3%、2ヶ月を超えると原則年14. 6%の利率がかかってきます。 まとめ 消費税についても、中間申告の仕組みをしっかりと理解し、中間申告での納税も資金計画で考えておく必要があるでしょう。消費税が一度に納税となると資金繰りが大変、というようなときは任意の中間申告制度の活用も検討されてはいかがでしょうか。 この内容は更新日時点の情報となります。掲載の情報は法改正などにより変更になっている可能性があります。 URLをクリップボードにコピーしました
消費税に中間納付・中間申告があるのはご存じでしょうか。 消費税は、 資金繰り に与える影響が大きい税金です。 事前に中間納付・中間申告を理解し、自分自身が対象となるのか一度チェックしてみましょう。 前年の納税額に応じて消費税の中間申告が必要になる 前年に納付した消費税(※)が48万円を超えると消費税の中間申告が必要になります。 ※一般的に消費税というと、消費税と地方消費税の両方を含みますが、ここでいう消費税は地方消費税を含みません。 令和元年(2019年)10月1日より消費増税および軽減税率の導入によって消費税率が変更され、税率が以下のように変わっています。 【令和元年(2019年)9月30日以前の消費税率と地方消費税率】 消費税率 6. 3% 地方消費税率 1. 7% 合計 8. 0% 【令和元年(2019年)10月1日以降の消費税と地方消費税】 標準税率 軽減税率 消費税率 7. 8% 6. 24% 地方消費税率 2. 2% 1. 76% 合計 10. 0% 8. 0% (引用: 国税庁 消費税および地方消費税の税率 より) 以下では 個人事業主 の場合を想定して、中間申告が必要になる例を解説します。 (※2019年10月時点の情報をもとにした例です。) 【令和2年(2020年)の中間申告の判断例】 【前提】 令和元年(2019年)分の消費税を55万円納付しました。その内訳は以下の通りです。 ・増税前の消費税 消費税率6. 消費税の中間納付・中間申告 押さえておきたい対象者と申請方法 | 経理プラス. 3%部分:30万円 ・増税後の消費税 消費税率7. 8%部分:15万円 軽減税率6. 24%部分:10万円 【中間申告の要不要】 2019年分の消費税を55万円(>48万円超)納付しているため、令和2年(2020年)に中間申告が必要になります。 また、令和3年(2021年)以降の中間申告は、原則として増税後の消費税率7. 8%および軽減税率6. 24%の納付額合計が48万円を超える場合に必要になります。 以下では個人事業主の場合を想定して中間申告が必要になる例を解説します。 (※2019年10月時点の情報をもとにした例です。) 【令和3年(2021年)以降の中間申告の判断例】 【前提】 令和2年(2020年)分の消費税を60万円納付しました。その内訳は以下の通りです。 ・増税後の消費税 消費税率7. 8%部分:40万円 軽減税率6. 24%部分:20万円 【中間申告の要不要】 2020年分の消費税を60万円(>48万円超)納付しているため、令和3年(2021年)に中間申告が必要になります。 中間申告を行う必要があるかどうかを判断するポイントは、前年に納付した消費税額(地方消費税を含まない)が48万円を超えるかどうかです。 したがって、年末の 確定申告 の際に消費税を48万円超納付した場合は、次の年は中間申告が必要になるといった判断ができます。 中間申告制度の目的は?
53万円以下 ) 国税48万円超400万円以下 ( 地方税を含む61. 53万円超521. 個人消費税 中間納付 計算. 82万円以下 ) 国税400万円超4, 800万円以下 ( 地方税を含む521. 82万円超6, 153. 84万円以下 ) 国税4, 800万円超 ( 地方税を含む6, 153. 84万円超 ) おわりに 消費税の中間納付は、資金繰りにも大きく影響します。前事業年度の確定消費税額から、「中間納付が必要か」「回数や期限はどうなっているか」をしっかり把握しておきましょう。 消費税の中間納付は、分割で消費税納付するので資金繰りの改善にも役立ちます。一度に支払う金額が大きくなることを避けるためにも、中間申告・納付の制度をしっかり理解し、余裕を持った資金計画を立てましょう。 こちらの記事もおすすめ 間もなく開始!「消費税改正・軽減税率制度」 今すぐ企業が準備しておくべきこと 【軽減税率対策補助金】経理担当者必見!消費税改正の対策を1歩進める補助金の活用方法 「軽減税率は関係ない」は⼤間違い!誰も教えてくれない、本当に必要な対策とは 「軽減税率導入後はどうなる?」消費税額を正しく計算する方法 消費税の端数処理は切り捨て?切り上げ?消費税改正後の対応とは 関連リンク 従来の業務を実現しつつ、自動化で生産性が上がる クラウド会計システム 勘定奉行クラウドについて
税込経理の場合(特例処理) [決算](または[確定申告])→[消費税申告書の作成]から確定させた消費税の納税額を、[決算](または[確定申告])→[振替伝票]から、費用・負債を計上する振替伝票を入力します。 ※ 発生日:期末日とします ※ 借方勘定科目:税込経理の場合は「租税公課」勘定で処理します ※ 貸方勘定科目:個人事業主の場合は「未払消費税」勘定、法人の場合は「未払消費税等」勘定となります 納付時の処理 「未払消費税」勘定の支出を登録します。 ※ 勘定が検索で表示されない場合、「設定」→「勘定科目の設定」から検索に表示されるよう設定を変更します。 2. 税込経理の場合(原則処理) 消費税申告書の提出日に、「租税公課」勘定で費用を計上します。 3. 税抜経理の場合 1. 仮払・仮受消費税の残高を確認します。 2. 【消費税の中間納付】担当者が押さえておきたい申告時の基礎知識. 「仮払消費税」及び「仮受消費税」の残高を「未払金」に振替える内容の仕訳が自動で仮作成されます。 この仕訳はあくまで、期中で計上した仮払消費税と仮受消費税の残高を逆仕訳で計上したもので、その差額を未払金として経理したものです。次の3. のステップで未払金の金額と勘定科目を修正する必要があります。 3.
