならお部屋探しの条件に加えるのもよいでしょう。 3 賃貸物件の設備内容や環境も忘れずにチェックして快適な賃貸暮らしを 「家具家電付き賃貸物件」と一口に言っても、設備の内容はそれぞれの賃貸物件によって異なります。何があって何がないのか、どんなグレードの設備なのかは契約前にしっかり確認して契約するようにしましょう。もちろん住むエリアの環境も重要です。使い勝手のよい沿線・人気の沿線に建てられた家具家電付き賃貸物件も多数あります。 大阪府の家具家電付きの賃貸物件を探す
大阪府のマンスリーマンションといえばLIFULL HOME'Sマンスリー!大阪府の様々な物件を揃えています。大阪府のマンスリーマンションを検索・比較!家具家電付きで出張、転勤、研修、仮住まい等に便利に使える物件をご希望の条件で検索できます。シンプルで分かりやすい料金表示と料金シミュレーションでお支払いの不安も解決! 探し方を選んでください 大阪府のマンスリーマンションを路線・駅や、市区町村から探すことができます。 大阪府の地域からマンスリーマンションを探す おすすめ特集 お役立ち情報
大阪府のマンスリーマンションを探す 大阪府のウィークリー・マンスリーマンションを検索するならグッドマンスリー大阪府!グッドマンスリー大阪府は大阪府のウィークリー・マンスリーマンション総合情報サイトです。お客様のご希望条件にあった物件を検索や比較することができます! 市区町村から検索する 路線・駅から検索する 目的地の最寄り駅から探す 通勤や通学で利用する駅 から、電車の 所要時間 や 乗り換え回数 を指定して、 条件に合ったマンスリーマンションを検索できます。 フリーワード検索 検索 オススメ物件 物件のこだわりから探す ゲストハウス 一度はしてみたいシェアルーム!友人や知り合いと生活を共にし、毎日をエンジョイ!更に、生活費も節約できます。 詳細を見る 外国人対応の物件 楽になってきたようで、実際は、希望の一般賃貸物件を見つけるのは一苦労。外国人の方が入居しやすい物件をご案内! 物件の特集から探す テレワーク・リモートワーク向け物件特集 全国のウィークリー・マンスリーマンションの中からテレワーク(リモートワーク)推奨物件を集めました。 家具家電付きでインターネットが完備された快適なテレワーク推奨物件をお探し頂けます。 リゾート地のマンスリーマンション特集 全国の高原や温泉などリゾート地・人気のリゾートエリアにあるウィークリー・マンスリーマンションを集めました。 短期滞在から長期滞在まで利用可能なウィークリー・マンスリーマンション。 休暇やリフレッシュに、ぜひご利用ください。 グッドマンスリーからのお知らせ 2020. 6. 03 お知らせ テレワーク・リモートワーク向け物件特集ページを追加しました 「 テレワーク・リモートワーク向け物件特集 」ページを追加しました。 家具家電付きでインターネットが完備された快適なテレワーク推奨物件をお探しの際には、ぜひ参考になさってください。 2020. 3. 24 お知らせ 物件詳細ページに動画・パノラマの表示を追加しました 物件詳細ページに「動画・パノラマ」の表示を追加しました。 お部屋の状態など細かくご確認頂けます。ぜひ参考になさってください。 2017. 4. 11 お知らせ ページを追加しました 【マンスリーマンションをご利用の方へ】に、「 短期賃貸マンションの魅力とメリット 」「 単身赴任の必需品家電セットとは? 【短期賃貸ドットコム】. 」ページを追加しました。 マンスリーマンションご検討の際には、ぜひ参考になさってください。 2016.