経理の悩み解決!経理のプロに質問しよう! (生徒) 消費税で 「控除対象外消費税額」 とは何でしょうか? (Dr. K) なかなか難しい言葉を知っていますね。 (生徒) どういう場合に発生するのですか? (Dr. K) まず概要からお話しましょう。 消費税及び地方消費税の処理について税抜経理方式を採用している場合に発生します。例えば売上の中に課税売上高と非課税売上高がありますと、消費税では、課税売上高に対する消費税及び地方消費税しか控除できません。 (生徒) どのような計算をするのですか? (Dr. K) 課税期間の課税売上高が一定金額を超える場合または課税売上割合が一定割合未満の場合に発生します。 (生徒) 課税売上割合とはなんですか? (Dr. 居住用賃貸建物に係る控除対象外消費税額について税理士が解説｜相談LINE. K) 課税期間中の総売上高(税抜き)に占める同期間中の課税売上高(税抜き)の割合を言います。 一つ注意して頂きたいのは、総売上高と課税売上高の双方に、輸出取引等の免税売上高が含まれることです。 (生徒) どうしてですか? (Dr. K) 課税取引を広く解釈すると、狭い意味での課税取引と輸出免税取引に区分できます。 消費税がかからない課税取引が輸出免税取引なのです。 (生徒) だから分母と分子の両方に入るのですね。わかりました。 (Dr. K) それでは、具体的にお話しましょう。 課税売上高が5億円以下で、かつ、課税売上割合が95%以上であれば全額控除してもよろしいでしょう。 問題は控除対象外消費税額が資産の場合に発生することがあります。 即ち課税売上割合が80%未満である課税期間中に購入した固定資産で、控除対象外消費税額等の金額が20万円以上の場合が要注意なのです。 (生徒) と言いますと? (Dr. K) 控除対象外消費税額等の金額が20万円以上とは、例えば、課税売上割合が40%、500万円の固定資産を購入したときは、 500万円×8%=40万円(=消費税額) 40万円×40%=16万円(=控除対象消費税額、 その事業年度の損金の額に算入できます) 40万円×60%=24万円(=控除対象外消費税額) 24万円≧20万円←控除対象外消費税額等の金額が20万円以上のため、その事業年度の損金の額に算入できません。 この場合控除対象外消費税額等を「繰延消費税額等」として資産計上し、その金額を60か月に分割し、その事業年度の月数に相当する額を損金の額に算入します。(資産計上した最初の事業年度は、さらにその2分の1相当の金額だけを損金の額に算入します) 棚卸資産の場合は購入時に損金経理できますので注意して下さい。 (生徒) 他に注意することはありませんか?
そもそも5,000円の判定において、税込処理なら消費税額等を含んだ金額で、税抜処理なら消費税額等を除いた金額で判定することとなっています。 その判定の結果が5,000円以下となった時点で、交際費等の損金不算入の規定から外れますので、 控除対象外消費税額等が発生したとしても再度5,000円以下かどうかのジャッジは不要と考えられます。
[ようこそ、竜宮城へ]『竜宮城……?』「アウト!! セーフ!! よーーよいの……よい! !」[はいはいみんな~~~じゃあ次これ引いて~]『…まさか……。』 キーワード: 神さまの言うとおり, 天谷武, 高畑瞬 作者: 上條 蕾 ID: novel/rai2003110 シリーズ: 最初から読む 天谷「(名前)ちゃん~♪ちょっと俺と遊ぼうぜ~♪」『・・・・・(何か嫌な予感がする)』*漫画 神さまの言うとおり の天谷武のフローチャートです。*ピンクな表現があり... キーワード: 神さまの言うとおり, 天谷武, ヤンデレ ID: fc/amayatakeru どうも、dsp教です! 神さまの言うとおり にどハマリしまして、小説に初挑戦いたします!!天谷くんが尊すぎて... (鼻血)天谷くんと似たような性格の主人公ちゃんです... ジャンル:恋愛 キーワード: 神さまの言うとおり, 天谷武, 天谷 作者: des教 ID: novel/kamisamadsp. 「たーーーかはーーーたさーーーん♪あーーーそーーーぼーーー♪」『今度は……こけし…?』「お前……ひとりか…? 友達…いないか……?」『……えんがちょ…って…... キーワード: 神さまの言うとおり, 高畑瞬, 天谷武 作者: 上條 蕾 ID: novel/rai200313 シリーズ: 最初から読む 高畑瞬の妹は… ( 9. 