【この記事の執筆者】 税理士 桑田 悠子 相続や事業承継を手掛けるほかに、一般企業・税理士法人・弁護士法人などを対象とした相続税研修会や、事業承継研究会などを開催。穏やかでわかりやすい説明が特徴の相続専門税理士です。 詳しいプロフィールはこちら 【相続時精算課税制度のメリット・デメリットを解説します!】 皆さま、こんにちは! 相続専門税理士の桑田悠子です(^^) 本日は、「相続時精算課税制度」について概要から一歩踏み込み、メリット・デメリットについてお話させて頂きます。 「相続時精算課税制度」とは、 「生前贈与をするときは2500万円まで贈与税を非課税にしますが、贈与した人が亡くなった時には、その人の遺産だけでなく、過去に生前贈与した財産も一緒に、相続税を課税しますよ」 という制度です。 そもそも「相続時精算課税制度とは何か?」を知りたい方は、まずはこちらのブログをご覧くださいね♪ 【相続時精算課税制度とはなんぞや】 相続時精算課税制度とは「生前贈与をする時は2500万まで贈与税を非課税にしますが、その人が亡くなった時には、手元に残っている遺産だけでなく、非課税で贈与した財産にも相続税を課税しますよ」という制度です。専門用語は一切使わず、イラストをふんだんに使いながら解説しました。 さて、相続時精算課税制度の基礎が分かったところで、ここからは上級編です! デメリットとメリットを、読むだけで理解できるようにお話します。 相続時精算課税制度は、ケースによっては、非常に有効的ですが、デメリットを検討せずに適用をスタートしてしまうと、非常に恐ろしい事態に陥ります。 相続時精算課税制度は、1度選択すると、 一生、相続時精算課税制度を使い続けなければいけない のです。 そのため、 適用をスタートする前に 、必ずデメリット・メリットをご確認ください! 欠点ばかり聞こえてくる「相続時精算課税制度」…得する人は？ | 富裕層向け資産防衛メディア | 幻冬舎ゴールドオンライン. また、よくお客様からご質問を頂く点を、最後にQ&A形式でご紹介していますので、そちらもお見逃しなく! 【デメリット】 (1)通常の110万円非課税枠が一生使えなくなる (2)小規模宅地等の特例という土地の減額特例が使えなくなる (3)不動産の場合、登録免許税や不動産取得税が想像以上に高額 (4)贈与税申告を忘れると、命取りになるかも (5)贈与後、財産の時価が下がっても、贈与時の時価で相続税の計算が行われる 【メリット】 (1)そもそも相続税がかからない人の遺産の前渡しには最高かも (2)賃貸物件を子供や孫に贈与すると、賃貸収入を子供や孫に移すことができる (3)事業承継税制で使うと、納税リスクを減らすことができる (4)財産の金額が贈与時の金額で固定されるので、株価対策をした非上場株式には有用 【Q&A】 (1)相続時精算課税制度を適用しても、相続放棄できる?
相続時精算課税制度は一生を通して累計2500万円までの贈与が非課税とされていますので、2500万円に達するまでは何回生前贈与を受けても贈与税は発生しませんが、過去に受けた贈与の金額の累計が2500万円を超えると超えた部分に対して 一律20% の贈与税が発生します。 例えば、相続時精算課税制度選択後に受けた贈与の金額の累計が2500万円の人がさらに500万円の贈与を受けたとしましょう。 この場合には、贈与を受けた累計額が3000万円となり非課税枠2500万円を500万円超えることになるため、超えた部分の500万円に一律20%の贈与税がかかることになります。 イメージ図はこんな感じです。 <注意点①>過去の贈与全部が相続税の対象に! 通常の生前贈与の場合、相続開始前3年以内に受けた贈与財産のみが相続税の対象とされますが、 相続時精算課税制度の選択をした場合、 贈与した人が亡くなったときに 相続時精算課税制度選択後にその人から受けたすべての贈与財産 が相続税の対象となります。 <注意点②>一度選択すると一生適用!やめられない! こんな質問をうけることがあります。 「相続時精算課税制度の非課税枠2500万円をすべて使い切ってしまったので毎年110万円まで非課税とされる暦年課税に戻りたいんだけど、どうすればいいですか?」 残念ながら、それはできません! 相続時精算課税制度を選択した場合、一生取り消すことはできず、通常の贈与税計算方法である「暦年課税」による贈与税非課税枠110万円に戻ることはできません。 相続時精算課税制度は一度選択すると 一生自動継続 です! ちなみに、110万円の非課税枠との併用もできません。 相続時精算課税制度は基本的に使っちゃダメ!! 絶対に忘れてはいけない 相続時精算課税制度の手続き上の注意点（贈与税編） - 横浜相続税相談窓口. 勘のいい方ですと、もうお気づきですよね!? 相続時精算課税制度は2500万円まで贈与税がかからないので、一度にまとまった財産を税金をかけずに生前贈与することができるけど、結局、生前贈与した財産すべてが相続税の対象とされるので節税にならないんです! 通常の生前贈与は毎年110万円しか非課税になりませんが、相続開始前3年分しか相続税の対象として持ち戻しされないため何年もかけてコツコツ生前贈与を行えば確実に相続財産を減らして節税することができます。 相続税の節税対策として生前贈与を行うのであれば、絶対に通常通りの暦年課税です!
