解決済み 消費税確定申告書での基準期間の課税売上高について・・ 消費税確定申告書での基準期間の課税売上高について・・小さな会社で経理をやっています。(税込経理) 今期で免税から簡易課税になるのですが、 申告書(第27-2)で基準期間の課税売上高を書く時に 前々期の収入(売上+雑収入)をそのまま記入してよいのでしょうか? それともこの場合105分の100を乗じた金額が正しいのでしょうか? 参照(売上+雑収入など)※数字は仮 ・1期は¥5, 200, 000- ・2期は¥21, 000, 000- ・3期は¥15, 000, 000- ・4期(当期)は¥8, 500, 000- 上記だと¥21, 000, 000-と記入すれば良いかな?と思っているのですが 2期に消費税が発生していません(免税期間)ので 105分の100で計算しなおした¥20, 000, 000-の方が正解なのか?・・・。 よかったら教えていただけませんか? 当期が消費税の課税事業者になるかの判定、2期前の売上は税抜・税込、どっちで判定するのか？ - 税理士、金本英二のブログ. 回答数: 2 閲覧数: 7, 684 共感した: 0 ベストアンサーに選ばれた回答 21, 000, 000円となります。 第2期の売上げの21, 000, 000円についてです。消費税が免税期間においては、請求書で消費税5%を請求していても、売上代金の一部として処理されます。 いいところに気付きはりましたね。 答えは¥21, 000, 000-です。 理由はいたって単純に基準期間が免税事業者で消費税が課されていないからです。 税抜価格で¥21, 000, 000-と判断されます。 まじめに話すと免税事業者は売上に関して消費税をとっちゃいけないんです。 ですが仕入れに対しては消費税を払ってしまってますのでしゃーなしに売上に消費税を足した価格に売ってるわけなんですね。 もっとみる 投資初心者の方でも興味のある金融商品から最適な証券会社を探せます 口座開設数が多い順 データ更新日:2021/07/24
3%で、残りの1. 7%部分が地方消費税です。 計算方法も、まず、国税である消費税額(6. 3%部分)を計算し、国税分の消費税に17/63を乗じて地方消費税額(1. 7%部分)を計算します。 売上に係る消費税額の計算 税込経理をしているので売上高には8%分の消費税が含まれています。 まずは100/108を乗じて税抜金額にします。1, 000円未満の端数が生じたときは切り捨てます。 これが消費税が課される金額(課税標準額)です。 25, 990, 000円 ÷ 100/108 = 24, 064, 814 ⇒ 24, 064, 000 課税標準額に国税分の税率を乗じて消費税額を算定します。 24, 064, 000 × 6. 3% = 1, 516, 032 控除税額の計算 今回は基準期間の課税売上高が5億円以下で売上がすべて課税売上のため課税売上割合が100%になるので、自分が支払った消費税の全額を売上に係る消費税額から差し引くことができます。 仕入や経費として発生した金額のうち、消費税が課税された金額を抜き出して集計します。 上記の例では、仕入金額、水道光熱費、通信費、地代家賃が本年中の課税仕入に該当します。 また、前年が免税事業者だったので、期首商品(製品)棚卸高も控除の対象になります。 また、業務用冷蔵庫を購入しているので、この購入金額も課税仕入として集計します。 課税仕入として集計した合計金額に6. 消費税を計算してみよう 1 - まつもと会計事務所. 3/108を乗じて、仕入に係る消費税額を計算します。 8, 100, 000+864, 000+259, 000+4, 536, 000+324, 000+302, 400=14, 385, 400 14, 385, 400 × 6. 3/108 = 839, 148 納付税額の計算(国税分) 課税売上に係る消費税額から、仕入に係る消費税額を差し引いて納付税額を算定します。 計算結果に100円未満の端数を生じたときは切り捨てます。 1, 516, 032 ― 839, 148 = 676, 884 ⇒ 676, 800 地方消費税(譲渡割額)の計算 地方消費税は、国税である消費税額に17/63を乗じて計算します。 676, 800 × 17/63 = 182, 628 ⇒ 182, 600 納付税額(消費税と地方消費税の合計額) 納付税額は、国税である消費税額と地方消費税額の合計額です。 676, 800 + 182, 600 = 859, 400 【 ひとりごと 】 サントリーさんから幸せのあいあい皿が届きました!
