他の特例の検討をしてみる 単に贈与税の負担を軽減したいだけであれば、他の贈与税の特例も検討をしてみてください。 贈与税の特例には以下のようなものがあります。 ・ 住宅取得資金の贈与 ・ 教育資金の一括贈与 ・ 結婚子育て資金の贈与 ・ 非上場株式等についての贈与税の納税猶予及び免除 これら贈与税の特例を使うことで、将来の相続税負担を軽減することが可能となります。 それぞれの特例には贈与税の申告以外にも細かな 適用要件 があります。 それぞれの特例について詳しくは、リンク先の国税庁ホームページをご参照ください。 2-2. 暦年課税の贈与を検討してみる まとまった金額の贈与を受ける場合であっても、暦年贈与の検討もしてみてください。 緊急に必要な資金でなければ、複数年で贈与を受けることによって贈与税の負担を軽減することは可能です。 現行の相続税の最低税率は10%です。将来に 必ず相続税の対象 となりその 税率が不確定 なのであれば、 多少の贈与税を負担してでも課税関係を終わらせてしまうことをお勧めします 。 財産の多い方や、相続までの時期が長い方の場合には、暦年課税がお勧めです。 贈与を受けた額と負担する贈与税を『負担率』としてまとめてみましたので、ご確認ください。 20歳以上の方が親から贈与を受ける場合、1年に500万円の贈与を受けても贈与税の負担率は9. 7%で済むのです。 48万5, 000円の贈与税負担は重く感じられるかもしれませんが、 相続税率が未定 って怖くないですか? 相続時精算課税制度と期限後申告 - 相続税申告 専門相談室. 贈与税の税率と計算方法を知りたい方 は、以下の記事をご参照ください。 『贈与税の税率は0%~55%まで【かんたん贈与税の一覧表】のご紹介』 2-3. 贈与ではなく、金銭消費貸借契約を検討してみる まとまった金銭が必要な場合には、贈与ではなく親から借入をするという選択肢もあります。 相続時に返済をしていない金額については、『貸付金』として相続税の対象となります。相続時精算課税制度と相続税の効果としては同じですね。 今回の資金援助を借入金とした場合、暦年課税による贈与を毎年受けることも可能です。相続時精算課税制度のように 生前贈与による相続税対策を放棄する必要はありません 。 相続時に残っている『貸付金』を債務者である相続人が相続すると、混同によって貸付金と借入金は消滅することとなります。返済できる見込みがなくてもいいのです。 借入による場合は、きちんと金銭消費貸借契約書を作成するようにしてください。その後に贈与をする場合には、面倒でも贈与契約書を必ず作成するようにしてください。 貸付なのか贈与なのかの記録がないと、のちに相続税の税務調査を受けた際に税務署とトラブルとなってしまうからです。契約書が残っていない場合、税務署の都合の良いように判断されてしまう恐れがあります。 借入金を返済する際には、通帳等に記録が残る方法でするようにしてください。振込手数料がもったいないからと現金で返済をしてしまうと、返済の事実が残りません。他の相続人や税務署とトラブルになり、かえって損をしてしまうことにもなりかねません。 3.
生前贈与があった際、相続税の計算には注意が必要です。中でも「相続時精算課税制度」を活用すると計上漏れになることがあります。税理士が注意点をまとめました。 相続税を計算する際、生前、被相続人から受けた贈与について、相続人の間でトラブルになることがよくあります。特に、相続が発生する前3年以内の贈与に対して、相続税の課税対象になる「相続開始前3年以内の贈与加算」や、上限2500万円の特別控除が認められていますが、相続税の課税対象となる「相続時精算課税」制度を適用した贈与財産については、相続税の申告から計上もれとなることが、よく見受けられます。 相続税を正しく計算するためには、自分の贈与税の申告を他の相続人に明らかにしないといけない場合があります。しかし、それを知られたくないがために、上記の贈与税の申告をひた隠しにしてしまい、その後の税務調査の段階で税務署から指摘されることがあります。そうなると、相続人の間で、「何で言ってくれなかった?」とか「あなたが隠していたせいで修正申告する羽目になった」と、新たな争いの種になりかねません。 「ただの申告もれでしょ?
