特定支出控除を受けるためには法定の項目かつ金額の要件を満たしていることに加えて、 給与の支払者の証明 と 本人の確定申告 が必要となります。 3 第一項の規定は、確定申告書、修正申告書又は更正請求書(次項において「申告書等」という。)に第一項の規定の適用を受ける旨及び同項に規定する特定支出の額の合計額の記載があり、かつ、前項各号に掲げるそれぞれの特定支出に関する明細書及びこれらの各号に規定する証明の書類の添付がある場合に限り、適用する。 本条文にある通り、特定支出控除を受けるためには 確定申告 を行う必要がございます。 なお、 確定申告となりますので以上の書類のほかに 給与所得の 源 泉徴収票 の添付が必要です。 つまり給与の支払者たる会社は、特定支出の証明書を作成する社員に対しても 必ず 年末調整を行い源泉徴収票を作成する必要があるということです。 3. おわりに いかがでしょうか。 因みに特定支出控除の項目が増えてより利用しやすくなった平成25年、本制度の利用者は 約1600人 に増えたそうです。 全給与所得者のうち 約1600人 です。 かなり少ないことがわかりますね。 制度自体が知られていないこと、計算や申告に手間がかかること、支出額の条件やその証明等で活用できる人が少ないのだと考えられます。 例えば先述の例ですと給与所得が4, 000, 000円の人が補填の一切ない800, 000円の特定支出をするかというと…実際にあまり例はないんです。 しかし、もし資格取得のために予備校に通っている従業員がいたら、接待費や転勤の費用が一切補助されない会社であるのなら、ご本人には是非ご活用いただきたい制度となります。 以上となります。 御社の年末調整が滞りなく完了することをお祈り申し上げます。 The following two tabs change content below. この記事を書いた人 最新の記事 大小様々な規模の企業の社会保険手続きや給与計算業務に携わりながら、主に自分が知りたいことを記事にしている。業務効率化のためのツールも開発中。趣味は読書。某小さくなった名探偵マンガの主人公の書斎を再現することが夢。 公開日: 2017/12/05
特定支出控除という言葉をご存じででしょうか。何やら聞き慣れない言葉だと感じる人もいるかもしれませんが、簡単に言うと「特定の支出額に応じてその実額を給与収入から差し引くこと」で、この制度によって税負担が軽くなります。 そしてこの特定支出控除は、ビジネスマンにしばしばみられる単身赴任にも適用されます。今回は「単身赴任旅費の特定支出控除」について詳しくみていきましょう。 特定支出控除とは まずは特定支出控除についてきちんと理解しておきましょう。特定支出控除とは、「給与所得者が『特定支出』をした場合、その年の特定支出の額の合計額がその年中の給与所得控除額×1/2を超えるときは、確定申告によりその超える部分の金額を給与所得控除後の所得金額から差し引くことができる制度」です。給与所得控除は次の表のように収入に応じて決められています。 収入と給与所得控除額の関係性 特定支出とは、以下の項目のうち一定のものとなります。ただし、いずれの特定支出も給与の支払者が証明したものに限られます。 また、給与の支払者から補填される部分があり、かつ、その補填される部分に所得税が課税されていないときは、その補填される部分および教育訓練給付金、母子(父子)家庭自立支援教育訓練給付金が支給される部分がある場合における当該支給される部分は、特定支出から除かれます。 1. 通勤費(一般の通勤者として通常必要であると認められる通勤のための支出) 2. 転居費(転勤に伴う転居のために通常必要であると認められる支出) 3. 特定支出控除 証明書 大学院. 研修費(職務に直接必要な技術や知識を得ることを目的として研修を受けるための支出) 4. 資格取得費(職務に直接必要な資格を取得するための支出) 5. 帰宅旅費((単身赴任などの場合で、その者の勤務地または居所と自宅の間の旅行のために通常必要な支出) 6. 勤務必要経費(次に掲げる支出で、その支出がその者の職務の遂行に直接必要なものとして給与などの支払者より証明がされたもの) (1)書籍、定期刊行物その他の図書で職務に関連するものを購入するための費用(図書費) (2)制服、事務服、作業服その他の勤務場所において着用することが必要とされる衣服を購入するための費用(衣服費) (3)交際費、接待費その他の費用で、給与などの支払者の得意先、仕入先その他職務上関係のある者に対する接待、供応、贈答その他これらに類する行為のための支出(交際費など) 会社員につきものの単身赴任の際は、特定支出控除を活用したい(※写真と本文は関係ありません) 特定支出控除に必要な手続きと書類 特定支出控除を受けるためには、確定申告を行う必要があります。確定申告の際に必要書類は以下の通りです。 ・特定支出に関する明細書 ・給与の支払者の証明書(特定支出ごとの所定の書式あり) ・搭乗・乗車・乗船に関する証明書(依頼書兼用の所定の書式あり)や支出した金額を証する書類(※依頼先は乗車した列車の車掌、降車駅の精算所、空港の各会社のカウンターなどで) ・給与所得の源泉徴収票 ※本記事は掲載時点の情報であり、最新のものとは異なる場合があります。予めご了承ください。
