相続税対策の一つとして「生命保険」の活用は有効的な方法とされています。その一番の理由は、生命保険における「死亡保険金」を受け取る際には一定の非課税枠が設けられており、様々な控除を受けることができるためです。 それ以外にも生命保険で相続税対策をするメリットは数多く存在します。ただし、相続税対策として生命保険を活用する場合には、保険金の掛け方や受取人を誰にするかによって節税効果が変わってきますので、相続税対策になるからといってあまり考えずに生命保険に加入することはおすすめできません。 このコラムでは、生命保険を相続税対策に活用する方法と、おすすめの生命保険の掛け方や支払い方法について説明します。相続税対策として生命保険の加入を検討中の人は、ぜひ参考にしてください。 ■ 相続税対策におススメの保険の種類 相続税対策におすすめの保険の種類は「貯蓄型の終身保険」です。その理由は以下の通りです。 1. 一生涯に渡って死亡保障が適用されるため、保険期間の心配が不要 2.
保険料払込期間はご自身の資金に合わせてムリなく 保険料の払込には「一時払い」「短期間」「長期間」などご自身で選択をすることができます。長期期間の払込み方法を選択した場合、一時払いや短期間の払込みと比べて支払総額は多くなります。加入年齢や払込期間によっては支払保険料の総額が死亡保険金を上回る可能性があるので、設計書でよく確認する必要があります。 <払込期間を長期にした場合> メリット1:毎年の支払い保険料は安く抑えられる。 メリット2:払込途中の早期に死亡した場合、少ない保険料で満額の保障が受け取れる デメリット1:長生きした場合には支払保険料総額が死亡保険金を上回る可能性がある。 <払込期間を短期にした場合> メリット1: 早期解約を前提としない場合には運用益が期待できる。 デメリット1:余剰資金がない場合には短期間の支払いが負担になる。 払込方法について相続税対策と資産運用の両面を兼ねるためには、比較的若い年齢で加入し、余剰資金を用いてなるべく短期に保険料の払い込みを完了するとよいです。 5. 相続税対策の生命保険に加入する場合の5つのデメリット 相続税の対策として生命保険を活用する場合に、おさえておくべき注意点をまとめました。少しの考え方の変化が、後に大きな変化をもたらすこともあるため、しっかり確認しましょう。 5-1. 相続税対策で生命保険活用の効果を事例解説！3社の保険を徹底比較. 保険料の負担者と相続時の受取人で税金が変わる! 保険料の負担者によって、または保険金の受取人によって税金が異なります。相続税対策において非課税枠を活用する場合は「相続税」のパターン、非課税枠を超えて相続財産を形成する場合は「所得税」のパターンがオススメです。贈与税タイプは最も重い課税を受けるので避けるのが無難でしょう。 表4:保険料負担者と受け取り者による税金の違い 課税関係 被保険者 保険契約者 (保険料負担者) 受取人 課税対象金額 相続税 父親 父親 息子 保険金額―500万円×法定相続人の数=課税対象金額 所得税 父親 息子 息子 (保険金額-払込保険料総額-50万円)×1/2=課税対象額 贈与税 父親 母親 息子 受取保険金=課税対象者 5-2. 相続税以外に該当する生命保険金は非課税枠が利用できない 5-1. でご説明した3つの税金である「相続税」「所得税」「贈与税」のうち、「相続税」に該当する組み合わせ以外の場合には相続税対策として有効な非課税枠である「500万円×法定相続人の数」が利用できなくなり、相続税対策にはなりませんので注意が必要です。 5-3.
