相続税対策の一つとして「生命保険」の活用は有効的な方法とされています。その一番の理由は、生命保険における「死亡保険金」を受け取る際には一定の非課税枠が設けられており、様々な控除を受けることができるためです。 それ以外にも生命保険で相続税対策をするメリットは数多く存在します。ただし、相続税対策として生命保険を活用する場合には、保険金の掛け方や受取人を誰にするかによって節税効果が変わってきますので、相続税対策になるからといってあまり考えずに生命保険に加入することはおすすめできません。 このコラムでは、生命保険を相続税対策に活用する方法と、おすすめの生命保険の掛け方や支払い方法について説明します。相続税対策として生命保険の加入を検討中の人は、ぜひ参考にしてください。 ■ 相続税対策におススメの保険の種類 相続税対策におすすめの保険の種類は「貯蓄型の終身保険」です。その理由は以下の通りです。 1. 一生涯に渡って死亡保障が適用されるため、保険期間の心配が不要 2.
75万円=52. 25万円 上記の場合、522, 500円の所得税を支払って2, 000万円の死亡保険金を受け取ります(手残り19, 477, 500円)。 父親が生命保険に払い込む予定の保険料を、受取人の子供に対して贈与し、そのお金で子供が父親を被保険者にして生命保険に加入することで相続税対策ができるということです 。 贈与するための手間はかかりますが、非常に大きな税負担の軽減効果が期待できるので相続税対策として生命保険を活用したい人は検討することをおすすめします。 支払い方法は「一括払い」がおすすめ 終身保険の支払い方法は、可能であるなら「一括払い」がおすすめです。 終身保険の保険料を一括で支払うことで、将来的に受け取れる保険金の金額を増やせたり、相続税の負担軽減効果が見込めたりなどのメリットがあります 。 保険加入時にまとまった資金が必要なので利用できる人は限られますが、もし資金に余裕があるのであれば「貯蓄型の終身保険」を「一括払い」で加入することをご検討ください。 生命保険で相続税対策をするメリット 生命保険で相続税対策をするメリットは以下の4つが挙げられます。 メリット1.
②遺産分割の争い防止!生命保険は受取人が指定可能 受取人が特定された生命保険金は遺産分割協議の対象外とされ、受取人の署名のみで受け取ることができます。従って、遺産分けにより争いが生じるような場合に、特定された受取人が確実に保険金を受け取ることができるよう事前準備が可能となります。このように、亡くなった方の意思を保険金の受取人に反映させることができる生命保険は遺言の代わりにもなります。 図3:保険金の受け取り人は必ずもらえる 1-3. ③納税資金の確保!生命保険は現金を準備できる 相続税の納付方法は、原則では現金一括納付です。 相続した財産が不動産ばかりだと、納税資金が用意できずに相続した不動産を売却せざるをえないケースもあります。加えて、すぐに売却できない場合には、延納や物納による納付をすることになり延滞税を支払わなければならなくなります。このように相続税申告において納税資金の確保は重要な課題です。 生命保険をかけていれば、亡くなった際に生命保険金がもらえるため現金の確保ができます。いつでも引き出して利用できる流動性の高い預金と、亡くなった際に保険金として現金をもらえる流動性の低い保険では、確実に納税資金の準備をする場合には流動性の低い保険が最適です。特に銀行に預けているとつい使ってしまうという方には、納税資金を確保するという面でも生命保険はおすすめです。 1-4. ④すぐに支払いに充当!生命保険は遺産分割協議に関係なく申請可 忘れがちなのが葬儀費用や墓石購入代です。墓石は相続税の非課税財産のため亡くなる前に用意しておくことがベストですが、準備をしないまま突然亡くなった場合には葬儀費用から墓石代までまとまったお金が一度に必要となります。 ※墓石の購入資金⇒相続税の課税財産、墓石現物⇒相続税の非課税財産 よって、墓石は生前に購入しておくのが相続税対策上ベストです。 これらの費用について亡くなったあとに預金を引き出して使えばいいと考えている方はご注意ください。亡くなった方の預金口座は分割協議が整うまで凍結されるのが一般的ですので、必要な時に自由に動かせるお金がないという事態に陥ってしまうのです。このようなときにも亡くなった後にすぐに受け取ることができる生命保険金は相続税対策として有効です。 1-5. ⑤節税対策!生命保険料の生前贈与を使った対策も有効 生命保険の受取金額が非課税枠を超える場合には保険の受取人である奥様や息子さんを保険契約者(=保険料を負担している方)とした保険に加入することをご検討ください。 ご自身を被保険者、息子さんを保険の契約者かつ受取人とする保険に加入した場合を例にします。保険契約者と受取人が同一の場合、ご自身(被保険者)が死亡した時点で受取人である息子さんに支払われる保険金には相続税ではなく所得税が課税されます。 表2:保険料の生前贈与を使うための保険金のかけ方の例 被保険者 保険契約者 受取人 課税関係 父親 長男 長男 所得税 このときの課税対象は次の式で考えます。すなわち払込保険料が経費となるため、実際にはそんなに大きな税負担はないことが多いです。 このような生命保険の利用方法を一時所得加入式と言います。 図4:一時所得の計算式 また、その保険料をご自身が負担する場合、その負担した保険料は贈与となりますが、年間110万円(1月1日~12月31日)までの受け取りであれば非課税となる枠を活用すれば非課税となります。 この方法は親子間でなく祖父母と孫の間でも利用可能です。このように世代を飛ばした贈与で2世代にわたる相続税の軽減でも活用できます。 図5:保険料を非課税で贈与して支払うイメージ 2.