税理士友野 相続時精算課税制度の選択をするにあたっては、贈与税申告書を申告期限(通常は相続時精算課税の選択に係る贈与をした年の翌年3月15日まで)に提出する必要があります。 申告期限を過ぎて申告書を提出した場合は相続時精算課税制度を選択できないため、注意が必要です。 また、相続時精算課税制度の選択をする場合は、相続税の申告書(第1表と第2表の作成が必要です)の他に、相続時精算課税選択届出書(様式は国税庁のホームページにあります)の作成と、受贈者の氏名と生年月日が分かる書類及び受贈者が贈与者の推定相続人である子または孫であることが分かる書類の準備が必要です。 準備する書類は受贈者の戸籍謄本のみで済むケースもありますが、場合によっては贈与者の戸籍謄本も必要となることがあるので、申告期限に間に合うように早めに準備を開始することをおすすめします。 相続時精算課税制度とは?
親衛隊ってこんなんスか?先輩!o(≧∇≦)oエヘヘ ※諸事情により、ブログ閉鎖されました。 でもツイッターにて、引き続き光ちゃん愛を呟かれております♪ ←ちげーよっ! ↑ ブログランキングに参加中です。 応援ポチしていただけると嬉しいですぅ( ̄ω ̄*)ゞ
名古屋3公演が無事終了しホツとしています。 もう何年前!? 記憶力が年々落ちていく中、 前回、最終日に幸いにも参加できた時のことを思いだしておりました。 たしかアンコールの『ショック』が終わり明かりがついたときに、ステージ上で倒れこんでいた光一さん。゚(゚´Д`゚)゚。 すぐには立ち上がれなくて心配しましたが、なんとか立ち上がり皆を心配させないように最後まで頑張ってくれたのですが・・・ その後に、熱中症だった!! との話を聞き、どれだけ大変だったのかと、ただ立っている私たちさえ暑くて大変だったのに・・・ と、その後の体調が本当に心配だったのをあらためて思いだし、無事終了を聞いてホツとしています。 さて~ 参考になるかはわかりませんが・・・ そんな名古屋公演中の日曜日午前中、2回目のワクチン接種に行ってきました。 1回目接種後は、腕の痛みだけで大丈夫だったのですが・・・ 今回、接種後3時間くらいで、痛みが始まり~ 夜中に発熱、病院で頂いたカロナールを飲み朝には少し下がったのですが・・・ 昼頃にまた発熱、薬を飲み休息。 夜には熱も下がりほぼ回復と、そんな感じの副反応でした。 そして、今日は完全復活し、いつものように某所をユックリ散歩してきました。 普通風邪とかだと何日か調子悪いのが続くと思うのですが、ワクチン接種後の副反応からの回復の早さはビックリでした。 とにかく、接種後は飲み物食べ物、そして解熱剤を用意して、1日ユックリ休息することをおすすめします。 仕事されておられる方も必ず休みを頂いて無理をしないようにしてください。 光一さんも二回目接種後、休めますように!! スポンサーサイト line 今日は、久しぶりに某所を散歩 動物たちに癒されてきました(*^. ^*) さて~ 昨日、北海道から帰ってまいりました\(^^)/ お忙しい光一さんは、きっと当日お帰りになったと思いますが・・・ あっという間に楽しい時間、日が過ぎてしまい、現実にもどっております(笑) 10年ぶり! ?に飛行機に乗りました(笑) 前回もソロコンでした(笑) 登場シーンで障子が燃えたあのコンです(笑) 久しぶりの北海道でしたが、前回のように美味しいものも食べられず。゚(゚´Д`゚)゚。 会場以外はホテルに滞在しただけでしたが・・・ 飛行機から見た空の美しさは格別でした(*`▽´*) そして、6年ぶりのソロコンでの光一さんの麗しさも格別でした( *´艸`) 最初の登場で会場のファンから思わず声が漏れてしまったのはしかたないと思います。 その後は、皆さん本当にしっかりマナーを守っておられましたo(`Д´*)o 曲順や、お話の内容等、詳しくアップされておられる方がいらっしゃいましたが・・・ 私のヘタレ脳では、全く記憶できておりませんので(笑) レポはできません( ̄▽ ̄) で、記憶力の良い方のレポでご存知なように、登場からの曲順!!
