6億円が無税!ただし子供にデメリットも?!
この記事でわかること 小規模宅地の特例について理解できる 小規模宅地の特例を併用する場合の計算方法がわかる 小規模宅地の特例を最大限活用する方法についてわかる 小規模宅地等の特例(以下、小規模宅地の特例)というと、自宅の敷地をイメージする方が多いと思われますが、実は事業用の建物が建っている土地、駐車場などにも小規模宅地の特例を適用できることをご存知でしたか?
貸付事業用宅地等(人に貸している土地)+ 特定居住用宅地等(住宅で使っている土地) ・土地を2つ相続。土地は以下 ・東京にある土地:200㎡・1億円(居住用) ・大阪にある土地:400㎡・3億円(貸付用) 小規模宅地等の特例には限度面積があります。 1.特定居住用宅地等(住宅で使っている土地):330㎡ 2.貸付事業用宅地等(人に貸している土地):200㎡ 3.特定事業用宅地等(事業で使っている土地):400㎡ 複数の土地を相続してどの土地がどれほど控除を受けられるのかを計算するには下記の算式で求めます。 特定居住用宅地で200㎡を使った後、大阪にある400㎡の土地のうち、貸付事業用宅地の特例が適用できる部分は、下記計算式から78. 7㎡と計算されます。 200㎡―200㎡×200/330=78. 7㎡ *貸付の土地の分だけを計算する「3億×200㎡÷400㎡」とやりがちですが、これは間違いです。複数の土地がある場合の限度面積については、上記の算式で面積を求める決まりになっています。 【計算例2】土地を複数相続した場合 *2. 貸付事業用宅地等(人に貸している土地)+ 貸付事業用宅地等(人に貸している土地) ・東京にある土地:200㎡・5, 000万円(貸付用) ・大阪にある土地:400㎡・2, 000万円(貸付用) 貸付用の限度面積の200㎡までしか適用できないため、東京にある200㎡のみに適用することになります。 5, 000万円×50%=▲2, 500万円減額 (3)特定事業用宅地等(会社で使っている土地)の減額計算方法 故人が事業をやっていた土地(店舗等)は、400㎡まで80%減額されます。 ・300㎡の土地を相続 5, 000万円×80%=▲4, 000万円減額 ・500㎡の土地を相続 5, 000万円×400㎡/500㎡×80%=▲3, 200万円減額 ・500㎡の土地を相続し2人(兄弟)で分割 ・兄が450㎡(4, 500万円)、弟が50㎡(500万円)の土地を得る ■いくら減額される? 小規模宅地の特例の併用 | 相続税申告相談プラザ｜ランドマーク税理士法人. (2パターンあります) 【パターン1】 兄:4, 500万円×400㎡/450㎡×80%=▲3, 200万円減額 弟:0 【パターン2】 兄:4, 500万円×350㎡/450㎡×80%=▲2, 800万円減額 弟:500万円×80%=▲400万円減額 *3. 特定事業用宅地等(事業で使っている土地)+ 特定居住用宅地等(住宅で使っている土地) ・東京にある土地:200㎡・5, 000万円(居住用) ・大阪にある土地:400㎡・2, 000万円(事業用) 居住用:5, 000万円×80%=▲4, 000万円減額 事業用:2, 000万円×80%=▲4, 000万円減額 先ほど述べたように、下記2パターンは実務ではほとんど扱わないため割愛します。 【計算例2】土地を複数相続した場合 【計算例3】土地を複数相続した場合 2.特例使用後、相続税の支払いが0円になった方も申告が必要 小規模宅地等の特例を使う際に注意があります。 それは「控除の結果、相続税がゼロ円になった」の場合でも、税務署への相続税申告は必要となるということです。 特例適用後に相続税がゼロ円になったので申告はしないと勘違いされるかたも多いのですが、小規模宅地等の特例は相続税申告書の提出が適用要件となっており、申告失念すると後でペナルティが課せられる可能性もあるので注意が必要です。 申告は通常の相続税申告と同様、相続発生(故人の死亡)から10ヶ月以内に税務署に提出します。 3.特例使用後、控除されない財産が残っている方はいくら相続税を支払えばいいのか?