お父さんが残した財産は3億円でした。 お父さんとお母さんの間には長女花子さん、長男太郎さんがいます。 太郎さんの奥さんと子供はお父さんお母さんと養子縁組をしています。 太郎さんの健康状態がそれほど良くないので、太郎さんと奥さんは相続放棄をして太郎さんの子供に財産を相続させることにしました。 非課税金額は2, 000万円となります。 非課税限度額の計算のもとになる法定相続人の数は相続放棄がなかったものとした相続人の数となりますので、①母、②花子、③太郎、④養子(実子がいるので 1 人まで)のあわせて 4 人となります。 非課税の限度額は、 500 万円 ×4 人=限度額 2, 000 万円です。 相続人が受け取った死亡保険金の合計が 2, 000 万円までは相続税が非課税となりますので、花子さんが保険金を 1 人で 2, 000 万円取得した場合には全額が非課税となります。 なお、受け取った保険金が非課税となるのは相続人に限られますので、相続放棄をした太郎さんと太郎さんの奥さんは死亡保険金を受け取っていたとしても非課税の適用はありません。 相続人が受け取った保険金の合計が非課税限度額を超える場合は、各相続人が受け取った保険金の比で非課税金額を割り振ります。 非課税限度額を超える保険金があった場合を具体的に見てみましょう。 [問題] それぞれの非課税金額はいくらでしょう?
事故、事件、ちょうどそんなふうに事故は起こる ーーーーーーーーーーーーーーーーーーー ()のところは直訳だと分かりにくい部分の補足です。 私は決して英語がすごく得意というわけではないので 解釈違いや細かい間違いもあるかもしれませんが 何か参考になれば幸いです。 この曲はYouTubeなどで聴けるのでぜひ聴いてみて下さい。 映像もちょっと怖いですがシュールでみどころ満載です。 この曲の良さが伝わりますように。 そして何より事故が無くなりますように。 ----------------------------------------------- --------------------------------------------------------
2 歌 ・ トーマス児童合唱団 ・ ゴードン : 内海賢二 ・ パーシー : 中島千里 動画(英語版)
小さなお子さんに大人気の「きかんしゃトーマス」。その舞台であるソドー島のノース・ウェスタン鉄道では,シャレにならないくらい事故が多発しています。機関車たちが負けん気とかいたずら心とかを出して,ちょくちょく脱線したり鉄橋から落ちたり床屋に突っ込んだりするのです。局長であるトップハム・ハット卿は何度引責辞任をしなければいけないでしょう?そんな感じ。 テレビ版のトーマスには「じこはおこるさ」という挿入歌がありますが,なんかじわじわ面白い。トーマスやパーシーら機関車たちの事故が延々繰り返される映像にのせて「事故がほらおきるよ,突然さ。運が無いときはしょうがない,なんとかしよう」と少年合唱団が歌っています。 気になってネット検索したら,ブログで取り上げている方もありました。 機関車トーマスに見る日米の危機管理意識の差、あるいは「そんなのどうでもいいからこの歌を聞け」 (2018. 11. 事故は起こるさ 歌詞. 19. 閲覧) 日米,というか日英の危機管理意識の差かなるほど。 確かに,事故が起きるよに続く歌詞が英語では "Make sure you learn your lesson. You'll know better next time" となっていますが,同じ箇所が日本語で「二度とやらなければいいけど」と訳されていて,だいぶ雰囲気が違います。もともとは「そこから学べ,次はマシになる」くらいの意味ですね。全般に英語では「どうあっても事故は起こるものだから,そこから学んで次に活かせ」というメッセージがあったのに,それが薄れて日本語では「事故が起きるぞー事故が起きるぞー」という雰囲気に(笑)。それがじわじわ面白い理由の一つな気がします。 事故から学んで次に活かすには,このコラムでこれまで紹介してきたヒヤリハットの収集と研究,事故事例の収集と研究,SHEL分析やなぜなぜ分析などを使って是正報告書を書くことなどが効果的。いずれも「過ちから学ぶための仕組み」です。ヒヤリハット収集や是正報告書は自分たちの過ちから学んで次に活かすため,事故事例を集めるのは他の場所で起きた過ちから学んで次に活かすためです。 「事故は起きるべきでない」と強く思いすぎると,過ちを認められなくなったり,隠蔽したり,「想定外だ」とか言い出したりしそう。「事故が起きてもいい」と言いたいわけではありません。最大限の努力をしつつ,けれど時には「じこはおこるさ」と割り切って,事故時の対応やダメージの低減,その後の改善行動のための備えをしておきたいものだ,と思います。
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まあ自信過剰だと集中 力 なんて 大概散漫になっちゃうからね♪ じこはおこるさとは、 きかんしゃトーマス の挿入歌である。 唄: ゴードン ( 内海賢二 )& トーマス 児童 合唱 団 JOY 、 DAM 共に配信中。 概要 英語版 は「 Accident s Will H app en」。同名の曲を使った MAD や きかんしゃトーマス の話の中でよくつけられる タグ でもある。似たような タグ として「 こりゃあうまいシリーズ 」があるが、相違点は 事故 が確実に おこ るという点である。 なお、 原作 「 汽車のえほん 」のうち ウィルバート・オードリー 牧師が監修した エピソード は 大半が実際に おこ った 事故 を基に監修されている。 関連動画 関連商品 関連コミュニティ 関連項目 きかんしゃトーマス 股尾前科 こりゃあうまいシリーズ こりゃあうまいココアだぜぇ!!