質問日時: 2013/11/04 14:35
回答数: 6 件
3税の中間納付額の還付の場合等で、最終的に期末において、法人税は未払になるが、都道府県民税は還付になるとか、未収と未払の両者が混在するケースがありえます。
このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。
なお、根拠となる法令・指針等があれば併せてご紹介いただければ幸いです。
(1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。
(2)3税ごとに個別に未払か未収かを計算し、例えば、B/S借方に「未収還付都道府県民税」(又は「未収還付法人税等」)、貸方に「未払法人税」(又は「未払法人税等」)などと"両建風に"記載する。
No. 4 ベストアンサー
回答者:
hinode11
回答日時: 2013/11/04 18:33
No.
- 鬼滅の刃・刀鍛冶の里編はつまらない？あらすじネタバレと面白いのはココ！ | 漫画キングダム考察サイト
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法人には、事業年度で得た所得に対して一定の税率によって 法人税 が課せられます。法人税の申告には中間申告と確定申告が定められており、所轄税務署へ提出しなければなりません。
法人税は期末に納税する前に、中間申告で前年度の法人税の半分を前払いしておく必要があります。その為事業年度の確定申告では、業績によっては納税額が超過している場合もあります。
超過した納税額は、制度によって 還付を請求 することが可能です。では、どのような制度があるのかこれから見ていきましょう。
そもそも還付金とは? 法人には、事業年度において事業活動を通じて得た課税対象となる所得に対して法人税が課せられます。課税対象となる所得とは、会計上の利益に課税されるものではなく益金から損益を引いたものが課税対象となり、法人税を納付します。
しかし前期の業績とは反対に当期事業年度の業績が悪く赤字になってしまう場合や、法人税の申告には中間納税による予定納税があり、前期の2分の1を納付した場合に当期事業年度の年税額を超過してしまう場合もあります。
この場合 納め過ぎた税金を税務署へ請求し 、 返還される金銭を 還付金 といいます。
法人税の還付金の仕訳方法は? 法人税の還付金が振り込まれた場合の仕訳を見ていきましょう。
中間納付をしていた場合の仕訳ですが、納付した時点ではまだ税額が確定されていないので、 仮払法人税等 という勘定科目で仕訳します。決算で税額が確定した場合、中間納付していた税額を充当させ、中間納付していた税額が確定した税額よりも大きくなっていた場合は、差額を 未収法人税等 として 後日還付金が振り込まれた金額を充当 させます。
【仕訳例】 ・中間納付で300万円納付していたが、確定した税額が100万円だった場合
(借方)法人税等 100万 /(貸方) 仮払法人税等 300万
未収法人税等 200万
・後日還付された場合
(借方)普通(当座)預金 200万 /(貸方) 未収法人税等 200万
・中間納付で150万納付していたが、当期決算が赤字だった場合
(借方)未収法人税等 150万 /(貸方) 仮払法人税等 150万
(借方)普通(当座)預金 150万 /(貸方) 未収法人税等 150万
還付金の振込みと一緒に還付加算金も振り込まれる場合があります。
還付加算金とは
還付加算金 とは、 納税された税金の還付金につけられる利息 のことを言います。還付加算金は、税金を納税された日の翌日から還付の支払いが決定された日までの日数に応じて年7.
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刀鍛冶の里編は遊郭編の次の話になりますが、アニメ編成がどうなるのかが気になるところです。 ここではアニメ第2期の構成や、アニメ第3期まで視野に入れて編成予想を立ててみました。 アニメ第2期、第3期以降、劇場版の構成予想などはこちらの記事にまとめています。 ↓ ↓ ↓ 鬼滅の刃の遊郭編はアニメ第2期の1クール分! 鬼滅の刃・刀鍛冶の里編はつまらない？あらすじネタバレと面白いのはココ！ | 漫画キングダム考察サイト. まず遊郭編の原作の範囲については下記の通りです。 < 遊郭編 > 原作8巻の第70話~11巻の第97話まで 原作で言うところの 27話分 にあたり、これがアニメ第2期の1クール目に放映されます。 では刀鍛冶の里編はどのくらいの分量なのでしょうか。 鬼滅の刃の刀鍛冶の里編はアニメ第2期の2クール目? 遊郭編の次の刀鍛冶の里編の範囲は下記のとおりです。 < 刀鍛冶の里編 > 12巻の第100話~15巻の第127話 こちらは原作で言うところの 27話分 にあたり、遊郭編と同様の話数です。またほぼほぼ アニメの1クール分 にあたるので非常に丁度良い分量です。 よって刀鍛冶の里編は アニメ第2期の第2クールで放映 されるのが濃厚だと思われます。 鬼滅の刃の刀鍛冶の里編はアニメ第3期? 一方でufotableの人員的な問題もあると思うので、遊郭編と、その次の刀鍛冶の里編をぶっ通しで放映するには制作期間が足りない可能性があります。 アニメ第2期が仮に2021年10月から開始したとして、第2クールは年明けの2022年1月から、というのが一番きれいな形ですが、もしかしたら制作期間の問題でアニメ第2期は遊郭編までとなる可能性もあります。 その場合、遊郭編の次は 2022年にアニメ第3期 という形で刀鍛冶の里編が放映されるかもしれません。 「鬼滅の刃の遊郭編の次は?刀鍛冶の里編のネタバレ!アニメは2期?3期?」まとめ 今回は鬼滅の刃のアニメ第2期「遊郭編」の次の内容について、原作の何巻、何話にあたるのか、あらすじや登場人物などについて解説しました。 鬼滅の刃のアニメ第2期の放映が決まり、ファンとしてはまだまだ鬼滅フィーバーが続くことに歓喜しています。 遊郭編もその次の刀鍛冶の里編も非常に熱いストーリーなので、無限列車編での社会現象が再燃しそうですね。 鬼滅の刃の関連記事はこちらもどうぞ ↓ ↓ ↓