(2)赤字決算の期がかつて当社もあったのですが、預金利息の源泉税について 法人税等/受取利息 と計上し、そのままで決算を締めてしましました。 未収法人税等の計上という仕訳をした記憶がありません。これは問題なかったのでしょうか? また、その場合には先程の回答にありました、仮払経理による納付は出てこないのでしょうか?
質問日時: 2013/11/04 14:35 回答数: 6 件 3税の中間納付額の還付の場合等で、最終的に期末において、法人税は未払になるが、都道府県民税は還付になるとか、未収と未払の両者が混在するケースがありえます。 このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。 なお、根拠となる法令・指針等があれば併せてご紹介いただければ幸いです。 (1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。 (2)3税ごとに個別に未払か未収かを計算し、例えば、B/S借方に「未収還付都道府県民税」(又は「未収還付法人税等」)、貸方に「未払法人税」(又は「未払法人税等」)などと"両建風に"記載する。 No. 4 ベストアンサー 回答者: hinode11 回答日時: 2013/11/04 18:33 No.
税抜き方式の場合 中間申告により納付した税額を税抜き方式により処理した場合の仕訳には、勘定科目に 「仮払金」 を使用します。 (借方)普通(当座)預金 ○○○円 /(貸方) 仮払金 ○○○円 ・決算時 (借方)未収入金 ○○○円 /(貸方) 仮払金 ○○○円 (借方)普通(当座)預金 ○○○円 /(貸方)未収入金 ○○○円 『 仮払金 』についてもっと詳しく知りたい方は こちら をご覧ください。 「仮払い」とは?仮払金の会計処理を初心者向けに徹底解説! 個人事業主の場合の還付金の処理について 所得税還付金は「事業主借」で処理 個人事業主の場合は法人税ではなく、確定申告した際に所得税の還付を受けることがあります。 まず、所得税の還付金についてです。所得税還付金は、事業主自身が納めた所得税が戻ってきたものです。したがって 課税の対象にはなりません。 よって、還付金をそのまま個人事業主自身の収入とするための仕訳を行います。 事業主が個人で稼いだお金を家計などに移す時の勘定科目は「事業主借」、逆に仕事で使うものを個人のお金で支払った場合の勘定科目は「事業主貸」となります。 例えば所得税還付金が口座に振込まれた時の仕訳は以下の通りです。 (借方)普通(当座)預金 ○○○円 /(貸方) 事業主借 ○○○円 しかし還付加算金の場合は課税対象となるため処理が異なります。 還付加算金は「雑所得」で処理 所得税還付金は課税対象となりませんが、 還付加算金の場合は課税対象となる ため、仕訳の際に注意が必要です。 還付加算金とは以下のようなものを指します。 税金の還付金につける利息。税金の還付金または誤過納の税金は,遅滞なく金銭で還付しなければならないが,その際,還付金額には,その税金の納付があった日の翌日から還付のための支払決定の日までの期間の日数に応じて,その金額に年 7. 3%の割合を乗じて計算した金額を加算しなければならない(国税通則法 58など) 。 参照: 還付加算金の意味(ブリタニカ国際大百科事典より) 還付加算金は還付金に付随する利息のようなものなので課税対象となります。そのため還付金とは区別して「雑所得」で処理しておく必要があります。 以下の例題を元に理解を深めましょう。 例題)普通預金口座に所得税還付金10, 000円と、還付加算金60円が入金された。 (借方)普通預金 10, 060円 /(貸方) 事業主借 10, 000円 雑所得 60円 還付金と還付加算金は名称が似ていても処理が異なるので、仕訳を区別してマスターしましょう。 まとめ 法人税の還付には中間納税で納め過ぎた税金を還付してもらう場合や、欠損金が生じた場合には前期に納付した法人税を繰戻し還付する場合と、翌期以降に欠損金を繰越して税額を減少させることもできます。 特に欠損金が生じた場合は、過去に納付した税金を戻すか将来的な税額を減少させるかは、経営状況によって適切な判断をしなければなりません。 いずれの場合でも、制度をしっかりと理解して上手に利用していくことが大事です。
3%の割合を乗じた金額が加算されたものになり、雑収入として処理します。 注意しなければならない点は、 還付金には税金の戻りの為法人税はかかりませんが 、 還付加算金は法人税の対象 となるので、還付金と分けて仕訳しておかなければなりません。 【仕訳例】 ・還付金50万円、還付加算金5千円の合わせて50万5千円が振り込まれた場合 (借方)普通(当座)預金 505, 000 /(貸方)未収法人税等 500, 000 雑収入 5, 000 次に欠損金を繰越す場合を見ていきましょう。 欠損金が生じた場合、翌期以降に繰越して将来の税額を少なくさせる為に、 繰延税金資産 として計上します。 繰延税金資産とは、 法人税の前払いとして繰延処理する為の資産 になります。仕訳としては、借方に繰延税金資産、貸方に法人税調整額として処理し、翌期以降の所得と相殺します。 【仕訳例】 ・決算で欠損金100万円が発生し、法定実行税率40%により40万円を繰越欠損金とした場合 (借方)繰越税金資産 40万 /(貸方) 法人税等調整額 40万 ・繰越欠損金を全額損金算入した場合 (借方)法人税等調整額 40万 /(貸方) 繰延税金資産 40万 還付金が発生する理由は3つ 1. 中間納付していた納税額が決算により超過していたことが分かった場合 法人税には事業年度の中間に、中間納付をする制度があります。 中間納税には2通りの中間申告の仕方があり、1つは前期に納税した税額の半分を納税する方法、もう1つは事業年度の中間に仮決算を行い中間申告する方法です。 中間申告により納付した税額が確定申告による税額よりも超過していた場合、還付を請求することができます。 2. 中間納付していたが業績悪化により決算が赤字になってしまった場合 前期に納税した税額の2分の1を中間納付していた場合や、仮決算をして中間申告をしていたが業績が悪化してしまい、確定申告で赤字になってしまう場合もあります。 この場合も中間申告で納付していた税金の還付を請求することができます。 3. 災害等により損失が発生してしまった場合 法人が災害にあい損失を受けたことにより 災害損失欠損金額 がある場合、法人税額から控除することができなかった税額について還付を請求することができます。 法人には中間申告による中間納付の制度がありますが、ここで注意しなければならないのは 納付税額が10万円以下である場合 や、 仮決算での中間申告での納付税額が前期に納税した税額による中間納付の額を超えた場合 、 中間申告をすることができない ので間違えないようにしましょう。 還付金の種類は2つ 還付金は、 還付金の還付 と 過誤納金による還付 の大きく2つに分けられます。 還付金の還付とは、納め過ぎた税金が返還される金銭のことを言い、過誤納金による還付とは、減額更生や不服審査の採決により返還される金銭や、確定前に納付があった場合により返還される金銭のことを言います。 では、どのような例があるか見ていきましょう。 1.