A. 貯蓄型の終身保険の解約返戻金は、相続税の対象となります。 また、非課税枠も利用できないので、税負担を計算する際にはご注意ください。 まとめ これから相続税対策として生命保険に加入するのであれば、貯蓄型の終身保険に一括払いで加入するのがおすすめです。 その理由は、生命保険には「500万円×法定相続人」の非課税枠が設けられており、税負担を抑えることができるためです。 また、それ以外にも数多くのメリットがあるので、相続税対策を検討中の人は以下のメリットをご確認ください。 ただし、生命保険における死亡保険金の受取人によって、節税効果に大きな違いが生まれてくるのでその点には気をつけましょう。 ナビナビ保険監修 公認会計士・税理士・AFP資格者 滝 文謙 生命保険契約は相続税の非課税枠が存在するので、「500万円×法定相続人」の金額までは、普通の財産として残すよりも確実にメリットがあります。 非課税枠を最大限活用したい場合は、「契約者=被相続人」「被保険者=被相続人」「保険金受取人=相続人(相続権がある人)」にすることをおすすめします。 また、将来解約することもあり得そうであれば、貯蓄型の生命保険にすると柔軟に対応できます。
Pocket 相続税対策として、最初に頭に思い浮かべるものは何でしょうか。 最近では巷のニュースで「生命保険を利用した相続税対策」という言葉をよく耳にするようになりました。では、いったいなぜ相続税対策として生命保険が活用できるのでしょうか。 相続税対策に生命保険が活用できる理由には「死亡保険金に対する非課税枠がある」など様々なものがあります。そこで今回は、生命保険が相続税対策となる5つの理由についてご説明いたします。また、数ある保険の中から相続税対策となる商品の選び方についてもご紹介いたしますので是非ご参考にしてください。 保険に加入できる方の年齢はおよそ90歳未満と言われています。相続税に不安を覚える方は、保険契約のできるご年齢のうちに早めの対策をしましょう。 1. 生命保険が相続税対策で有効とされる5つの理由 相続対策として気にしたいポイントとして「非課税枠を拡大する」「遺産分割しやすい財産を遺す」「相続税を納税する現金を準備する」「生前の節税対策」があげられますが、生命保険はこの5点をカバーした活用ができることから、相続対策に適していると言えます。 1-1.
②遺産分割の争い防止!生命保険は受取人が指定可能 受取人が特定された生命保険金は遺産分割協議の対象外とされ、受取人の署名のみで受け取ることができます。従って、遺産分けにより争いが生じるような場合に、特定された受取人が確実に保険金を受け取ることができるよう事前準備が可能となります。このように、亡くなった方の意思を保険金の受取人に反映させることができる生命保険は遺言の代わりにもなります。 図3:保険金の受け取り人は必ずもらえる 1-3. ③納税資金の確保!生命保険は現金を準備できる 相続税の納付方法は、原則では現金一括納付です。 相続した財産が不動産ばかりだと、納税資金が用意できずに相続した不動産を売却せざるをえないケースもあります。加えて、すぐに売却できない場合には、延納や物納による納付をすることになり延滞税を支払わなければならなくなります。このように相続税申告において納税資金の確保は重要な課題です。 生命保険をかけていれば、亡くなった際に生命保険金がもらえるため現金の確保ができます。いつでも引き出して利用できる流動性の高い預金と、亡くなった際に保険金として現金をもらえる流動性の低い保険では、確実に納税資金の準備をする場合には流動性の低い保険が最適です。特に銀行に預けているとつい使ってしまうという方には、納税資金を確保するという面でも生命保険はおすすめです。 1-4. ④すぐに支払いに充当!生命保険は遺産分割協議に関係なく申請可 忘れがちなのが葬儀費用や墓石購入代です。墓石は相続税の非課税財産のため亡くなる前に用意しておくことがベストですが、準備をしないまま突然亡くなった場合には葬儀費用から墓石代までまとまったお金が一度に必要となります。 ※墓石の購入資金⇒相続税の課税財産、墓石現物⇒相続税の非課税財産 よって、墓石は生前に購入しておくのが相続税対策上ベストです。 これらの費用について亡くなったあとに預金を引き出して使えばいいと考えている方はご注意ください。亡くなった方の預金口座は分割協議が整うまで凍結されるのが一般的ですので、必要な時に自由に動かせるお金がないという事態に陥ってしまうのです。このようなときにも亡くなった後にすぐに受け取ることができる生命保険金は相続税対策として有効です。 1-5. ⑤節税対策!生命保険料の生前贈与を使った対策も有効 生命保険の受取金額が非課税枠を超える場合には保険の受取人である奥様や息子さんを保険契約者(=保険料を負担している方)とした保険に加入することをご検討ください。 ご自身を被保険者、息子さんを保険の契約者かつ受取人とする保険に加入した場合を例にします。保険契約者と受取人が同一の場合、ご自身(被保険者)が死亡した時点で受取人である息子さんに支払われる保険金には相続税ではなく所得税が課税されます。 表2:保険料の生前贈与を使うための保険金のかけ方の例 被保険者 保険契約者 受取人 課税関係 父親 長男 長男 所得税 このときの課税対象は次の式で考えます。すなわち払込保険料が経費となるため、実際にはそんなに大きな税負担はないことが多いです。 このような生命保険の利用方法を一時所得加入式と言います。 図4:一時所得の計算式 また、その保険料をご自身が負担する場合、その負担した保険料は贈与となりますが、年間110万円(1月1日~12月31日)までの受け取りであれば非課税となる枠を活用すれば非課税となります。 この方法は親子間でなく祖父母と孫の間でも利用可能です。このように世代を飛ばした贈与で2世代にわたる相続税の軽減でも活用できます。 図5:保険料を非課税で贈与して支払うイメージ 2.