次回以後の贈与はすべて相続税の対象! 税理士ドットコム - 相続時精算課税対象の贈与税の申告忘れにおける還付金の扱い - 相続時精算課税は、言葉の通り相続時点で精算され.... 相続時精算課税を一度選択してしまうと、選択した者からのその後の贈与は全て相続時精算課税による贈与となってしまいます。 相続時精算課税による贈与は、一度選択すると 取り消しができません 。 相続時精算課税制度を適用した後に、生前贈与で相続税対策を行おうと思っても効果が出ないのです。 相続時精算課税を選択するということは、 生前贈与による相続税対策を放棄する ということと同義といえます。 <通常の贈与の場合> 計画的な暦年課税による生前贈与は、相続税対策の王道です。暦年課税贈与を時間をかけて正しく実行することで、大きな節税効果を生み出すことができるのです。 相続税負担を軽減する生前贈与について詳しく知りたい方 は、以下の記事をご参照ください。 『相続税対策の王道!【生前贈与】で効果的に相続税負担を軽減する方法』 1-3. 他の相続人に贈与を受けた事実がバレる 相続時精算課税による贈与は、時に遺産分割争いの原因となってしまう場合がありますのでご注意ください。 相続時精算課税制度を適用した贈与はすべて相続税の対象となりますので、 贈与の事実が相続税申告書に記載 されるからです。 何人かいる子供の1人のみが贈与を受けるような場合は要注意ですね。 相続人となる方が1人しかいないような場合には深く考える必要はありません。 暦年課税による子供への贈与の場合、相続開始前3年以内の贈与のみが相続税の対象となります。 5年も10年も前の贈与は相続税には関係ありませんので、他の相続人が知らない贈与は遺産分割の際に大きな問題となりづらいのです。 1-4. 他の相続人の相続税負担が重くなる 暦年課税の贈与ではなく相続時精算課税による贈与を選択することで、他の相続人の方の相続税負担が増えるということは頭の中に入れておいたほうがいいでしょう。 これは、相続時精算課税制度を選択するか否かの判断で漏れやすい視点です。 相続時精算課税を選択した場合、贈与した財産が相続税の対象となってしまいます。 相続税の総額は、相続財産の額と法定相続人によって決まります。相続税の総額は財産が多いほど税率も高くなりますので、相続時に加算される財産のために相続税の総額が上がってしまうのです。 事業承継税制の特例によって、他人である会社後継者への自社株の贈与についても相続時精算課税が適用可能となりました。このような場合には特に考慮するようにしてください。 暦年課税贈与との比較ではデメリットと感じますが、贈与をしない場合と比較すれば全くデメリットはありません。 贈与財産の価値が変わらなければ、贈与をしない場合と相続時精算課税による贈与を実行した場合とで相続税は同じとなるからです。 1-5.
ときどき、相続時精算課税制度を適用した後のことについて質問を受けるので、記事を書いてみました。 相続時精算課税制度については、国税庁の「 No. 4103相続時精算課税の選択 」「 No. 4409 贈与税の計算(相続時精算課税の選択をした場合) 」や、当HPの「 相続時精算課税制度を利用すると、相続の放棄はできなくなるのか?
58300% 51. 38% 野村インデックスファンド・外国株式(Funds-i外国株式) 0. 60500% 54. 28% 野村インデックスファンド・外国株式・為替ヘッジ型(Funds-i外国株式・為替ヘッジ型) 46. 37% SMT世界経済インデックス・オープン(株式シフト型) eMAXIS先進国株式インデックス 0. 66000% 53. 91% eMAXIS全世界株式インデックス 51. 93% eMAXIS NYダウインデックス 47. 89% 野村インデックスファンド・新興国株式(Funds-i新興国株式) 39. 47% SMT新興国株式インデックス・オープン 39. 46% eMAXIS新興国株式インデックス 39. 15% 野村インデックスファンド・海外5資産バランス(Funds-i海外5資産バランス) 27. 54% ニッセイ日本株ファンド 0. 88000% 21. 14% 年金積立Jグロース(つみたてJグロース) 0. 90200% 40. 06% ブラックロック・インデックス投資戦略ファンド(iパズル) 0. 91300% 19. 64% 大和住銀DC国内株式ファンド 1. 04500% 35. 03% コモンズ30ファンド 1. 07800% 41. 71% ひふみプラス 38. 15% ひふみ投信 37. 47% 結い2101 1. 10000% 15. 79% ハッピーエイジング40 1. 32000% 14. 01% ハッピーエイジング30 1. 48500% 19. 66% のむラップ・ファンド(積極型) 1. 51800% 33. 09% ハッピーエイジング20 1. 61700% 25. 10% フィデリティ・米国優良株・ファンド 1. 63900% 60. 25% フィデリティ・欧州株・ファンド 1. 65000% 51. 26% 野村スリーゼロ先進国株式投信 0. 00000% 未評価
44% DCニッセイワールドセレクトファンド(標準型) 20. 66% DCニッセイワールドセレクトファンド(債券重視型) 12. 92% iFree 日経225インデックス iFree TOPIXインデックス Smart-i TOPIXインデックス たわらノーロードバランス(8資産均等型) <購入・換金手数料なし>ニッセイ日経平均インデックスファンド eMAXIS Slim国内株式(日経平均) eMAXIS Slimバランス(8資産均等型) eMAXIS Slim国内株式(TOPIX) DCニッセイワールドセレクトファンド(安定型) 上場インデックスファンド海外先進国株式(MSCI-KOKUSAI)(上場MSCIコクサイ株) 0. 16500% 55. 20% 上場インデックスファンド世界株式(MSCI ACWI)除く日本(上場MSCI世界株) 52. 48% 上場インデックスファンド海外新興国株式(MSCIエマージング)(上場MSCIエマージング株) 37. 41% <購入・換金手数料なし>ニッセイ・インデックスバランスファンド(6資産均等型) 0. 17490% ダイワ上場投信-日経225 0. 17600% 40. 88% 三井住友・DCつみたてNISA・日本株インデックスファンド 27. 66% Smart-i 8資産バランス安定型 NZAM・ベータ日経225 たわらノーロード日経225 0. 18700% 40. 65% たわらノーロードTOPIX Smart-i 日経225インデックス eMAXIS Slim新興国株式インデックス i-SMT日経225インデックス(ノーロード) i-SMT TOPIXインデックス(ノーロード) 野村つみたて日本株投信 ダイワ上場投信-JPX日経400 0. 19800% 28. 42% ダイワ・ライフ・バランス30 12. 79% つみたて日本株式(日経平均) つみたて日本株式(TOPIX) Smart-i 8資産バランス安定成長型 <購入・換金手数料なし>ニッセイ新興国株式インデックスファンド 0. 20790% iFree 外国株式インデックス(為替ヘッジなし) 0. 20900% iFree 外国株式インデックス(為替ヘッジあり) 日本株式・Jリートバランスファンド i-SMTグローバル株式インデックス(ノーロード) 野村つみたて外国株投信 <購入・換金手数料なし>ニッセイJPX日経400インデックスファンド 0.
76 - NZAM・ベータ 米国2資産(株式+REIT) 農林中金全共連アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 41% 3. 16 - 東京海上・円資産インデックスバランスファンド 東京海上アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 42% - - ブラックロック・インデックス投資戦略ファンド ブラックロック・ジャパン 積立投資効果をシミュレーション 0. 91% 2. 02 ★★★
アクティブ ハッピーエイジング30 SOMPOアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 1. 49% 2. 02 ★★ ハッピーエイジング40 SOMPOアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 1. 32% 2. 02 ★★ 世界経済インデックスF 三井住友トラスト・アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 55% 3. 16 ★★★ のむラップ・ファンド(積極型) 野村アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 1. 52% 2. 80 ★★★★ ハッピーエイジング20 SOMPOアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 1. 62% 2. 16 ★★ パッシブ ブラックロック・つみたて・グローバルバランスF ブラックロック・ジャパン 積立投資効果をシミュレーション 0. 66% 3. 06 ★★ たわらノーロード バランス(8資産均等型) アセットマネジメントOne 積立投資効果をシミュレーション 0. 24% 3. 33 ★★★★ SMT 世界経済インデックス・オープン 三井住友トラスト・アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 23 ★★★★ SMT 世界経済インデックス・オープン(株式シフト) 三井住友トラスト・アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 59% 3. 48 ★★★★★ SMT 世界経済インデックス・オープン(債券シフト) 三井住友トラスト・アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 50% 2. 76 ★★★★ SMT 8資産インデックスバランス・オープン 三井住友トラスト・アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 17 ★★★ iFree8資産バランス 大和アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 24% 2. 93 ★★★ 野村 6資産均等バランス 野村アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 86 ★★★★ 三井住友・DCつみたてNISA・世界分散ファンド 三井住友DSアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 23% 3. 11 ★★★★ つみたて4資産均等バランス 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 48 ★★★★ つみたて8資産均等バランス 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0.
外国株式(先進国) インデックス SBI・V・S&P500インデックス・ファンド(SBI・V・S&P500) 0. 06380% - 未評価 SBI・V・全米株式インデックス・ファンド(SBI・V・全米株式) 上場インデックスファンド米国株式(S&P500)(上場S&P500米国株) 0. 06600% 62. 21% エマージング株式 SBI・新興国株式インデックス・ファンド(雪だるま(新興国株式)) SBI・先進国株式インデックス・ファンド(雪だるま(先進国株式)) 0. 06820% SBI・全世界株式インデックス・ファンド(雪だるま(全世界株式)) eMAXIS Slim米国株式(S&P500) 0. 09680% <購入・換金手数料なし>ニッセイ外国株式インデックスファンド 0. 10230% 56. 09% eMAXIS Slim先進国株式インデックス 複合資産 JP4資産均等バランス 0. 10725% たわらノーロード先進国株式 0. 10989% 56. 08% eMAXIS Slim全世界株式(3地域均等型) 0. 11440% eMAXIS Slim全世界株式(除く日本) eMAXIS Slim全世界株式(オール・カントリー) <購入・換金手数料なし>ニッセイ世界株式ファンド(GDP型バスケット) 国内株式 ダイワ上場投信-トピックス 0. 12100% 27. 70% 楽天・全米株式インデックス・ファンド(楽天・バンガード・ファンド(全米株式)) 0. 13200% 楽天・全世界株式インデックス・ファンド(楽天・バンガード・ファンド(全世界株式)) 楽天・インデックス・バランス・ファンド(株式重視型)(楽天・バンガード・ファンド(バランス株式重視型)) 楽天・インデックス・バランス・ファンド(均等型)(楽天・バンガード・ファンド(バランス均等型)) 楽天・インデックス・バランス・ファンド(債券重視型)(楽天・バンガード・ファンド(バランス債券重視型)) たわらノーロード全世界株式 DCニッセイワールドセレクトファンド(株式重視型) 0. 15400% 28. 35% <購入・換金手数料なし>ニッセイTOPIXインデックスファンド 27. 55% 東京海上セレクション・日本株TOPIX 26. 44% <購入・換金手数料なし>ニッセイ・インデックスバランスファンド(4資産均等型) 23.
22 ★★★★ ニッセイ・インデックスバランスF(4資産均等) ニッセイアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 15% 2. 47 ★★★★★ 野村 インデックスF・海外5資産バランス 野村アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 野村 インデックスF・内外7資産バランス・H型 野村アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 55% 2. 73 ★★ 三井住友・DC年金バランス30(債券重点型) 三井住友DSアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 15 ★★★★ 三井住友・DC年金バランス50(標準型) 三井住友DSアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 25% 2. 17 ★★★★ 三井住友・DC年金バランス70(株式重点型) 三井住友DSアセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 26% 2. 20 ★★★ eMAXIS バランス(4資産均等型) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 42 ★★★★ eMAXIS 最適化バランス(マイゴールキーパー) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 27 ★★★★ eMAXIS Slimバランス(8資産均等型) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 15% 3. 23 ★★★★ eMAXIS 最適化バランス(マイストライカー) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 36 ★★★★★ eMAXIS 最適化バランス(マイディフェンダー) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 73 ★★★★ eMAXIS 最適化バランス(マイフォワード) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 03 ★★★★ eMAXIS 最適化バランス(マイミッドフィルダー) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 0. 92 ★★★ eMAXIS バランス(8資産均等型) 三菱UFJ国際投信 積立投資効果をシミュレーション 日本株式・Jリートバランスファンド 岡三アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0. 21% 2. 77 ★★★★★ ダイワ・ライフ・バランス30 大和アセットマネジメント 積立投資効果をシミュレーション 0.