全力法人税では、納税であった場合に、最後に「法人税等の仕訳に関する表示」画面※に表示される法人税等(「法人税、住民税及び事業税」の意味。以下同様。)に関する仕訳を決算仕訳に追加しますが、その法人税等に関する翌期の処理について解説します。 ※メニューバー「申告書」>「法人税等の仕訳に関する表示」 (画面の例示) 1 翌期の仕訳(納税だった場合) 当期をX1期(H29. 3. 31決算)として例を用いて説明をしていきます。 ⑴ 決算仕訳(税金を納めるケース) 全力法人税では、税額計算をし、税金を納めることになった場合には、X1期の末日に次のような決算仕訳を計上します。 日付 借方勘定科目 借方金額 貸方勘定科目 貸方金額 29. 31 法人税、住民税及び事業税 1, 440, 200 未払法人税等 (税金が還付になる場合は、後述します。) ⑵ 納付時の仕訳 申告書に記載したX1期分の法人税等を29. 5. 31に納めたとします。 その納めた日付で次のような仕訳を登録してください。 29. 31 現金・預金 2 翌期の全力法人税での処理 続いて全力法人税での処理について説明します。 ⑴ 翌期への繰り越し X1期の申告書完成後「翌期繰越」処理を行っていない場合はまずこれを行います。 メニューバー「設定」→「翌期繰越」画面で「翌期へ繰越し」ボタンを押します。これで翌期への繰越しが行われ、当期の法人税等の税金が繰り越されます。 ⑵ 法人税等の納付状況の入力 続いてメニューバー「申告書」→「法人税等の納付状況(別表5⑵)」画面を開きます。(X2期での作業) すると次の画像のようにX1期以前の法人税等が期首未納税額の欄に繰り越されています。 X1期の法人税等を前述のとおり29. 31付で納付しています。 未払法人税等を取り崩して(借方に仕訳をきって)納付していますので「納税充当金納付」の列(画像の赤丸でくくられている部分)の対応する欄にそれぞれ納めた金額を入力します。 上記の例)X1期の未払法人税1, 440, 200円の内訳 法人税等950, 600円、道府県民税50, 600円、市町村民税142, 900円、事業税296, 100円 3 還付になったケース ⑴ 翌期の仕訳 税金が還付になった場合は 申告した日付 (X2期)に次のような仕訳を帳簿に登録します。 未収入金 100, 000 雑収入 還付金が入金になったときに、入金された日付で次の仕訳を帳簿に登録します。 現金預金 ⑵ 翌期の全力法人税での処理 全力法人税側の説明をします。 翌期繰越しを行うと「期首未納税額」の列に マイナスで 還付される金額が表示されます。同じ金額を「損金経理納付」の列に入力します。 これを保存すると別表4の「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」欄に自動で対応する金額が表示されます。 以上が法人税等の翌期の処理になります。
零細法人の社長兼経理です。二点質問があります。 (1)事業税の未払計上について【別表5の2】 事業税の別表記入について教えてください。 事業税については、未払計上するのが簿記的には正しいと思うのですが、別表5の2には、当期確定分の業税の欄がありません。 この場合、どの欄に記載したらいいのでしょうか?
法人には、事業年度で得た所得に対して一定の税率によって 法人税 が課せられます。法人税の申告には中間申告と確定申告が定められており、所轄税務署へ提出しなければなりません。 法人税は期末に納税する前に、中間申告で前年度の法人税の半分を前払いしておく必要があります。その為事業年度の確定申告では、業績によっては納税額が超過している場合もあります。 超過した納税額は、制度によって 還付を請求 することが可能です。では、どのような制度があるのかこれから見ていきましょう。 そもそも還付金とは? 法人には、事業年度において事業活動を通じて得た課税対象となる所得に対して法人税が課せられます。課税対象となる所得とは、会計上の利益に課税されるものではなく益金から損益を引いたものが課税対象となり、法人税を納付します。 しかし前期の業績とは反対に当期事業年度の業績が悪く赤字になってしまう場合や、法人税の申告には中間納税による予定納税があり、前期の2分の1を納付した場合に当期事業年度の年税額を超過してしまう場合もあります。 この場合 納め過ぎた税金を税務署へ請求し 、 返還される金銭を 還付金 といいます。 法人税の還付金の仕訳方法は? 法人税の還付金が振り込まれた場合の仕訳を見ていきましょう。 中間納付をしていた場合の仕訳ですが、納付した時点ではまだ税額が確定されていないので、 仮払法人税等 という勘定科目で仕訳します。決算で税額が確定した場合、中間納付していた税額を充当させ、中間納付していた税額が確定した税額よりも大きくなっていた場合は、差額を 未収法人税等 として 後日還付金が振り込まれた金額を充当 させます。 【仕訳例】 ・中間納付で300万円納付していたが、確定した税額が100万円だった場合 (借方)法人税等 100万 /(貸方) 仮払法人税等 300万 未収法人税等 200万 ・後日還付された場合 (借方)普通(当座)預金 200万 /(貸方) 未収法人税等 200万 ・中間納付で150万納付していたが、当期決算が赤字だった場合 (借方)未収法人税等 150万 /(貸方) 仮払法人税等 150万 (借方)普通(当座)預金 150万 /(貸方) 未収法人税等 150万 還付金の振込みと一緒に還付加算金も振り込まれる場合があります。 還付加算金とは 還付加算金 とは、 納税された税金の還付金につけられる利息 のことを言います。還付加算金は、税金を納税された日の翌日から還付の支払いが決定された日までの日数に応じて年7.