営業時間 9:00~18:00 定休日 日曜・祝日、第2・第4土曜 住所 福岡県糸島市二丈深江925-2 電話 092-325-0026 INFORMATION インフォメーション 4月の休み 4(日)、10(第2土)、11(日)、18(日)、24(第4土)、25(日)、29日(木・祝日) 5月の休み 2~5(日・祝日)、8(第2土)、9(日)、16(日)、22(第4土)、23(日)、30(日) RECOMMEND ITEM オススメ商品 醤油床(800g)(クール便) 691円(税込) 生成り 濃口 100ml 515円(税込) 生成り 濃口 300ml 1, 234円(税込) 生成り 濃口 720ml 2, 484円(税込) 生成り 濃口 1. 8L 5, 400円(税込) 生成り 再仕込み 2017 100ml 648円(税込) 生成り 再仕込み 2018 300ml 1, 566円(税込) 生成り 再仕込み 2018 720ml 3, 024円(税込) 生成り 再仕込み 2018 1. (有)北伊醤油 - 福岡県醤油工業協同組合公式ホームページ official website. 8L 6, 804円(税込) 生成り 無肥料・無農薬 2019 100ml 生成り 無肥料・無農薬 2018 300ml 生成り 無肥料・無農薬 2019 720ml 生成り 無肥料・無農薬 2019 1. 8L 生成り うすくち 2019 100ml 454円(税込) 生成り うすくち 2019 300ml 972円(税込) 生成り うすくち 2019 720ml SOLD OUT 生成り うすくち 2019 1. 8L 4, 212円(税込) 生成り 濃口 ミニパック(5g×8) 346円(税込) 生麹(白米) 1kg(クール便) 生麹(白米) 冷凍直送 1, 296円(税込) 米麹 1kg(クール便) 糸島産の米を原料に、麹箱を用いた丁寧な製法で作った米麹です。 米麹 500g(クール便) 756円(税込) 麦麹 1kg(クール便) 福岡県産の大麦を原料に、麹箱を用いた丁寧な製法で作った麦麹です。 1, 080円(税込) 玄米麹 500g(クール便) 松尾ほのぼの農園の玄米100% あまざけ 700g(クール便) 米麹と水だけで作ったノンアルコールあまざけ。 1, 188円(税込) あまざけ 180g(クール便) 378円(税込) 塩麹 400g(クール便) 糸島産の米で造った米麹とシママースで仕込んだ塩麹です。 918円(税込) 塩麹 1㎏(クール便) 1, 620円(税込) 味噌作りセット 2kg(クール便) 麹の割合が多く3~4ヶ月で完成する、甘口の 合わせみそです。 2, 160円(税込) 味噌作りセット 4kg(クール便) 3, 996円(税込) 月 1L 創業より地元に愛されてきた甘みと旨味が自慢の糸島の味。こいくちしょうゆ 540円(税込) 月 1.
(有)北伊醤油 創業明治30年、代々醤油業を営んでいる老舗です。 今も昔も変わらぬ杉樽仕込みのこだわりの製法を守っています。 また、醤油の他に味噌や、調味料も取り揃えております。 会社名 商 標 北伊 住 所 〒819-1332 糸島市志摩船越84番地 電話番号 092-328-2204 FAX番号 092-328-1137 メールアドレス 営業時間 8:00~17:00 休み 日曜、祭日、お盆、年末年始 駐車場 有り ホームページ QRコード 伊都菜彩や志摩の四季などでも販売しております。 PHOTO 品 種 商品名 容 量 価格(円) 紹 介 もろみ醤油 特醸 900ml 1050 福岡県産丸大豆と、小麦、天日塩を使用し、長期熟成された醤油です。 濃口醤油 うまくち 1L 430 普通のお醤油よりも甘味のある逸品で、うす塩なっています。 味噌ニンニク ラー油 ピリ辛万能みそ 100g 525 ご飯、お肉、お鍋、野菜ステックなど何にでもアレンジ自在。 つゆ だしつゆ (濃縮) 500ml 480 そうめんのつゆなどが使える、かつお節、コンブエキスのきいた調味液です。