法人の資本金が1, 000万円未満の場合 この場合は、1期目、2期目ともに消費税の免税事業者となります。 当期(3期目)の基準期間は1期目で、その期間の売上は10, 800, 000円 これから消費税を抜くと10, 000, 000円。 当期(3期目)の課税売上高が10, 000, 000円以下だから免税事業者だ!
未払の場合、租税公課という費用を計上しますので、税込方式の方が税抜き方式より得なのでは?というご意見をたまに頂きますが、答えは同じになります。先ほどの例で確認しましょう。 ①税抜方式 収益:1, 000 費用:800 利益:1, 000-800= 200 ②税込方式 収益:1, 080 費用:864 租税公課:16 利益:1, 080-864-16= 200 税込で経理している時点では税抜方式より利益が大きくなっていますので、租税公課という費用を入れてあげて利益を同じにしてあげているイメージですね。 ということで、今回は消費税の処理でした。確定申告のお役に立てれば幸いです。 【完全無料】今なら税理士に無料相談できます!
⑫ テイクアウトできる飲食店の価格表示?税込価格を異なるようにする場合 ⑬ 有料老人ホーム、サービス付き高齢者向け住宅などの食事の提供は課税です ⑭ 有料老人ホームなどで提供される食事が軽減税率(8%)となる場合のルール ⑮ 有料老人ホームなどで提供される食事が、軽減税率(8%)とされる理由 ⑯ 有料老人ホームなどで提供される食事が、軽減税率(8%)となるための金額ルール ⑰ 老人ホームの食事に厨房管理費と食材費がある場合の軽減税率の考え方 ⑱ 「簡易課税」とは。簡易課税の選択を検討することをおすすめします ⑲ 「原則課税」または「簡易課税」の選択。その有利・不利の判定の仕方 ⑳ 決算書類からは消費税確定申告書の作成ができません !
消費税の課税事業者になった!又は1000万円の売上を超えそうだ! !となったとき、気になるのが「課税売上高」その確認の方法です。 ・課税売上高とは 消費税が課税される取引、、、多くは売上金額と、輸出取引などの免税売上金額の合計額です。 ただ、返品、値引きや割戻し等に係る金額がある場合には控除した残額をいいます。 消費税が課税される取引としては、次の 4 つの要件を全て満たす取引で 1. 国内において行う取引(国内取引)であること 2. 事業者が事業として行う取引であること 3. 対価を得て行う取引であること 4.
トップ > 消費税の教科書 > 消費税の仕組み >基準期間における課税売上高 基準期間における課税売上高 消費税の仕組み 基準期間における課税売上高が1, 000万円を超える事業者については、その課税期間の納税義務は免除されません。 この場合、あくまでも 基準期間中の売上規模 によって納税義務の有無を判断しますから、当課税期間中の売上規模は、この納税義務の有無の判断に全く影響しません。 1. 基準期間 個人事業者については前々年、法人については原則として前々事業年度が基準期間となります。 消費税は、あらかじめ販売代金などへの税の転嫁を予定している税金ですから、期首の段階で課税事業者なのか免税事業者なのかを認識しておく必要がありますので、当課税期間を基準期間とすることはできません。 また、前課税期間についても、税を転嫁するための準備期間を考慮して基準期間とすることはありません。 (注) 法人の前々事業年度が1 年でない場合 法人の前々事業年度が1 年でない場合には、「その事業年度開始の日の2年前の応当日から同日以後1 年を経過する日までの間に開始した各事業年度を合わせた期間」が基準期間となります。 したがって、事業年度変更を行って1年未満の事業年度が発生するような場合には、その基準期間の考え方に注意が必要です。免税事業者だと思っていたら、課税事業者だったということのないようにしましょう。 2. 基準期間における課税売上高 ① 計算方法 基準期間が1 年でない場合、基準期間における課税売上高の算定上は、その課税売上高( 税抜) を年換算しますので注意する必要があります。 【基準期間における課税売上高の計算】 基準期間が1年の場合……基準期間中の税抜課税売上高 基準期間が1年でない場合……基準期間中の税抜課税売上高 ×12/基準期間の月数 (注) 月数は暦に従って計算し、1 カ月未満の端数があるときはこれを1 カ月として計算します。たとえば、基準期間が4 月10日から11月30日までの場合、月数は8カ月として計算します。 ② 計算上の留意点 (イ) 免税売上高 免税売上げは課税取引のうち一定の取引であり、基準期間における課税売上高に含まれることになります。 一方、課税対象外収入( 不課税取引) や非課税売上げは課税取引ではありませんので、基準期間における課税売上高に含める必要はありません。 (ロ) 税抜処理 基準期間における課税売上高は、税抜金額で算定します。 したがって、課税売上げについては税抜処理を行うことになりますが、免税売上げについては、もともと課税されておらず、その売上げに消費税が含まれていませんので、税抜処理を行うことはできません。つまり、税抜処理はできず税込金額で基準期間における課税売上高を算定し、課税事業者か免税事業者かの判定をすることとなるのです。 3.
