2023年9月から、消費税のインボイス制度が段階的に導入予定となっています。 過去記事: 消費税のインボイス制度とは? (80%、50%の経過措置について) 導入されるようになると、以前にも増して簡易課税制度を選択することが有利となる可能性があるので、今回はこの内容について説明したいと思います。 消費税の原則的な考え方 消費税の原則的な考え方や、小規模事業者のための免税点制度などは、以下の記事で解説しています。 【過去記事: 消費税課税事業者選択届出書とは?提出すると得する? 領収書の保管期間は7年？10年？【電子帳簿保存法の解説も】 | RECEIPT POST BLOG｜経費精算システム「レシートポスト」. 】 ⇒ 消費税とは? (原則的な考え方) ⇒ 事業者免税点制度(小規模事業者の納税義務の免除) 簡易課税制度とは? 簡易課税制度とは、免税点制度と同様、小規模事業者の事務簡便化を考慮して設けられた制度です。 具体的には、「 支払った消費税は、売上で預かった消費税の●●%とみなす! 」として、概算で仕入で払った消費税を計算する方法です。 ※●●%は業種により異なります。詳細は「国税庁: 簡易課税制度の事業区分 」をご確認ください。 メリットとしては、原則方式とは違い、「これは 消費税対象 で、これは 対象外 で、これは飲み物だから 税率8% で…」とかを 判別する手間が省けます 。 特に 消費税の対象/対象外の判定は専門知識も必要 になってきますので、簡易課税だとその面でもラクです。 また、原則方式の場合には 記帳の際に取引先名も摘要欄などに入力する必要 が出てきたり、 請求書・領収書の記載・保存要件 も厳しくなるのですが、簡易課税の場合はこのあたりの取り扱いについては免税事業者のときと変わりません。 文字どおり、「簡易」になりますね。 簡易課税制度を選択するためにはどうすればいいか? 簡易課税を選択するためには、個人事業主の場合は納税義務者になる年の前年末日まで、会社の場合は納税義務者になる年度の前年度末日までに、「消費税簡易課税制度選択届出書」という書類を税務署に届け出る必要があります。 「 納税義務者になってから簡易課税の適用を受けようと思っても間に合わない 」ということですね。 年度末になって「簡易で計算した方が有利だから、今回は簡易でいこう!」のような後出しジャンケンは、残念ながら認められません。 納税額の有利/不利について 事務作業という点では、簡易課税の方がラクだということが分かりました。 重要なのは「 納税額 」です。どちらの方が税額的に得をするのでしょうか?
「領収書をのりで貼り付けるのが面倒」「レシートの管理が大変」という場合は、 「電子帳簿保存法」 について知っておくと良いでしょう。 電子帳簿保存法を満たせば、領収書の電子化も可能 です。 電子帳簿保存法とは、領収書などこれまで紙での保存のみ認められていた帳簿書類を電子化することについて定めた法律です。 帳簿書類の電子化の準備には次の2つが必要です。 3か月前までに税務署に届け出 「真実性の確保」「可視性の確保」のための社内準備 帳簿書類の電子化には、改ざんができない 「真実性の確保」 と見たい書類をすぐに確認できる 「可視性の確保」 をの2点を担保するために、システムの導入や社内規定の整備が必須です。 領収書の電子化はハードルが低いとは言えませんが、経費精算をスマートフォンで完結できるようになるなど、社内の生産性向上につながります。 紙の書類がテレワーク導入の妨げになっている、という会社は多いはずです。帳簿書類の電子化を検討事項の一つとしてみてはいかがでしょうか。 最新の電子帳簿保存法の情報は以下の記事でまとめています。 【2020年最新】電子帳簿保存法改正のポイントは?経理のDXに必須の知識を図解で解説! 領収書の保管期間|まとめ 領収書の保管期間は、7年が基本。法人で赤字の年度があり繰越欠損金の控除の仕組みを使うならば、その年の領収書は10年保管しておきます。 領収書の発行日ではなく、確定申告の提出期限の翌日から7年及び10年なので気をつけてください。 領収書は紙での保存が基本ですが、電子帳簿保存法を満たした社内運用を行えば電子化が可能です。 2021年3月公布 電子帳簿保存法の改正ポイントを図解した資料をプレゼント(無料)
今週のランキングの第1位は?