1.小規模宅地等の特例を使った控除額の計算方法 (1)特定居住用宅地等(住宅で使っている土地)の減額計算方法 故人の自宅の敷地が330㎡まで80%減額されます。 具体的に減額が使える土地は以下3つになります。 1、一軒家が建っている土地 2、購入マンションがある土地 3、二世帯住宅の土地 *どれも個人名義の土地である必要があります 計算をする上で大切なことが土地を1つだけ相続したのか、複数相続したのかということです。各パターン違いますので、それぞれで見ていきます。 ① 土地を1つだけ相続した場合 【計算例1】相続人は1人:敷地の面積が特例の定める範囲内の場合 ■相続状況 ・300㎡の土地を相続(330㎡以下) ・土地の価額は5, 000万円 ■いくら減額される? 小規模宅地等の特例の計算方法と具体例。土地別にみる減額計算。｜相続税の申告相談なら【税理士法人チェスター】. → 5, 000万円×80%=▲4, 000万円減額 【計算例2】相続人は1人:敷地の面積が特例の定める範囲を超えた場合 ・400㎡の土地を相続(330㎡以上) 400㎡のうち330㎡までが減額されるので 5, 000万円×330㎡/400㎡×80%=▲3, 300万円減額 【計算例3】相続人が2人いた場合 ・400㎡の土地を相続し2人(兄弟)で分割 ・兄が350㎡(4, 375万円)、弟が50㎡(625万円)の土地を得る ■ポイント 人数が複数人いた場合は、協議の上、合計330㎡まで減額されます。 ただし、小規模宅地等の特例を使うための条件をそれぞれが満たす必要があります。 兄:4, 375万円×280㎡/350㎡×80%=▲2, 800万円減額 弟:625万円×50㎡/50㎡×80%=▲500万円減額 ② 土地を複数相続した場合 複数の土地を相続した場合、問題になるのは冒頭でお話した3種類の土地のうち、どれに当てはまるかということです。なぜなら各土地は特例が適用できる限度面積違っているため控除の計算が違ってくるからです。 複数の土地の組み合わせをまとめますと以下の5パターンありますが、実務上は4、5はほとんど出てこないため、ここでは考えなくても問題ありません。 *(2)貸付事業用宅地等(人に貸している土地)の減額計算方法で詳細説明 1. 貸付事業用宅地等(人に貸している土地)+ 特定居住用宅地等(住宅で使っている土地) 2. 貸付事業用宅地等(人に貸している土地)+ 貸付事業用宅地等(人に貸している土地) *(3)特定事業用宅地等(会社で使っている土地)の減額計算方法で詳細説明 3.