発酵熟成 木桶に1年から3年かけて自然のまま常温で発酵・熟成させます。 これがいわゆる天然醸造の工程です。 仕込み当初の「こうじ」の色は薄いおうど色で味も塩のカドがあり豆の味が目立ちます。 2~3年の熟成・発酵が進行するにつれて大豆の形がだんだんなくなり色も濃い茶色になります。 味も奥深いまろやかな味にかわります。 ここで微生物の働きにより乳酸発酵から酵母発酵への醤油の発酵熟成過程をたどって、醤油の旨みや香りがつくり出されます。 (酵母は澱粉を糖化させてブドウ糖にし、それをアルコール発酵させます。酵母は醤油の香りのもととなるアルコールをつくり、風味醸成の重要な働きを行うのです。乳酸菌は乳酸によってコクを与えると同時に、人間がもっとも美味しいと感じる弱酸性へと醤油を変化させます) 4. 搾り こうして仕上がった「もろみ」は汁液部と不溶解部との混合物であるので2者を分離させ、生しょうゆ(又は生揚(きあげ)醤油ともいいます)を搾るために槽(ふね)といって木枠で囲んだ大きな箱の中で圧搾濾布に包み、丁寧に積み重ねていきます。 これを一晩おいて自然の重みで搾り出します。 最後は、圧搾機で搾って醤油になる液体の部分と醤油粕と呼ばれる固体の部分に分けられます。 搾った生しょうゆを2~3日静かに置き、生オリ(糖や酵素が絡んだ菌体の残骸)が沈んで透明になった液汁の上澄みを抜きとります。 5. 火入れ 生しょうゆの発酵を防ぎ醤油の香りを引き立てるため、大釜で醤油を100℃以上の高温沸騰させずに75℃から85℃で「炊く」火入れ作業により加熱殺菌を行って、風味やしょうゆ独特の香りを保ちます。 この火入れは醤油造りの仕上げとなる大切なもので殺菌する意味もありますが、これにより醤油のカドがとれて味がまろやかになります。 6.
■ 天然醸造しょうゆとは… ■ 丸大豆・小麦・塩を原料として、昔ながらの製法で長期発酵熟成する天然醸造は、多くの手間と数年という時間をかけて造られます。 だから本物の醤油と言えるのです。 晩秋から冬に仕込み、四季の移り変わりに任せて自然な環境で行う醤油づくりを天然醸造法と言い、昔ながらの醤油は、一年から三年かけて麹菌など醸造に利用されている微生物(酵母・乳酸菌など)の働きを利用し、微生物の代謝および、つくり出す酵素によって発酵・熟成されます。 醤油の旨みを深めるには、2年くらいの熟成期間が必要なのです。 【 純もろみしょうゆが出来るまで 】 1. 製麹(せいきく) 丸大豆は水分をよく吸わせた後に丸大豆を数気圧の加圧蒸気釜で柔らかく蒸し上げます。 蒸した大豆は耳たぶくらいの柔らかさです。 私たちは大豆を手作業で丁寧にほぐします。 処理した丸大豆と小麦を混ぜたものに「種麹(たねこうじ)」を加えます。 これを室内温度25℃から30℃、湿度90%のこうじ室(むろ)に運び、むしろの上に敷き重ねて発酵させます。 一日数回「手入れ」を行い、だんごになったり熱くなりすぎないように揉み解しながら良質の麹をつくります。 常に温度・湿度の管理をし、3日から4日かけて大豆・小麦の表面に麹菌が繁殖します。 これが「しょうゆ麹(こうじ)」です。 麹菌によって生産される最も代表的な酵素は、澱粉分解酵素「アミラーゼ」です。 アミラーゼは、小麦のでんぷんを分解してブドウ糖にします。 また蛋白質分解酵素「プロテアーゼ」は、大豆のたんぱく質を分解して旨味成分「アミノ酸」を作ります。 18種類のアミノ酸のうち、一部(約10%)が糖分と結合することにより、醤油特有の色となります。 2. 仕込み しょうゆ麹が完成すると、仕込みの工程に入ります。 できあがった「こうじ(麹)」を濃い塩水と一緒に大きな木桶に仕込み寝かせます。 これが木桶の中で徐々に麹に付着していた酵母や乳酸菌が繁殖して発酵が進み、どろどろの液状物質しょうゆ「もろみ」となります。 (塩水は「もろみ」を雑菌から守って乳酸菌や酵母などを緩やかに発酵させる働きをします。また、もろみは15~18%の濃い食塩を含むので、たいていの微生物は生育出来ませんが、耐塩性の酵母や乳酸菌だけが繁殖出来ます) はじめのうちは、塩分と麹が馴染んでいない状態です。 この時期は発酵状態を見ながら、温度のむらをなくし、内部にまで酸素を補給するため桶を櫂棒(かいぼう)で混合攪拌(空気攪拌)させて馴染ませる作業が必要です。 特に荒櫂(あらがい)と呼ばれる初期の攪拌は、味を左右する重要な作業です。 3.