この記事を書いた人 最新の記事 生命保険仲立人として生命保険・損害保険のコンサルティング、IFA(独立系ファイナンシャルアドバイザー)として長期資産運用の提案を得意とする。 保険やオペレーティング・リース、国内外の株式・債券・投資信託など多岐に渡った金融商品を活用しながら相続・事業承継対策スキームを策定し、専門家の税理士や弁護士とも提携して遺言の作成および民事信託(遺言代用信託)の提案も行なう。 特定の金融機関には属さず、近畿圏を軸に国内で幅広くワンストップ型の独立系総合金融コンサルティングを展開中。
今回は、東京税理士会の名倉明彦さんに、 リスナーの「こういち」さんからの質問に 答えていただきます。質問は、「社会人がMBA(経営学修士)を取る費用は、税金の控除対象となりますか」どうなんでしょう?名倉さん、よろしくお願いします。 資格取得の費用については、従来から特定支出として認められていましたが、 平成25年分から範囲が拡大され、弁護士、公認会計士、税理士なども特定支出という制度の対象となりました。もちろん経営に役立てるためのMBAの授業料も対象になります。ただし所属する 会社の仕事に直接必要なものとして、会社が認めて証明書を発行してもらうことが前提になります。 質問をいただいた「こういち」さんのケースは、会社の証明書があればOK、ということですね。 さらに、税金の控除の対象となる期間についても うかがいましょう。控除対象になるのは、学校に通っている年なのか?授業料を払った年なのか?どちらなのでしょうか? 原則として対象となるのは、学校に通っている年になります。たとえば、 資格取得費にあたる2年制の専門学校の授業料等を一括に支払った場合ですと、その年の12月31日にまだ学校に行っていない部分にあたる部分は、もともと一括で支払うこととされている入学金等を除いて、その年の特定支出にすることはできません。次の年の特定支出となります。もちろん、授業料が未払の場合も当然その年の特定支出には該当しません。 もうひとつ質問、、、 会社に勤めていている方で、資格試験以外にも、特定支出の制度の対象になる出費というのは、あるのでしょうか? 通勤費、転居費、研修費、帰宅旅費、図書費、衣服費、交際費等が特定支出の対象です。MBAの授業料はもちろん、英語が公用語の会社なら英会話学校の授業料、 介護の会社なら介護資格を取るための授業料も対象となります。ファイナンシャルプランナーや中小企業診断士、宅建、社労士など、仕事に直接必要なものは対象となります。つまり、会社が認めればスーツ代や専門誌なども控除OKとなります。サラリーマンの場合には給与収入すべてに課税されているわけではなく、概算経費としておよそ30%の必要経費が認められています。これを給与所得控除額と言いますが、特定支出が、この給与所得控除額の1/2を超える場合にその超える部分の金額を所得金額から差し引くことができるというのがこの制度です。 勤務先の証明書があって、支払いが一定額を超えた場合に この制度が利用できる、ということですね。大まかに数字をご紹介しますと例えば、600万円の年収ですと87万円以上の特定支出をした場合、控除が受けられます。そして、あらためて確認。会社が認めた経費に限られます。より詳しくは、税理士さんにご相談ください。 今月のワンポイント解説は、「こういち」さんからの質問を元に 「特定支出控除」をテーマにお送りしました。
とここにアドバイスをさせていただきます。 研究奨励金を受ける者の大学院の費用(適用できない?) 日本学術振興会特別研究員という立場の人たちがいます。 大学院の博士課程の在籍している人たちの中でも特に優秀な人たちが、 日本学術振興会から給与の名目で研究奨励金を受け取ることができるのですが、 この給与に対して、大学院の学費等が特定支出になるかどうかという議論があります。 この場合は、資格取得費ではなく研修費になるかどうかという話になりますが、 これについて実体験をnoteに書いている方がいらっしゃったので、ここで勝手ながら紹介させていただきます。 学振DCにとって大学院で学ぶことは不要のものですか? 結論としては、給与支払者(日本学術振興会)から証明書を発行してもらえず、 特定支出控除は適用できなかった とあります。 日本学術振興会としても税務署と意見を交わしたうえでの結論のようですから覆すのは難しそうです。 特定支出に該当するかどうかにかかわらず、結局のところ給与支払者から証明書を発行してもらえなければ特定支出控除の適用はできないので、 これがこの制度のネックになっている部分だろうと思います。 福祉系大学の費用(国税庁の見解なし) 福祉関連事業所等の勤務者が、社会福祉士や精神保健福祉士の資格取得のため、 福祉系大学に通う場合、ロースクールの場合と同様に特定支出として認められるのでしょうか? 例えば、社会福祉士においては、福祉系大学で社会福祉士養成指定科目を履修し卒業した者、 または社会福祉士養成施設で必要な知識及び技能を修得することが受験資格となります。 また、直近の令和2年における受験者数39, 629人における割合としては、 福祉系大学ルートが21, 756人で54.