64倍し、貸付事業用宅地の1㎡単価と比較します。 単価が大きいものから特例を適用すれば、相続税の納税額を最小化することができるというわけです。 簡易的な計算方法を下にまとめます。 特定居住用地と貸付用事業宅地 特定居住用地の㎡単価×2. 64倍と貸付用事業宅地の㎡単価を比較 特定事業用・特定同族会社事業用宅地と貸付用事業宅地 特定事業用・特定同族会社事業用宅地の㎡単価×3. 2倍と貸付用事業宅地の㎡単価を比較 適用する土地が多い場合や、 複雑な場合はご自身で判定せずに、税理士に相談することをおすすめ します。 実際の計算をしてみよう まず、数値を用意します。 1. 特定居住用宅地の減額率:80% (330㎡まで)=80/100×330=264 2. 小規模宅地の特例を併用する場合の計算方法｜限度面積・計算の流れ・併用時の注意点. 特定事業用宅地の減額率:80%(400㎡まで)=80/100×400=320 3. 貸付用事業用宅地の減額率:50%(200㎡まで)=50/100×200=100 1と2は完全併用できますので、選択する必要がそもそもありません。 1・3、2・3の組み合わせでは、選択をする必要があります。 1は246、3は100なので、1㎡単価が2. 64倍になるかどうかをまず検討します。 2・3の組み合わせの場合は、1㎡単価が3. 2倍になるかどうかを計算してください。 特定居住用地と貸付事業用宅地の比較 特定居住用宅地の単価が仮に600, 000円だった場合、貸付事業用の単価がいくらの時に、貸付事業用宅地を優先適用するべきなのか、という問題を考えます。 1㎡単価が2. 64倍になるかどうかなので、貸付事業用宅地は158, 300円と、158, 500円の2通り考えます。 特例居住用宅地:単価600, 000円 小規模宅地の特例適用額:600, 000円×330㎡×80%=158, 400円 貸付事業用宅地(その1) 単価158, 300円 小規模宅地の特例適用額:158, 300円×200㎡×50%=15, 830, 000円→この場合は、貸付事業用を選択すべき 貸付事業用宅地(その2)単価158, 500円 小規模宅地の特例適用額:158, 500円×200㎡×50%=15, 850, 000円→この場合は、特定居住用を選択した方がお得 特定事業用宅地と貸付事業用宅地の比較 特定事業用320、貸付事業用100なので、1㎡単価あたり3.
私たちの強みは、 お客様ファースト で対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。 私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。 トップページへ戻る
特例の適用判断から申告書の書き方まで必要な知識を全て 無料 で公開中。 具体的な内容は 小規模宅地等の特例とは?基礎知識と税金の計算方法 2世帯住宅、被相続人が老人ホームにいた、賃貸アパートを相続など。 パターン別特例の適用判断一覧 書くべき2枚の申告書とステップを追った具体的書き方 など、小規模宅地等の特例を使い80%の減額を受け、相続税を大幅に節税するノウハウです。大事な方が残してくれた大事な土地を相続税の支払いで手放してしまわないようにしてください。 小規模宅地等の特例を使って節税する
0 8/1 7:46 雑談 凶悪犯罪者ってイケメン少ないですか? そもそも女性からモテていれば、社会を恨むことも少ないでしょうか? 市橋達也がイケメンというか、ナルシストだったらしいですが、あの人は学生時代 どんな感じだったのでしょうか? 彼女とかいたんでしょうか? 1 2020/7/27 15:11 雑談 誰か暇なのでしょうもない面白かった話をしてください。実話でお願いします‼︎ 2 8/1 0:39 もっと見る
77 ID:seTPpCLi >>599 あんだけクソ長いランキングとか載っけて、聞いてもないのに大迫は興味ないとか主張してた奴のリプとは思えなくて草 614 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 00:18:47. 72 ID:ouUsVKGD >>613 ダブスタマンだから >>613 ランキングは多少長くてもわかりやすいから別 >>590 中野は今期覚醒するだろうね 中大の新たな柱の誕生の予感 7分台出せれば13分40秒は切ってくるだろう 617 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 00:52:35. 23 ID:m1s4edaE 佐藤圭汰と兵藤ジュダに来年以降は全員蹴散らされるであろう現大学生 かろうじて対抗できそつなのは三浦一人か 1500か5000で佐藤圭汰と三浦の対決見てみたいな >>617 そんな甘くない 佐藤圭汰は強いが現時点では三浦の方が上だぞ 兵藤は論外 >>618 1500では互角、5000なら三浦が勝つ 621 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 02:09:50. マラソンデイズ | マラソン、駅伝、ランナーのこと. 60 ID:CtSAiWeq 今の大学一年吉岡に冬の日体大とかでやられそうだな 622 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 03:34:39. 91 ID:371hHZyY 箱根バカはケニエチウガンダを蹴散らす三浦の価値を全く理解してないようで笑 623 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 05:17:26. 49 ID:BKyYN/us >>617 800なら兵藤より45秒台の金子の方がはるかに上なんだが 624 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 06:24:21. 43 ID:WrdUFU/8 大事なのは最高到達点だからな 佐藤圭の1500は評価するが、5000はまだそこまで別格なわけではない 生涯で13:20台まではいくだろうけど、13:15切りとか世界大会の決勝とかはそれなりに高い壁 あの桐生だって、一応9秒台は出したけど17歳で10. 01を出した割には記録も成績も物足りない まあ佐藤が1500メインにするならまた話は変わるけどな 東洋の石田も多分そんなに活躍しないだろうし(都大路であんな走りしかできない時点で長い距離のセンスゼロ) ネクスト大迫はまだまだ出てこなそう >>567 とっくの昔に時効でんがな 当時は強姦罪でも時効7年だったし (今は10年らしいけど) 626 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/08/01(日) 07:02:54.