財務省「消費税の多段階課税の仕組み(イメージ)」より 上の図の小売業者が簡易課税を選択すると、みなし仕入率は80%(小売業の仕入率)で計算するため、納める税金は「売上の消費税10, 000円-みなし仕入れの消費税8, 000円=2, 000円」で済みます。 つまり事務作業が簡便化されるだけでなく、 税額的にも簡易課税の方が有利 になるのです。 では逆に、もし 売上も仕入も同額で77, 000円の場合 はどうなるかというと・・ 原則方式だったら0円で良かったところを、簡易は1, 400円(7, 000円ー7, 000円×80%)は支払う必要が出てくるのです。 この場合は、税額的には不利 になるということですね。 前の段落でも説明したとおり、原則か/簡易かの判断は後出しジャンケン的には認められません。 つまり、 来期の事業について予測を立てた上で簡易課税選択の届出する/しないを判断することが、納税額を抑えるためには非常に重要 となってくるというわけです。 インボイス制度導入後は? インボイス制度導入後に、上の図の卸売業者が免税事業者だった場合は、小売業者は 仕入れの消費税7, 000円を段階的に認識できなく なっていきます。(原則方式の場合) 具体的には、 2023年10月以降は20%がNG となり、 2026年10月以降は50%がNG 、 2029年10月以降は100%がNG となるスケジュールとなっています。 そうなると、もし 売上も仕入も同額で77, 000円で、かつ卸売業者が免税事業者だった場合 はどうなるかというと・・ 2023年10月以降:原則も簡易も7, 000円-7, 000円×80%=1, 400円の納税となり同額。 2026年10月以降:原則は7, 000円-7, 000円×50%=3, 500円の納税となり、簡易の方が有利。 2029年10月以降:原則は7, 000円-7, 000円×0%=7, 000円の納税となり、簡易の方が圧倒的に有利。 となるため、 インボイス制度導入後は簡易が有利になる可能性が高まる ことになるのです。 これに伴い、前もって行う「簡易課税選択の届出する/しないの検討」に当たっては、「 仕入先などが免税事業者なのかどうか?インボイス (消費税を認識できる請求書・領収書) を発行できるのかどうか? 」も考慮に入れて判断する必要が出てきて、非常に難しくなります。 また、原則方式の下では、インボイス制度が始まったら一つひとつの請求書・領収書について「 インボイスなのか否か 」を確認する必要が出てきます。 ※請求書等に適格請求書発行事業者の登録番号の記載が無い場合に、「免税事業者だから記載がない(できない)のか、それとも単なる記載漏れなのか」を確認するような事務作業が出てくることが想定されます。 簡易の場合は売上に応じた「みなし」の仕入なので、消費税の計算においては当然、請求書等がインボイスかどうかを気にする必要はありません。 こういった事務的な面でも、 インボイス制度が始まったらさらに簡易のラクさが際立つ ことになるでしょう。 その他留意点 簡易課税には、以下のようなメリットもあります。 納税予測しやすい ⇒売上の見通しが立ったら、納税額も連動して見通しが立つことになるので、納税額の予測は立てやすいです。 税理士報酬が安くなるケースが多い ⇒消費税の申告料金が原則/簡易で異なる会計事務所も多いです。当然、簡易の方が安くなります。 ただし、以下のようなデメリットもあります。 赤字の場合に大変 ⇒売上をはるかに超えるような仕入・経費がある場合でも、簡易の場合は売上に連動して消費税が決まるため、原則方式だったら還付されるような状況でも納税する必要が出てきます。
藤本崇 様 CEO 株式会社IntheStreet お客様に請求書を送ったり、フリーランサーの方から請求書を受け取ったりと、両方のエンドでMakeLeapsを使わせて貰っています。請求書の枚数自体はそんなにニーズがある方では無いのですが、数少ない出番だからこそ、入力が簡単であったり、カスタマイズと汎用性のどちらの面もそろえたフレキシビリティがなどが良いですね。ずばり便利なサービスです!
領収書を保管していない場合、税の負担が増える恐れがあります。 領収書がない場合、本当にその経費が存在していたとしても証明できません。結果的に経費が認められず、その分の税金を支払わなければならないケースもあります。 領収書を保管していないと起こり得る不利益を2つ見ていきましょう。 1. 税務署からの指摘を受ける 法人が領収書を保管していない場合、税務署から指摘を受ける可能性があります。決算書に計上された経費を領収書によって証明できないため、費やした経費を認めてもらえないでしょう。 支払った税金額も少ないと判断され、追徴課税を課せられる恐れもあります。 2.
承認を受けようとする国税関係帳簿の作成等を行う電子計算機処理システムの概要を記載した書類 2. 承認を受けようとする国税関係帳簿の作成等を行う電子計算機処理に関する事務手続の概要を明らかにした書類(当該電子計算機処理を他の者に委託している場合には、その委託に係る契約書の写し) 3. 申請書の記載事項を補完するために必要となる書類その他参考となるべき書類 自社開発や委託開発のプログラムを利用する場合、システムの開発に際して作成した書類やシステムの操作説明書も必要になるため注意が必要だ。 制度をうまく活用して生産性の向上を!