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975 底名無し沼さん 2019/11/30(土) 10:18:21. 73 ID:8l8L/H9w 既出かも知れんけどここおすすめ 日本にも発送してくれるしパタゴニアも売ってる 976 底名無し沼さん 2019/11/30(土) 10:47:26. 65 ID:EsOZp9Wh >>973 買えたけど? >>975 宣伝か怪しいな >>972 その手のULザックは今更買ってもトレンド遅れ >>979 今のトレンドは? ザックはトレンドで選ぶものですか ガレージブランドで揃えてる奴らはファッション重視だからコロコロ変えてるでしょ 983 底名無し沼さん 2019/12/02(月) 07:23:15. ハイパーライトマウンテンギア（Hyperlite Mountatin Gear） Windrider Pack 個人輸入 | Never gonna miss what I left behind. 50 ID:xQ5aq8HL ザックにトレンドって(笑) グレゴリーあたりが花柄や迷彩柄のキスリングを流行らせないかなぁ snowinnでスキーブーツ輸入。欧州ヤマトはお届け時に払う金額までメールしてくれるので有難い しかし関税等11000円か… ブーツは革の名残で高いままだからな 革は部落利権を死守するための懲罰関税 こないだ蟻でオーストラリアの有名ブーツを買ったが税金は取られなかったがあれは偽だったか… 990 底名無し沼さん 2019/12/03(火) 13:46:36. 24 ID:Iw+Vs3+G 蟻とか偽物感ハンパない しかもオーストラリア トレキンのBF終了か。 smartwoolのインナー上下発注したった。 送料込みでもロストアロー定価の半額くらい。 一応雪山想定だが、使用する予定は全くない。 本物の要素が150%あり得ないのに買っちゃう989の脳味噌 995 底名無し沼さん 2019/12/04(水) 03:03:34. 50 ID:6/4vG1/3 >>974 バカなの?国内定価で買うよりはるかに安いって話なんだけど >>995 国内定価より安く買っても、転売目的でない限りその価値はないのでは? という意味だと思うが 送料$42は普通に高いんだが馬鹿はボッタくられて喜ぶ 1000なら皆の荷物通関出来ず 1000 ◆ETL7yYDoJ6 2019/12/04(水) 09:55:22. 20 ID:KmPAknWu さて私が締めます。 せーのッ!1000ゲットなら心願成就ッ!私は今年億万長者になって一流登山家になって女にもてまくるッ!てあッ!とうッ!とえいッ!はうあ~ッ!
使用レビューなどはまた別途記録しよ。
MSRのブリザードステイク、出番が一回しかなかった、、。 九州でこれはいらんw TOAKSのチタンVペグは山でしか使わなけど、 この手のペグが1番好き。 ソリステはkifaruとタープ用。 ソリステ20が1本無くってる事に今日気づきますた(*´ω`*) 【 ソリステ20 】 ワタクシ、ペグは洗わない派です(メンドクサイから)。 いつも乾燥はさせてるんだけど、、、、。 ほんのり錆びてきてますね(*´ω`*) 【 ナイトアイズ S-BINER #3 】 タープとガイラインを接続したりとか~ ガイラインとランタンを接続したりとか~ テントとランタンを接続したりとか~ ガイラインとガイラインを接続したりとか~ 普段ブログに登場しないけど、使用頻度はかなり高い。 見た目もかなりのお気に入り。 【 シート&マット 】 オールウエザーブランケット(赤) ¥3. 024 ソフトタイベックシート(計り売り) ¥不明 パークプレイスの雑貨店で買ったラグマット ¥不明 9~10年前?DEPOで買ったレジャーマット ¥不明 オールウェザーブランケットは、コットを組み立てる時とか、 撤収時の荷物一時起き場用に使用。 わさだのDEPOで買ったレジャーマットは今だに現役だねぇ 2000円くらいじゃなかったかな? 【 クーラーボックス 】 シアトルスポーツ ソフトクーラー19qt ¥9. 780 YETI ローディー15qt ¥21. 600 ドメティック コンビクール ¥46. 