589 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/07/31(土) 21:49:08. 96 ID:PNx9gFO5 >>588 にしても、物足りない 590 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/07/31(土) 22:04:31. 91 ID:PNsKWhR1 強化合宿中で試合も無いから石川起訴と三浦爆発以外ネタ無いな 中央が学内公認記録会やって中野が3000mで7分台出したらしいけどそれぐらいか? 591 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/07/31(土) 22:14:34. 駅伝 | マラソンデイズ. 72 ID:Q1uQfIva しれっと中オタ湧いてて草 >>583 塩尻は3障より5000いけ 593 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/07/31(土) 22:35:46. 55 ID:PNx9gFO5 塩尻は凄く良い選手だったが、競り合うと必ず負けてたしそのラストの無さは残念だった 強くて安定感あってラストもある、まさに夢を叶えてくれそうなのが三浦 こんなに確実性ある日本人選手はなかなかいない 初めてだな、こんな選手は スペ体質ってわけでもないし、凄い逸材 絶好調で国内では強くても世界大会では後半垂れて勝負どころの前に脱落するのが日本人の毎回のパターン 近年では、大迫を除いてトラック長距離種目は勝負すらさせてもらえなかった(リオの大迫もベストな結果ではなかったが) まあ三浦は今がピークの可能性はあるし、結果は出せる時に出した方がいい >>589 まあ田澤がそこまで突出した存在ではないことは同意するよ >>593 三浦の評価に関しては否定しない 大迫はどうでもいい 596 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/07/31(土) 22:48:57. 61 ID:PNx9gFO5 >>594 まあ、田澤は2区で駒大記録を出したことを考えたら一定の評価はできる こんだけインフレしてて高速化してるのに2区の最高タイムが村山の67:46なのはあまりにも遅すぎた 山下だって、2年時の苦戦は仕方ないにしても3年時も良くはないし絶好の条件だった4年時で68分台なんて、まるで亀みたいな遅さだったよ 村山謙太みたいに「下級生の時に駅伝や主要レースでたくさん失敗してきたけど3年生の後半ぐらいから強くなりました」とか そういうタイプは、俺はそんなに好きじゃない 下級生の時から強くて滅多に外さなくて大事なところでは勝つという選手が好きだな だから田澤は俺の理想型に近い選手ではある 村山兄弟や服部勇馬(あんまり言われないけど大2の途中ぐらいまではそんなに強くなかった)あたりより、佐藤悠基や大迫の方が才能を感じる いっぱい負けて努力して強くなりましたーっていう選手が活躍できるほど世界は甘くない まあ服部は例外だね、最初からずば抜けて強いわけじゃないのにここまでの存在になったのは 日本人相手ぐらいほぼ無双してきたような選手じゃないと、三浦や大迫のようにはなれない >>596 山下3年時は襷のミスがなければ焦らずにいけて更新できてたかもしれない、4年時は知らん 598 ゼッケン774さん@ラストコール 2021/07/31(土) 22:55:56.