3.ムーブメント瞑想 ムーブメント瞑想は日常で使いやすいマインドフルネスの方法です。効果は「集中しなければいけないのに別の物事を考えている」という人にお勧めです!! 方法 自分が毎日する行動を対象に実行します。(歩行や食事など) 行動に対して触れているものの感覚、自分の体を動かしている感覚に意識を集中させましょう。 自分の行動をラベリング(右足を前に出すことを「右」、左足を前に出すことを「左」と言語化するなど)して、その行動をする度にラベリングした行動を頭の中で言う。 例 歩いている時に地面の感覚や自分の足を動かす感覚に意識を向ける、そして「右」「左」というように一歩に名前をつける 食事している時、物を噛んでいる時の感覚や味覚に意識を向ける、一口かむために口を閉じるごとに「噛む」という風に頭の中で言葉にする これは毎日の習慣を工夫することで、マインドフルネスを手軽にすることが出来る方法です!! グーグルの社員研修である「SIY」にも取り入れられています。 時間が無い人でも取り組みやすい と思うので、ぜひ毎日の習慣に取り入れてみてください!! まとめ 今学んだマインドフルネスを活かして、自己コントロール能力を身に付けて、勉強や運動、などの自己投資やお仕事をする際の一助となれば嬉しいです!! 生きる意味を考えて苦しくなる. もちろん、初めは続かない事もあると思います。ですが、最初は少ない量を毎日するようにしましょう、例えば毎日5分だけどれか一つマインドフルネスを行うといった感じですね!! 物事を続けるためには、 何事も小さなことから初めて、大きなことに変化させること 、これが鉄則です。 それではまた次の機会にお会いできるのを楽しみにしてます! !
--- Send in a voice message: 2021年6月30日 大阪の人の会話にありがちなこと。(よう知らんけど)【第64夜】 今夜は岸政彦さんと柴崎友香さんの共著エッセイ『大阪』をご紹介します。大阪出身の柴崎さんと大阪に移住してきた岸さん。外から来たから気づくこと、大阪を離れて気づく、大阪的なコミュニケーションの特徴とは……。 --- Send in a voice message: カスタマーレビュー 最高 とってもいい! 読書好きなのでよく聞いてます 本を買う参考にさせていただいています。 読みたいなと思ったらすぐに書店に行くのが楽しみです。 こんばんは 色々なことに興味をもって、深く考えていらっしゃるので、本当に凄いなと毎度毎度思っています。これからも、たくさんの本を紹介してください! アートのトップPodcast 他のリスナーはこちらのサブスクリプションにも登録しています
もうね、見てないんですよ!言ってください! 言うだけ!時間もそんなかからない、お金もかからない!言ったもん勝ちですよ! そうすると、本当に時間差で、「彼から私が毎日言ってたことを、実際に言われました!」というご報告をいっぱいいただいているので、もう言ったもん勝ちですね!
マインドフルネスが適切な方法かどうか分析してみよう 以下のチェックリストは大きく2つに分かれています。 どこで、誰に使うか 何の為に使うか、繰り返し使うか 結論からいうと、思考・行動パターンによって繰り返し発生する問題をマインドフルネスだけで乗り越えようとするのは避けるほうが無難です。 理由については後述します。 発生している場所は特定できますか? 特定できる 特定できる場合、誰に対して、どういうケースで利用するのか押さえておきましょう。 1.職場や学校など、家の外? 常に職場や学校などで問題が発生しているのでしょうか? それとも、何か解決したい課題があってその対応のための能力が欲しいのでしょうか? ひょっとすると問題はあなたの側ではなく、場の方にある可能性もあります。 その場で対応に当たるべきか、別の方向から当たるべきか、検討してみましょう。 2.家族や恋人など、家の中? 家族や恋人など、取り換えが「効かないと思っている」場所で問題が発生しているのであればより踏み込んで考える必要があります。 注意すべき点は家の外で発生している問題と違い、客観的視野が限られていることです。 あなたの思い込み、もしくは相手の思い込みが問題を深刻化している可能性もあります。 問題の本質は何か、冷静に分析しましょう。 難しいと感じたら第三者の助けを入れるのも良いかもしれません。 場所に関係なく発生 場所に関係ない場合、あなた個人の本質に関する問題である可能性が高いです。 逆にいうと、考え方一つで解決する可能性もありますし 全力で対応する必要があることかもしれません。 3.特定の人生のイベント? (受験や結婚など) 受験や結婚などこれからの人生を左右するイベントに対して備えようとしているのであれば、実際の影響度と費やすべき努力の度合いの割合を冷静に見ましょう。 目的の達成にはこれしかない、と思っていても案外もっと簡単な別の方法がある可能性もあります。 特にこれがうまく行かなければ!という考えが出てくる場合は極端な0か1かの思考パターンに陥っている可能性があります。 4.漠然とした問題? 特に理由がないが、やってみようというケースもあるかもしれません。 目的がなければやってはいけないというわけではないですが あまりに漠然としている場合、本来先に対応すべき問題や周りの状況が見えなくなっている可能性もあります。 案外、健康状態やある特定の悩みが改善すればあっさり霧散するかも。 5.未来や老後に対する問題?