純資産価額を計算する 遺産にかかる相続税を計算するには、最初に純資産価額を計算しなくてはなりません。純資産価額とは、 相続する遺産の価格 のことです。この額がマイナス価格になった場合は、0円として考えます。純資産価額を算出する計算式は以下のとおりです。 純資産価額=相続または遺贈によって取得した財産+みなし相続によって取得した財産-非課税財産+相続時精算課税にかかる贈与財産-債務および葬式費用 生前贈与などで相続時精算課税を選択していて、相続時精算課税の特定贈与者が死亡した場合、相続時精算課税の適用者が相続や遺贈で財産を取得しない場合もあるでしょう。 そのような場合でも、相続時精算課税の適用を受けた財産は、適用者が贈与もしくは遺贈によって取得したものとみなします。贈与されたときの価額で相続税の課税価格にプラスされるので、注意しましょう。 (参考: 『国税庁 相続税の計算』) 2. 各相続人の課税価格を計算する 相続人は、一般的に複数人いることがほとんどです。純資産価額を算出すれば、 相続人ごと に課税価格の計算ができます。相続人ごとの課税価格の計算方法は次のとおりです。 相続人ごとの課税価格=純資産価額+相続開始3年以内に受けた贈与財産の価額 相続開始3年以内に受けた贈与財産価額とは、相続人が相続開始3年以内に故人から暦年課税にかかる贈与で取得した財産の価額のことをいいます。算出した相続人ごとの課税価格は、1, 000円未満は切り捨てして考えましょう。 (参考: 『国税庁 相続税の計算』) 3. 課税価格の合計から基礎控除額を引く 課税価格の合計金額から基礎控除額を引いたものが、課税遺産の総額になります。課税価格の合計金額が基礎控除額を上回らなければ、相続税を納付する必要はありません。 課税遺産の総額=課税価格の合計-基礎控除額 課税遺産の総額がプラスとなる場合、課税遺産の総額を法定相続人が民法で定められている法定割合で遺産を分配したと前提して、法定相続人がそれぞれ取得する遺産の金額を計算します。計算式は次のとおりです。ただし、1, 000円未満は切り捨てしましょう。 法定相続人がそれぞれ取得する遺産の金額=課税遺産総額×法定相続人が民法で定められ法定相続分 次に法定相続人がそれぞれ取得する遺産の金額に税率をかけて、法定相続人それぞれが取得した遺産にかかる税額を算出します。最後に法定相続人それぞれが取得した金額にかかる税額を合計したものが、相続税の総額です。 法定相続人それぞれが取得した相続財産にかかる税額=法定相続人がそれぞれ取得する相続財産の金額×税率 (参考: 『国税庁 相続税の計算』) 準確定申告とは?控除対象は?
※ 2020年4月~2021年3月実績 相続って何を するのかわからない 実家の不動産相続の 相談がしたい 仕事があるので 土日しか動けない 誰に相談したら いいかわからない 費用について 不安がある 仕事が休みの土日に 相談したい 「相続手続」 でお悩みの方は 専門家への 無料相談 がおすすめです (行政書士や税理士など) STEP 1 お問い合わせ 専門相談員が無料で 親身にお話を伺います (電話 or メール) STEP 2 専門家との 無料面談を予約 オンライン面談 お電話でのご相談 も可能です STEP 3 無料面談で お悩みを相談 面倒な手続きも お任せください 杉浦晋一税理士事務所 杉浦晋一 東京税理士会所属。杉浦晋一税理士事務所の代表税理士を務める。 税理士として都内会計事務所にて中小企業の税務・会計業務、個人の確定申告業務を中心に様々な税務問題に関する経験を積み、2015年に独立後も幅広い税務問題に対応。特に、相続税に関する業務について積極的に取り組み、各クライアントごとに適切な相続税対策に関するアドバイスを行っている。 相続手続に関する不明点や困り事は、専門家への無料相談でスッキリ解決! お住まいの都道府県の専門家を選べます。 まずは、お住まいの都道府県をクリック!
葬式費用は、 一般的には喪主が支払う ことが多いでしょう。 喪主は、長男など法定相続人が多く、葬式から相続手続きにおいて故人と関係の深い人が務めます。 法律上で明確な規定はないのですが、名古屋高裁では「喪主負担が妥当」と判決があります。 とはいえ、家庭によってケースバイケースであり、生前時に決めていない場合は親族同士で話し合いましょう。 香典費用は誰のものになる? 香典費用は、故人の霊を供養するために葬式を挙げる遺族に渡すものですが、 一般的には喪主のもの です。 前述しましたが、喪主は葬式代を負担する役割があり、香典は喪主の負担を軽減するために贈るものと考えられています。 皆様からいただいた香典を葬式費用にあて、残金を喪主が負担する流れが多いでしょう。 もし、葬式代より香典費用が多く残金がある場合、喪主が得るケースと相続人全員が法定相続分によって得るケースがあります。 ですが、葬式が終わったら全ての法要が終わるわけではなく、四十九日や一回忌など法要に関する費用はかかります。 今後の法要にかかる費用も想定し、しっかりと家族で話し合っておきましょう。 故人の凍結口座から葬式費用は引き出せる?
この心付けですが、よく「心づけっていくらまで?」ということがよく問題になります。 極端な例ですが「心づけで1億円分の財産全部あげたから、税金ないです」ということもできるのでしょうか?
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