「仮払消費税」及び「仮受消費税」の残高を「未収入金」に振替える内容の仕訳が自動で仮作成されます。確認の上、仕訳を保存します。 【仕訳】 (借)仮受消費税 (貸)仮払消費税 (借)未収入金 ※ 借方と貸方で差額が発生した場合は、差額を「雑収入」「雑損失」で計上します。 還付時の処理 還付の入金を取引で決済登録する 1. メニュー[決算(振替伝票)]→[振替伝票]より、[未決済取引を作成する]をクリックします。 2. 期末に登録した未収入金の振替伝票を、[取引を作成する]をクリックして保存します。 詳しくは、 振替伝票から未決済取引を作成する のヘルプページをご覧ください。 3. メニュー[取引]→[取引の一覧・登録]に、未収入金の未決済取引が作成されます。還付金の入金について、決済登録を行います。 詳しくは、 未決済の取引を登録する・消し込む(売掛金・買掛金など) のヘルプページをご覧ください。 還付の入金を振替伝票で登録する 今年度で口座に還付金が入金がされた際、「振替伝票」から以下の仕訳を登録します。 (借)未収入金 (貸)未収入金 (借)入金口座 (貸)未収入金 関連記事 5. 消費税の確定申告を行う 勘定科目はどう選べばよい? 個人 消費税 中間納付 振替日. 新型コロナウイルス感染症に関わる給付金・支援金・補助金等の登録方法は? 銀行口座の残高ズレを解消する 消費税法改正への対応[よくあるお問い合わせ] (2019年10月1日~)
3%」と「特例基準割合+1%」のいずれか低いほうの割合 ・納期限の翌日から2ヵ月を経過した日以後については「年14. 6%」と「特例基準割合+7. 3%」のいずれか低いほうの割合 ・無申告加算税(仮決算の場合) 無申告加算税は、申告が期限より遅くなった場合における追徴課税だ。税務調査を受ける前に自主的に修正申告をした場合には、無申告加算税の額は本税の5%で済む。ただし税務調査で発覚した場合には、本税の50万円までの部分については本税の15%、50万円超の部分については本税の20%を納付しなくてはならない。 ・過少申告加算税(仮決算の場合) 過少申告加算税は、仮決算で中間申告を行ったものの、そこで計算された税額が本来の納税額より少ない場合における追徴課税だ。こちらは自主的に修正申告を行えば課税なしで済むが、そもそもの申告が期限を過ぎてからのものだと本税の10~15%を納付しなくてはならない。さらに「申告内容の虚偽が仮装または隠ぺいに基づく」など悪質であるとみられる場合には、35~40%の重加算税が課される可能性がある。 確定申告時の手続き 中間申告を行った場合の法人税の確定申告、つまり決算時の法人税の申告業務はどのようになるのだろうか。予定申告も仮決算も、位置づけとしては「法人税の前払い」という性格を持つ。そのため決算時、実際に支払う法人税額は「確定法人税額-中間申告によりすでに納付した法人税額」となる。なお中間申告で納付した法人税額が決算時の確定法人税額よりも多い場合には、多い分だけ還付されることとなる。 他の税金はどうなる?
鈴木まゆ子(すずき・まゆこ) 税理士・税務ライター|中央大学法学部法律学科卒業後、㈱ドン・キホーテ、会計事務所勤務を経て2012年税理士登録。「ZUU online」「マネーの達人」「朝日新聞『相続会議』」などWEBで税務・会計・お金に関する記事を多数執筆。著書「海外資産の税金のキホン(税務経理協会、共著)」。 法人を設立した社長が2期目以降に驚くのが、法人税の中間申告(予定納税)かもしれない。税務署から中間申告の申告書が手元に届き「今期の決算期はまだ半年近く先なのに申告ってどういうこと?」と感じる人も少なからずいるはずだ。今回は、法人税の中間申告について解説する。 法人税の予定納税(中間申告)とは?