300(買ってもらった) 大きな声では言えないんだけど、 シアトルスポーツの"COOL"の文字が かっこわるい。 マジックで塗りつぶそうかと本気で考えたよ(*´ω`*) YETIは見た目オンリーで買ってしまった! 【海外通販】山道具個人輸入スレ★12. 若気の至りというヤツです。 保冷力はそこそこだけど、容量少ないのにめちゃ重い! まぁかなりビミョーなクーラーですなぁ 【 テーブルとテーブルキャリーバック 】 campmania ロールトップパーティーテーブル(L)¥23. 760 (1個は買ってもらった) バカンス バンブーテーブル ¥2. 538 バカンス バンブーテーブル グラン ¥5. 040 モンベル メッシュトートバック(M) ¥4. 900 キャンプマニアのこのテーブルは木なのに軽い! これはホント買って良かった。ファミキャン時は2つ並べて使用。 バンブーテーブルは道具置く用。 ソロキャン時はテーブルとしても使用。 でもこれ4つ同時に運ぶと結構重たい。スリット入れたい。 【 バンブーテーブルとか用キャリーバック 】 このモンベルのトートバックは、作りがしっかりしてるんで、 バンブーテーブルとか、タープポールとかを入れて運搬。 ちなみにこのメッシュがポイントで、 ポールとかテーブルを軽くふくだけで、多少湿り気があっても、 車のトランクに積みっぱなしで乾くから超ラク。 【 チェア 】 カーミットチェア(黒) ¥25.
Mountain Gear マウンテンギア アウトドアの百科事典といわれるほどの種類の多さ。クライミングギアをお探しの方には特にオススメ ショップへ: Mountain Gear » Mountain Gear(マウンテンギア)とは Mountain mは、ワシントン州に小さな小売店をオープンしたのが その始まり。1993年にはカタログ通販のスタートし、その2年後には ウェブサイトがオープン。現在は登山、バックパックギアの百科事典と 言われるほどの豊富な品揃が特徴。 日本までも個人輸入可能なアウトドア系アメリカ通販サイトです。 ベストプライス保証 もしマウンテンギアで購入した商品が、 アメリカ国内の小売店でさらに安く販売している場合 購入後14日以内であれば同一価格に変更します。 ※あくまで購入後の商品に対するサービスみたいです。 その他、送料など 注文合計金額/日本までの送料/※オーバーサイズ送料 $48. 99まで:$25. 00/ $54. 95 $49. 00 - $100. 00まで/$35. 00/※$64. 95 $100. 01 - $200. 00まで/$45. 00/※$74. 95 $200. 01 - $300. 00まで/$55. 00/※$84. 95 $300. 01 - $400. 00まで/$64. 00/※$93. 95 $400. 01 - $500. 00まで/$73. 00/※$102. 95 $500. 01 - $700. 00まで/$84. 00/※$113. 95 $700. 01 - $1000. 00 まで/$100. 00/$129. 95 $1000. 01 - $1500. 00まで/$150. 00/$179. 95 $1500. 01 - $2000. 00まで/$210. 00/$239. 95 $2000. 01以上/$240. 00/$269. 95 ※オーバーサイズとは規定のサイズを超えた スノーボードなどの大型のアイテム。 ※別のページには700ドル以上の買い物は購入価格の 12%が送料という表記がありますが、実際は上記の表通りみたいです。 Mountain Gear 返品・交換住所、問い合わせ先 Mountain Gear Returns 6021 E Mansfield Spokane Valley WA 99212 ※返品フォームはこちら 日本へ発送出来ないブランド ・アークテリクス ・ノースフェイス ・パタゴニア ・スカルパ ※他アウトドア系のアメリカ通販サイトに比べると 発送可能なブランドが多いです。それでももっとも人気のある?
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