2 8/1 1:04 雑談 【自由帳】モツ鍋は好きですか? 5 7/31 19:37 雑談 【自由帳】ビーフジャーキーは好きですか? 6 7/31 19:39 雑談 【自由帳】麻婆豆腐は好きですか? 6 7/31 19:32 カフェ、喫茶 YouTubeに投稿されているこちらの方がよく使っている飲み物の蓋を取り付ける機械は何という名前で調べれば出てきますでしょうか? 0 8/1 8:00 雑談 なんかね笑っちゃうね? カップ麺の乾燥かやく! 利益優先わかるけどさ それにしてもショボ過ぎない? いくらなんでももうちょっとまともなのにするとかできんのかね? セコすぎる! ネギなんてもうネギの意味すら成り立ってない ペサンコでミクロでご意見お願いします! 今年の箱根駅伝制した駒大アンカー起訴、アプリ通じ女子高生にみだらな行為 - 社会 : 日刊スポーツ. 1 8/1 7:41 雑談 早慶=東大京大、MARCH=地方旧帝大であることは、各種マスコミでも報道されています 地方旧帝大合格者の早慶併願成功率は10%未満という客観的データもあります 明治学院大学心理学部は偏差値62. 5で、名古屋大学と偏差値変わりません なぜこれほどまでに都会名門私立は躍進しているのでしょうか? 早稲田大学や慶應義塾大学、上智大学、明治大学、青山学院大学、立教大学、中央大学、法政大学、関西大学、関西学院大学、同志社大学、立命館大学、成蹊大学、成城大学、明治学院大学などは日本の高校生みんなが憧れているでしょう そして地方国公立大学合格者では日本大学や東洋大学や龍谷大学や近畿大学も落ちまくります 4 7/30 12:29 雑談 いい歌ですよね? もしも机に感情があったら。 0 7/25 20:57 雑談 FM802派? FM851派? 10 2016/5/26 13:22 国内 東京はほとんどが田舎者の集まりだと思いますが やはり東京出身東京在住者が見たらすぐカッペ君ということが分かりますか? 0 8/1 7:49 写真、ビデオ 写真見て頂けませんか? これ、水の中の写真なのですが服装に注目してくれませんか? 0 8/1 7:49 投稿練習 おはよーございます❤️❤️❤️ ひとみの自由帳(^o^)/ 夜ご飯…一品つけ足すのなら、冷奴…焼きナス…どちらがいいですか? 皆さんの今日が…穏やかで…和やかちゃんでありますように:*(〃∇〃人)*: 54 7/30 5:45 雑談 画像のようにiPhone12とアップルウォッチの充電器をはめ込むタイプのスタンド?を Amazon、PayPayフリマ、ラクマ探してます どなたか見つけた方教えてください 1 3/29 22:18 雑談 海で驚いた事がありました・・・ それは、中学生達がスキューバダイビングをしていました。しかし、ウェットスーツではなくジャージで潜っていました。 どう思いますか?
箱根駅伝で優勝した石川拓慎容疑者(21年1月3日) 横浜地検は30日、高校の女子生徒にみだらな行為をしたとして、神奈川県青少年保護育成条例違反などの罪で、今年の箱根駅伝で総合優勝した駒沢大のアンカーを務めた石川拓慎容疑者(21)を起訴した。地検は認否を明らかにしていない。 起訴状によると、昨年12月20日と今年1月17日、生徒が18歳未満と知りながらみだらな行為をしたほか、2月にわいせつな姿の動画を携帯電話に保存した、としている。 神奈川県警によると、2人は昨年10月下旬、マッチングアプリで知り合った。箱根駅伝後も会っていたが、生徒は石川被告が駒沢大のアンカーだったと知らなかった。 石川被告は今年1月3日、箱根駅伝の最終10区で創価大を抜いて、13年ぶりとなる駒沢大の総合優勝に貢献した。(共同)