素敵~素敵~♪ママさんパワ~は強しです!┗(* ̄∇ ̄*)┛ムッキー!
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うちのチャランポランさに悪酔いされた方は、 ぜひこちらで酔いを醒ましてくださいませ(笑) ※ブログ移転されました。 新しいブログへはコチラ→ 「 薄月のブログ 」 ●ブログ名: MY PRECIOUS 管理人: puffcat様 「某アイドル系王子目天然類ダンス科草野球属フェラーリ種」が お好きだそうです(笑) 光ちゃんの素敵な画像もいっぱい♪ 日記の内容も、光ちゃんファンなら「うんうん、私も~ヽ(´▽`)/」と 頷くことばかりです…ぜひどうぞ♪ ●ブログ名: noble prince 管理人: panco様 光ちゃんソロ大好きなオンリーブログ様です。 いろいろな角度から、王子の萌えどころを語ってらっしゃいます。 いいなぁいいなぁ~文章力ある方って本当に羨ましい…。 爪のアカをください先生!煎じて飲みます! (笑) ※スタブロでの一般向けブログ廃止に伴い閉鎖されました(涙) またよそでブログを始められる際には、いつでもご連絡くだしゃい。 ●ブログ名: ナチュラル K-Life 管理人: よっこ様 きらきらソロ王子が大好きで、お得と美味しいものと お酒も大好き!なオンリーブログ様です(笑) 他にも懸賞・ポイントでコツコツ「光ちゃん貯金」されていたりと、 私もいろいろお勉強させていただきやす!師匠! ●ブログ名: 月影の人 管理人: 祥様 光ちゃんしゅきしゅきなオンリーブログ様です。 とても多趣味な方で、いろいろな顔をお持ちです。すごぉ~い! ※「月影の人」ブログは閉鎖されました。 でも以下の、お人形ブログは継続されるとのことです(* ̄∇ ̄*)ノ 光ちゃん愛と手芸愛が見事に融合した素敵なサイト様です♪ ↓ 「 千夜一夜の夢人形 」という綺麗なお人形ブログ様も運営されています。 それがなんともお耽美な世界でドッキドキしちゃいますよ~(///∇//) 夜の海のお手製衣装 が、超かっこいいのなんのって…ぜひぜひ! ●ブログ名: 空はなに色? 管理人: のびぴょん様 光ちゃん大好きぃ~なブログ様です。 キンキについても穏やかな目線でつぶやいておられて、 のんびりでふわっふわな感じの文章に、すごく癒されますよん♪ ●ブログ名: 星屑を散りばめて 管理人: クッキー様 光ちゃんソロ活動大好きオンリーブログ様です。 王子の作り出す作品全てが大好きとのこと♪きゃっほぉ~い♪ あと段落の末尾に挿入されるアニメがめちゃくちゃカワユイです。 クマさんとか~全体的にカワユイの~。ぜひぜひっ(〃´▽`〃)ノ ※諸事情によりブログを停止されて、新たに再出発されました。 光ちゃん応援活動は、引き続き継続中とのことです♪ ●ブログ名: Take me to... 管理人: けいこ様 ソロの光ちゃんもキンキの光ちゃんも大好き~♪なブログ様です。 そしてタカミーも大好き♪2人の王子にらぶらぶ~(笑) とっても優しい空間に、癒されること間違いなしです。 大好きな人を想う生活って本当に幸せですよね♪素敵です。 ●ブログ名: 堂本光一WATCHING 管理人: 葉月様 光ちゃんソロ大好きなオンリーブログ様です♪ 日記やレポだけにとどまらず、掲示板とか応援団とか、 訪問者の方とも親身に交流なさってて凄すぎます!