こんにちは(^^)/ 丹波オフィスの藤原です! [丹波なた豆茶]こやま園－美味しく健康維持に－. 寒暖の差が激しく体調を崩される方が多い季節ですね。 みなさんはどの様な方法で健康管理をされていますか?^_^? イキイキ働く弊社の社員さんにインタビューしてみると、 マラソンやウォーキング、ヨガ体操やボクササイズなどスポーツをしている人や、 野菜を中心に食事をしっかり摂ること、水分をしっかり摂る事などから健康管理をしている人など、 様々な方法やアドバイスをお聞きできました。 ちなみに私は、お茶です★*゚ オススメは、丹波市春日町『こやま園』さんの商品、 『丹波なた豆茶! !』です(^^) 童話「ジャックと豆の木」のモデルになったといわれている生命力溢れるナタマメ。 昔から健康に良いと農家のおじいさんおばあさん達がお茶にして飲んでいたそうです。 有機栽培農法で作られた丹波市産の純粋ななた豆だけをお茶に自社加工されています。 香ばしくほんのり甘みがあって飲みやすく美味しいお茶です。 ちなみになた豆の健康効果・効能にはこのようなものがあるそうです。 ・腎機能の改善 ・高血圧予防や改善 ・蓄膿症の予防や改善 ・鼻炎や花粉症の予防や改善 ・口臭や体臭の予防や改善 ・むくみ改善やダイエット効果 ・歯周病(歯槽膿漏)の改善 ・痔の炎症改善 ・アレルギー症状の緩和・改善 ・風邪の予防・改善 温かいお茶を飲めば体はぽかぽか♪ さらにこんなにたくさんの効果があるなんて(^^)/ 私は特に花粉症の季節に、このお茶が手放せません!! 健康管理は難しい事では無く、ほんの少し自分の体を思いやる事からですよね。 これからの季節を元気に乗り越えましょう♪ 丹波オフィスでは、お仕事のご紹介だけではなく、 お仕事に関する様々なご相談などもご対応致します。 温かい飲み物をご用意して皆様のお越しをお待ちしております。 ぜひお気軽にお立ち寄りくださいね(^^)♪ 2018年11月9日
童話「ジャックと豆の木」のモデルになったといわれている生命力溢れるナタマメ。 昔から健康に良いと農家のおじいさんおばあさん達がお茶にして飲んでいました。 豆どころ丹波で、農薬や化学肥料を使わず有機肥料で育てた丹波なた豆を100%使用。 ほんのり甘く、どこかなつかしい。家族みんなで楽しめるやさしい味。 Products Our Instagram Feed!! @koyamaen @koyamaen_farm
なた豆茶には多くのカリウムが含まれており、容易に摂取することが可能なので、むくみ対策におすすめです。 立ち仕事が多い人、飲みすぎた後、塩分を摂りすぎた後などに飲んでみてください。 また、むくみは水分の流れが滞ることによってもおこりますが、カナバニンにより血行促進され、血流もよくなり、改善しやすいと言われています。 カリウム以外にもなた豆茶には、亜鉛や鉄、マグネシウムなどのミネラルや良質なたんぱく質を含んでいおり、血行や水分代謝を改善する働きがあります。 さらにもうひとつは、先程ご紹介した腎機能を高める働きから、余計な水分を排出するので、むくみ解消に繋がります。 なた豆茶のカフェインはどれくらい?妊娠中の妊婦は飲んでも大丈夫? むくみや血行改善、痔の改善、ダイエット効果や歯周病予防など、その効果は妊婦さんにとっても嬉しい効果が多く、ぜひ飲みたい飲み物ではないでしょうか?
日本だけでなく世界中には、まだまだ知られていない数多くの種類のお茶があります。 近年、高齢社会となり日本は健康ブームに突入しています。 健康に良いお茶や食べ物、ストレッチなどの体操など様々な健康法が報告されていますね。 健康だけでなく、美容によいお茶やダイエットに効果が期待できるお茶など、お茶の数だけ身体によい効果や効果などがあり、時と場合に分けて飲み分けるのも楽しみのひとつです。 さて、刀豆(なたまめ)という豆をご存知ですか? なた豆をつかったお茶の成分や効果がテレビでも放送されて、徐々に注目度が上がってきています。 世間も気になっている『なた豆茶』について詳しくご紹介していきます。 「なた豆って何?よく食べる豆のひとつなの?」 「なた豆茶に含まれている成分は?どのような効果があるの?」 「市販のなた豆茶でおすすめのものが知りたい!」 など、なた豆茶について疑問などの声がネットでも多く上がっています。 今回は、あまり知られていないなた豆について、また効果や効能、カフェイン量、そしておすすめのなた豆茶についても合わせてご紹介していきます。 なた豆茶と検索すると、副作用についても様々な意見が飛び交っています。 事実に基づいて副作用を起こす原因もご説明していきます。 健康志向でお茶にもこだわりを持ちたい人、いつもと違ったお茶を飲んでみたい人、なた豆の副作用について気になっている人などの参考になれば幸いです。 なた豆茶とは 刀豆を作っている農家が元気で若々しいことから、なた豆茶に秘められたパワーを感じ注目されています。 なた豆茶は健康茶に分類されており、美容や健康に良いだけでなく飲みやすいのも特徴です。 そのなた豆茶について詳しくご説明してきます。 刀豆とは?
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