新米の季節ですね〜。炊きたての銀シャリのおいしさは格別、食欲の秋へまっしぐらです。さて、あなたの好きなお米の銘柄はなんですか?好みや出身地によっても意見が別れるところではありますが、今回は編集部の新潟出身新米社員VS秋田出身新米社員による「コシヒカリ」VS「あきたこまち」の熱戦を実食ルポでお届けします。正直、こんなに長い戦いになるとは・・・乞うご期待! 新旧炊飯器の炊き比べ中、突然戦いのゴングが鳴り響く 事の発端は、10万円級の最新機種炊飯器の機能検証のため、新旧両機種でコシヒカリを炊き比べ、食べ比べしていたときのこと。「炊きたてはどっちもおいしいけど、冷めると新旧でおいしさが全然違うね〜」と話していたところに、秋田出身の新人Yがボソッと一言。 「あきたこまちの方がおいしい・・・」 そこ! 銀シャリ (お笑い) - DVD - Weblio辞書. ?とつっこみたくなるのをこらえて聞いてみると、生まれてから今まで20数年間、あきたこまち以外のお米を食べたことがないと言う。いや、厳密には外食やコンビニ弁当など、ありとあらゆる銘柄のお米を食べてはいるはずですが、自宅であきたこまち以外のお米を炊いたことはなく、あきたこまち以外のお米を「●●米」と意識して食べ比べる機会もなかったそうです。 そこへ新潟出身の新人Aがさらなる一言。 「自分もコシヒカリ以外の米を食べたことないです」 なんたること。米所出身者恐るべし! というわけで、新旧炊飯器の炊き比べ検証と並行して、「コシヒカリ」VS「あきたこまち」の食べ比べもしてみよう!ということになったのでした。 【Round 1】「コシヒカリ」最新炊飯器 銘柄米炊きVS「あきたこまち」旧炊飯器 銀シャリ炊き 新人Yは、あきたこまちのポテンシャルにかなり自信があるようだったので、まずは、最高の状態で炊いたコシヒカリと、普通に炊いたあきたこまちで食べ比べすることにしました。 そう、第一ラウンドは、10万円クラスの最新機種炊飯器の銘柄米炊きで「コシヒカリ」を炊き、旧機種炊飯器の銀シャリ炊きモード(通常の炊き方)で「あきたこまち」を炊きます。 銘柄米炊きとは?
3人で顔を見合わせて、やっぱりこっちがコシヒカリだと確信したとき。 秋田出身のYがやったー!とガッツポーズをしたのです。 「え?なに?どういうこと?」 「みんなが選んだこっちが、あきたこまちです」 「えー!!!!!! !」 あまりの衝撃に、3人とも顔を見合わせます。 ちなみに、筆者の自宅の炊飯器も2年前に購入したものですが、10万円クラスのものです。銘柄米炊き機能はありません。 そして今日食べた銘柄米炊きあきたこまちは、昨夜我が家で炊いたあきたこまちより明らかにおいしかったです。恐るべしパナソニックの最新機種銘柄米炊き。 その後も3人は、一日中、何度も顔を見合わせては、信じられない、を連発していました。 一方、素朴な疑問も浮上しました。今日あきたこまちにノックダウンされた3人からすると、今日のあきたこまちは、コシヒカリっぽかったとも言えます。新人Yにとっても今日のあきたこまちは、あきたこまちっぽくないのでは?と。 「たしかに、いつもよりふっくらして甘みがありました。でもやっぱり、食べ慣れたあきたこまちの感じはありました」 とのこと。 うーん、何だか納得いきません。 というわけで、次回もう一度、コシヒカリとあきたこまち両方を銘柄米炊きして、しっかり検証してみることに! 【Round 3】「コシヒカリ」銘柄米炊きVS「あきたこまち」銘柄米炊き 結果から言うと、この勝負は失敗。あきたこまちの米袋を常温で放置している間に、どうやらお米が傷んでしまったらしく、勝負にならないくらい味が劣化してしまったんです。さすがに今回は秋田出身Yもコシヒカリの方がおいしいと言いました。 新潟出身A「このあきたこまちはチャーハンにしたらいいかも」 秋田出身Y「もしかして、ディスられてます?」 軽いジャブを交わしながら、戦いはさらに続くのでした。 【Round 4】「コシヒカリ」銘柄米炊きVS「あきたこまち」銘柄米炊きを新米で!
「コシヒカリ」VS「あきたこまち」、新旧の炊飯器2台と過ごしたこの2カ月。新米のおいしさ、最新機種の銘柄米炊き機能のものすごさを思い知った2カ月でした。 結局、それぞれのお米のよさがあり、それぞれの食の好みがあるのかもしれません。 うーん、でも、本当にそれでいいのか!?結局はっきりとした検証ができなかったのは非常に残念です。パナソニックさん、今度最新機種2台、貸してください! [Photos by Aya Yamaguchi] 関連記事リンク(外部サイト) 【ファミリーマート新商品ルポ】安納芋を贅沢に味わう大人のパフェ「安納芋の和パフェ」 【東京のおいしいパン屋ルポ】最高級食パン専門店 い志かわ 吉祥寺|吉祥寺・三鷹 【3COINS】レンジでおいしいごはんが炊ける、一人炊き用炊飯容器