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乳首オナニーはいきなり気持ちよくなれるものではありません 日々少しずつ開発していくことで、女性が感じるような気持ちよさを得られるオス乳首になるのです なので本作では日々の空いた時間にも活用できるように 10分コースから50分コースまでの5つのコースを用意して貴方をお待ちしております ・お風呂上りの火照った乳首を少しだけ… ・ベッドに横になってじっくりと… ・空き時間が出来たのでトイレの個室で声を殺しながら… ・いつものオナニーをする前に体を高めるために… 様々な場面で聞いていただき、乳首での快感に少しずつ慣れていけるようになっています それぞれが独立したトラックとなりますので、どの音声も1トラックでしっかり完結します 経験豊富な双子メイドに乳首開発手伝ってもらいながら、新しい快感…感じてみませんか?
2021年5月13日 【ランクイン情報】 作品タイトル: 学校で性的いじめを受けているお兄ちゃんを卑猥な応援で励ますボイス サークル: ドM騎士団/水戸みんと 発売日: 2018年07月16日 ジャンル: マニアック/変態, 少女, 男性受け M度:2 チアガールの妹が 卑猥な応援で、性的ないじめを受けているお兄ちゃんを励ます ドM向け卑猥応援ボイスです 〇主なシチュエーション ・クラスの女の全員の前で、オナニーをさせられているお兄ちゃん 応援 ・カツアゲで全裸にさせられている状態で後輩にお金を借りる 応援 ・お尻マ○コ処女卒業 応援 ・妹マ○コで童貞喪失 応援 〇本編一部抜粋 おに~ちゃん おに~ちゃんの事が大好きな 妹のカナミだよー いつも、学校でも 家でもお兄ちゃんの事 見てるよー えーどうして いつも、見てるのかって? ふふ カナミはねー 変態でドマゾな男の人が大好きなの ド変態で情けなーいおにいちゃんが 私の理想のタイプなんだ 今日は、そんなおにーちゃんの事 応援してあげる 最初は、クラスで女の子に 性的いじめを受けてる、おにーちゃんを 応援するね じゃーあ、 いくねー 大好き、 お兄ちゃん 学校で、性的いじめを受けて いつも泣いてるにーちゃん 女のにオナニー 強要されて、 シコシコ おにーちゃん がんばれ、 クラスの女子全員の前で シコシコシコシコ なさけなーい 最低、 最悪 ※続きは本編で ↓↓↓↓ DOWNLOAD ↓↓↓↓
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」 「ここではご主人様が今迄のコースでちゃんと学んできたかをおさらいしていきます」 「乳首開発は日々の積み重ねです。しっかりと内容を覚えて日々行うためにもおさらいは必須ですよ」 ・乳首開発フルコース ~50分コース~ 再生時間: 63分 ここまでじっくり開発してきた乳首にご褒美の極上の刺激をプレゼントしてくれます 乳首を親指と中指で挟んで、膨らんでむき出しの乳首を人差し指でカリカリ… イキそうなところを想像しながら、双子に気持ちいい所を刺激するように指示されます たっぷり溜め込まれた快感が双子の声ひとつでどんどん大きくなっていく気持ちよさに、逆らわないで絶頂まで連れていかれてください 「ご主人様…夢見心地で気を抜いていてはいけませんよ? 」 「折角ご主人様の体が気持ちいいのに慣れてきて、乳首快楽ほしがってるんですから…」 「ここで最後…一気に開発してしまいましょう」 ※それぞれのコースでは、番号が小さいナンバリングのコースの内容を含みます じっくり開発を行う場合は、出来るだけ時間の長い音声を選択するのがお勧めです 双子メイド 声優: 結姫うさぎ様 URL: イラスト: Hobby様 URL: