監査を受けている仕入先などがある場合、その仕入先から売掛金(当社にとっては買掛金)の残高確認状(以下、単に「確認状」)が郵送されてくる場合があります。 いきなり届くと驚いてしまうかもしれませんが、何のために送られてきて、どう対処すれば良いのかがわかれば、それほど恐れるものではありません。 今回はこの確認状についてご説明いたします。 そもそも何のために届くの? 確認状は、取引先と共通の認識で計上されるべき勘定科目について、四半期や半期など定期的にお互いの残高を一致させておきましょうという意味合いで送付されます。 例えば、自社と仕入先との取引において、自社で計上される買掛金の残高と仕入先で計上される売掛金の残高は基本的には一致するはずです。それぞれの経理作業のタイミングによって、計上の時期が少しずれることもありますが、そうしたタイミングのずれを調整すれば一致します。 もし一致しない場合、取引の計上漏れや入金の確認漏れなど何らかの認識の不一致があるということであり、早期に是正しておかなければ後々トラブルになってしまいます。 さらに、こうした認識の不一致の解消という目的以外にも確認状を送付する場合があります。 それが、監査手続としての残高確認です。監査は簡単に言えば粉飾が行われていないことを確かめるために行われます。そして、最も一般的な粉飾の方法として、資産の過大計上が挙げられます。 例えば、売掛金を実態より多く計上することで、その相手勘定である売上高を過大に計上し、成績を良く見せるという方法です。これを防ぐには売掛金の相手方である得意先に、買掛金の残高がいくらかを確認するのが最も簡単で、確実な方法です。 そのため、監査手続として確認状を得意先に送付するのです。 確認状を送る勘定科目は? 確認状は売掛金だけを対象として送付されるわけではありません。 確認状の送付は、監査手続の中でも企業の外部からの回答を文書で得られる手続として、証明力が高く、また比較的簡単に行えるため、相手方に確認することによって確かめることができる様々な勘定科目について使われる手続です。 具体的には、売掛金のほかにも、以下のような勘定科目に対し確認状を送付することが考えられます。 預金 受取手形 貸付金 外部で保管されている棚卸資産 外部で保管されている有価証券 借入金 支払手形 買掛金 偶発債務 リース債権・債務 例えば、預金であれば、金融機関に預金残高についての確認状を送付することによって、貸付金であれば債務者に債務残高について確認状を送付することによって、当社で計上されている額が正しいかどうかがわかります。 確認状の種類は?
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1. 買掛金残高確認書 英語. 実地棚卸の準備 棚卸表は早めに配布し、担当者に周知しておくこと 実地棚卸とは、在庫(棚卸資産)の現物を直接見て、その数量、種類、品質を確認することです。実地棚卸は期末に行いますが、期末になったらすぐに棚卸ができるよう、早めに棚卸表を各部署に配布しておきます。余力があれば、棚卸の方法や、日程、担当者、人員等のスケジュールなどを定めた計画表を作成して、担当者全員に配布し、周知しておくと作業がスムースに進みます。 棚卸表サンプル 棚卸の対象は商品、製品、原材料、貯蔵品 商品、製品、原材料、貯蔵品が実地棚卸の対象です。工場やお店、倉庫などにあるものだけでなく、メーカーなどに預けているものがあればそれも棚卸金額に含めます。こうした在庫については預け先から一覧表をもらっておくと助かります。 納品した商品も「在庫」になる!? たとえ販売したものでも、取引先で検収が終わっていないものは「売上未計上」として棚卸金額に含めます。税務調査では取引先で未検収のため売上に計上していないものが在庫として計上されているかチェックされます。 損傷品・陳腐化品は評価損に計上する 傷や汚れがついた商品や古くなった商品など通常の値段で販売できないものは評価損に計上できます。また、仕入れた時期によって商品の単価が違う場合は、最後に仕入れたときの価格×個数で在庫の金額を計上します。 目次へ戻る 2. 現金の残高確認 残高が一致するか確認 現金出納帳の残高と手許(手元)現金の残高が一致しているか確認します。一致しないときは原因を調べますが、分からないときは「現金過不足」として費用または収益に計上し、現金出納帳の残高を手許(手元)現金の残高に合わせます。 仮勘定は決算前に処理しておくこと 仮払金や仮受金などの仮勘定は、できるだけ決算前に処理しておきましょう。どうしても処理できない場合は、仮勘定の内容について説明できるようメモをつくっておきます。 目次へ戻る 3. 預金・借入金の残高確認 (1)預金の残高確認 残高証明書を金融機関からもらいます。証明してもらう日付は決算日です。この残高証明書と帳簿の残高が一致しているか確認し、一致していない場合には、その原因を調べます。 残高証明書は金融機関の郵送サービスが便利 事前に金融機関に申し込めば、指定した日に自動的に残高証明書を郵送してくれるサービスがあります。一度手続きをすれば、翌年からは何もしなくても送られてきます。 残高証明書と帳簿残高が一致しない場合とは?
1ヶ月後や2ヶ月後に不一致の原因となる取引が計上されていないか 帳簿を確認してみる 手順2. 契約書や請求書を確認し 不一致の原因となるような取引が無いかどうか探してみる 手順3. 自社のミスによる不一致原因を確認してみる ・自社の計上漏れ ・自社の計上不足・過計上 ・自社の計上科目間違い → 修正仕訳を計上 → 修正後残高を記載する 手順4.
決算日が金融機関の休業日だったりすると、帳簿の残高と証明書の金額が合わない場合もあります。また、期末に小切手で支払ったものが未引落しとなっているときなどは、帳簿の残高が残高証明書の金額より少なくなって一致しません。銀行の閉店後に入金したものなども一致しない原因になります。こういう場合は、残高が合わない原因を調べて、その理由を書面にまとめておき、いつでも説明できる状態にしておきます。 (2)借入金の残高確認 借入金があるときはその残高証明書をもらいます。期末時点の借入金の残高と帳簿の残高が一致しているか確認します。特に元利均等で返済している場合には、毎月の元本の返済額が異なるため、残高の確認が重要となります。 経費に計上できるのは利息のみ 借入金の返済は経費にはなりません。経費になるのは利息だけです。利息の金額を把握するため、返済予定表を用意しておきます。 目次へ戻る 4. 「残高確認書,買掛金」に関するQ＆A - Yahoo!知恵袋. 売掛金・買掛金の残高確認 (1)取引先別に売掛金・買掛金を確認 取引先別に、売掛金・買掛金の残高が取引先別売掛金管理表・取引先別買掛金管理表の残高と一致しているか確認します。一致していない場合には、請求、入金の記入漏れがないか調べます。 不一致の原因がわからないときは? 取引先に「売掛金残高確認書」(売掛金の残高確認依頼書)を送って、記入してもらったあとで返送してもらいます。自社の帳簿の残高と取引先の帳簿の残高を照合することで原因がはっきりします。 売掛金残高確認書サンプル (2)締後売上・締後仕入の金額をリストアップ 締後売上とは、締日の翌日から期末までの間に売上げたものをいいます。締後仕入も同様に、締日の翌日から期末までの間に仕入れたものをいいます。これらの金額は納品書、売上伝票でチェックして取引先別にリストアップし、締後売上・締後仕入の明細書に記入します。 決算日が3月31日で、売上の請求が20日締めの場合は? この場合は、21日から末日の31日までの売上を計上しなければなりません。ちなみに売上が上がっていない在庫は経費には計上できません。事業年度の最終日に残っていた在庫の金額を集計してください。 (3)不良債権をリストアップ 売掛金、貸付金、受取手形、割引手形などで回収ができないと思われるものを不良債権明細書に記入します。これは貸倒損失の計上、個別評価貸倒引当金の計上の検討のために行います。なお、貸倒れになりそうな会社には請求書を送ります。請求書を送らないと、決算のときに貸倒損失として処理できません。 不良債権には3つのタイプがある 破産申立、会社更生、民事再生などの申立があった取引先に係るもの 取引停止後1年以上経過し、回収できないもの 債務超過の状態が続き、債権放棄したもの 少額の支払いは期末までにすませておく 買掛金や未払金も期末までに集金に来てもらうなどして支払っておくと、決算資料で買掛金や未払金の明細欄が少しでも減るので作業が少しでも楽になります。 目次へ戻る 5.
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うまくいかないことが続いて調子がよくないときや、なんとなく気持ちが落ちているとき、過去とリンクする出来事がたまたまあった日。 もう忘れていたはずの過去の自分が、たまらなく嫌になったり自己嫌悪が強くなってつらくなることはありませんか?
過去の失敗は繰り返さないようにしています。 >性格が暗いんですかね? それは、必ずしも悪いことではないですよ。 リルケやショパンやショーペンハウエルなど、偉大な人には性格が暗い人が結構多かったようです。 この回答へのお礼 偉大な人には到底近づけませんが、 少しでも近づけたら良いと思います 過去の失敗、繰り返さないよう気をつけたいと思います ありがとうございました お礼日時:2017/02/06 13:56 No. 3 「成功を喜ぶよりも、失敗を教訓にしよう」 ビルゲイツの言葉です(案外普通のおじさん(笑)) 後悔とは一瞬の気の迷いでしょう。悔やみ続けてはいけません。そうした事はあなたの成長を止めてしまいますよ。 「あー、やっちまったー」という後悔だけで充分糧になります。 その後の「ま、いっか(笑)」が成長への1歩でしょう。 あなたは女子大生という、輝く、すばらしー女性です。今は勉強に恋に、いろいろ経験する事が自然にできる、叶う時代ですよ。 「ま、いっか(笑)」これを、好きになりましょう。 人は「いーかげん」でよいのですよ(笑) あなたは将来「政治家になろう」と思いますか? 「かわいー奥さんになりたいなー」と思ってますか? あなたの将来像をご自身で決めれば、それだけを願って生きても、ぜんぜん良いのですよ。 だって、あなたの好きなように生きていいのですから。 ぜんぜん、大丈夫ですよ。 この回答へのお礼 まあいいかと思うように心がけたいと思いますが、 できるでしょうか? 少し気が楽になりました! お礼日時:2017/02/06 13:57 私も同じです。 みんなそうじゃないでしょうか。何も無い人なんていないし、それでも仕事や勉強、好きなことをして毎日精一杯生きてたら、過去は過去として割り切れるんじゃないかと思います。頭の片隅に残しておいておけば良いと思います。ちなみに私も他人がうらやましいと思うネクラです(笑)同じですよ! この回答へのお礼 皆同じなんですね 安心しました 過去を割り切れるよう、今を頑張ろうと思います お礼日時:2017/02/06 13:58 忘れるようにしていますが時に思い出すことがあります この回答へのお礼 そうですよね 嫌な感じですよね お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて! 「過去を消したい」←無理です【辛さを消す方法も紹介】. gooで質問しましょう! このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
質問日時: 2017/02/06 11:25 回答数: 7 件 女子大生です 最近、自分の過去や後悔に囚われており、 気持ちがスッキリしません ふとしたことで思い出したりしてしまいます そんなこと思ってもしょうがないですし、 過去は変えられないのだから前向きに生きていくしか無いのに、 小さなことや他人の目が気になり元気が出ません 皆さんには自分の消したい過去、過去への後悔にどう対処していますか? 完璧な人間などいないと思いますが、 自分よりもうまくいっている同級生に対して嫉妬してしまいます 性格が暗いんですかね? もっと人生を謳歌できたら良いのに、 なんでこんなことで悩んでいるのか情けないです 初めまして 未来に向けて、自分が成長し、以前よりも優れた存在になったと確信出来た時に、過去の自分の体験が、違う意味もあった事に気づくのではないでしょうか? 過去の出来事が、変化する事はありえませんが・・・自分の解釈の仕方が変化する事はあり得ると思います 一般的にいう、過去を乗り越えるという事ですかね! その時に、ある意味、あなたにとっての過去は、変化しているのではないでしょうか? 0 件 この回答へのお礼 成長して現在の生活に満足できれば、 過去への解釈が変わるんですね 成長したいです ありがとうございました! 最悪で消したい過去（長文です。辛口ご遠慮下さい） | 生活・身近な話題 | 発言小町. お礼日時:2017/02/13 15:42 私も過去に幾つもの過ちを犯しました。 しかしそれを引きずってはいません(反省はしてますけど)。平穏な人生を送っている人ほど人の痛みや何がよくて何が悪いのかが分かりません。失敗を重ねた人ほど良いことも悪いことも双方知っている人です。妬む必要などないのでは? 自分よりも上手くいっていると何故分かるのですか? 本人は上手くいかない人生だと考えいるかもしれませんよ? 自分よりも上手くいっていると決めているのはあなた自身です。人をみるのも大事ですが, まずは自分をよくみて自分を知ることが大事です。 この回答へのお礼 少し気が楽になりました 過去の後悔から学んで今に生かすようにします お礼日時:2017/02/07 11:06 No. 5 No. 3への追記 どうもありがとうございます。 「できるでしょうか?」という問いには。 いいですね(笑) とお答えします。 そう思っているうちは、出来ないでしょうね(笑) でも、でもです。それも、いいんですよ。 「できないなあー」これも1つの納得ですから。 センター試験のように、全てに解答のある人生なんて、ありません。 大事なことは、人と比べない事でしょう。 ご自身を信じて、「メゲない」ことも大切です。 そして、常にご自身の味方は「自分」だけ。 これを体で覚えることも良いでしょう。 自分を信じてあげましょう。案外、悪くないと思いますよ(笑)(私もそうしてます) お礼日時:2017/02/07 11:05 >皆さんには自分の消したい過去、過去への後悔にどう対処していますか?
誰かに聞いてもらうだけで、不思議なくらい気持ちが楽になります。 一度カンセリングに相談されることをおすすめします。 トピ内ID: 3056633152 🐶 御影 2009年9月24日 04:15 はじめに言っておきますが、私自身は無宗教です。あまりこだわりはありません。 あなたはすでに後悔してます。 どんなひどいこと、悪いことをしても時間は戻せません。 あなたの気持ちの中では過去の行いが吹っ切れない、忘れられない、思い出しては悩まされる。 それらは無理に忘れる必要はないと思います。 思い出して後悔することが前進だと私は思います。 悪いことと、わかっているのでしたら、それでいいのでしょう。 世の中には後悔もせずに繰り返す輩がいます。 あなたはそうではないでしょう? 過ぎ去ってしまったことを今、口に出しても誰がそれを理解できるでしょう?
トピ内ID: 2619573940 😀 WMM 2009年9月24日 02:42 いろいろつらい思いをされたこととお察しします。 でも、今は立派に幸せな家庭を築いていらっしゃるではないですか。 その幸せを作り出すことができたのはトピ主さんご自身のお力ですよ。 ご自身を責める必要はありません。 幸せを作ることのできるご自身に誇りを持ってますますお幸せになってください。 トピ内ID: 4957701089 きょうこ 2009年9月24日 02:49 多少道をそれても、ちゃんと正道に戻れのだと思いますよ。ご両親に感謝して、今の生活を大事にされていれば、もうそれで十分と思います。 トピ内ID: 4580282418 2009年9月24日 02:52 乱暴されたとかじゃなくて良かったです。 自己責任だとわかってらっしゃるのだし、あきらめもつくのでは。いつかバチが当たるかもしれませんが、家族じゃなく自分に来るのならば万々歳じゃありませんか?むしろラクになれていいかもしれません。 さん 2009年9月24日 03:05 どうあがいても過去の出来事は消せないでしょ? 辛くなるのも不安になるのも申し訳なくなるのも、ぜーんぶ自分のせい。 誰のせいでもない自分のせい。 辛くたって自分のせいなんだから、仕方ないんじゃないかな。 だったらこれからの人生をどう幸せに暮らして行くか考えたらどう? 自分の過去が嫌いです。消したいです。過去を克服したいです。 - 私は中学生... - Yahoo!知恵袋. 今は幸せなんだったら、無駄に過去の事ばかり思い出していても何のメリットもないし。 過去の不幸だった自分とさよなら出来るかどうかは自分次第でしょ。 前向きに行きましょうよ。 トピ内ID: 1459101877 🐷 ナツキ 2009年9月24日 03:13 人間誰しも程度の差はあるでしょうが、消し去りたい過去を持っているものだと思います。 聖人君子な人生を歩んできた人なんて滅多にいないでしょうし、たくさんの失敗や苦い体験があって、より私という人間が醸成されてゆくはず。 問題はその過去に対し、どう向き合うかじゃないでしょうか? 二度と繰り返さないために、今を大切にしてください。 トピ内ID: 0114103260 はっしー 2009年9月24日 03:22 2つの道があります。 ・このまま蓋をするか ・蓋を開けるか 蓋を開けるというのは、 ご主人に正直に話す、ということです。 または、去っていった友人ともう一度話合い、謝罪する、ということです。 私は男ですが、嫁が過去の辛い事で悩んでて、 そして言い出せない事でさらに悩んでいたような場合、 どんな酷い事でも知りたいと思います。 受け止めれるつもりでいます。 夫婦関係とは、困難な状況を乗り越えると、 より一層、深く信頼できる良い関係になれると思いますよ。 どのような旦那さんなのかは存じ上げませんが、 信用できそうなら、言ってみてもいいのでは。 旦那さんは今のあなたの姿を見てるはずです。 今の姿に後ろめたい所がなければ、旦那に尽くしているのであれば きっと大丈夫だと思いますよ。 トピ内ID: 5061380815 彗星の尾っぽ 2009年9月24日 03:49 当方男性。40代。 大丈夫ですよ。その過去があるから、あなたは同じ過ちを繰り返さない自分になれたんでしょ?