9点, 15回投票) 作成:2019/1/2 18:29 / 更新:2019/1/4 23:51 一緒に騒ぐ友達がいて、いつも同じような日々の繰り返し。ただただ平凡で、平和な毎日。…………ああ、つまらない。 キーワード: 神さまの言うとおり, 天谷武, 高畑瞬 作者: 上條 蕾 ID: novel/rai200311 悪戯 [更新停止] ( 9. 神様の言うとおり弐175話 - YouTube. 1点, 22回投票) 作成:2017/8/28 13:16 / 更新:2017/10/9 22:56 神さまの言うとおり 弐どうして笑ってられるの?人が死んでも悲しくないの?なんでそんな楽しそうなの?------------------------------... キーワード: 神さまの言うとおり, 明石靖人, 天谷武 作者: ゆみ ID: novel/miyukamiki ああ、神さま。私の人生は ーーーーーーーつまらないです。ーーーーーーーーー皆さん初めましてorこんにちは!ぱにーに... ジャンル:ギャグ キーワード: 神さまの言うとおり, 天谷武, ぱにーに 作者: ぱにーに ID: novel/Tsubaki5852
神様の言うとおり 神様「はい皆さん! ちゅうも~く! わたくし神は本日をもって神様を辞めさせていただきます!」 天使A「やったぁぁぁぁ!! ついに私の時代ですね。今後こんなクソ神のご機嫌をとらなくていいワケですね!」 天使B「よろしければ私が次の神になってさしあげてもよくてよ。何故なら私は美しいから」 天使C「……腹へったぁ」 神様「……」 天使A「…ッあ。いやぁ~。そ、そんな急に言われても困りますよ'神様'」 天使B「まだ私達には貴方様が必要ですよ。何故なら私はカワイイから」 天使C「……マジ眠ぃ」 神様「ちょっと君たち! Amazon.co.jp: 神様の言うとおりっ! (電撃文庫) : 西村 悠, Show: Japanese Books. 僕のこと本気で尊敬してないでしょ。いいのかい…下界での君たちの管轄にヒドイことしちゃうよぉ。日本のサブカルチャーとか無くしちゃうかも」 天使A「うわぁ~神様が言うセリフとは思えませんね。いっそ悪魔にでも転職しますか? 安月給で」 天使B「日本のオタク文化。アニメやマンガ、ゲームといったモノは最早なくてはならない存在です…無くしたら地獄の果てまで吹き飛ばしますよ。何故なら私はエラいから」 天使C「……神様ウゼェ」 神様「アレ? この三人娘の手にかかればすでに僕おされてるよね?」 天使A「それにしてもBさん今日も新しい眼鏡がキマッてますねぇ…彼氏ですか? 彼氏からプレゼントされたモノですか?」 天使B「ありがとうAちゃん。でもコレは自分で求めたモノよ。彼氏なんかいないわ。何故なら私に釣り合う天使男子がいないから」 天使C「……めんどくせぇ」 神様「ねぇねぇ…急に話が変わってるよね。僕のこと無視し始めたよね…『神様の言うとおり』ってタイトル変える?」 天使A「あ~そういえば昨日テレビで見たんだけど。女の子のバンドブームがキテるらしいんですよね…私達もやります? 三人で…私はギター兼ボーカルで」 天使B「いいわね~面白そうね。私達も亡くなった人々の清らかな魂を回収する以外ヒマだしねぇ…ちなみに私はベース兼ボーカルで。何故なら私は目立ちたい女だから」 天使C「……ジャーマネ」 天使A「あはははっ! ちょっとCちゃん業界倒語! マネージャーじゃなくて話の流れ的にドラムなのにぃ」 天使B「本当にアナタは個性的ねぇ。そういうところが私は好きよ。何故なら私は女の子に天使一倍優しいから」 天使C「……照れるわぁ」 神様「そもそもさ…僕のことを人間もほとんど崇めてくれないワケさ。地球作って植物や人間とか創造したのにさ…もぅ勝手なんだもん。勝手に色々と作ってっちゃってさ~立場ないよねぇ~。グレよかなぁ~冗談で言ってみたつもりだけどマジで神様辞めて音楽活動とか始めちゃおうかなぁ」 天使A「あ~!
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ちょっと'コイツ'いま私たちの会話盗み聞いてパクリましたよ…音楽活動しようとか言って」 天使B「言っときますけど交ぜませんよ。させませんよ。妨害工作してデビューさせませんよ。何故なら私は裏社会の 首領 ( ドン ) ですから」 天使C「……神様最低」 神様「…………あの」 天使A「だいたいコイツにバンドとかやる友達いないっての。いつも偉そうにしてさ。何もすることないから意味不明な命令とかしちゃって…チョー迷惑なんですけど」 天使B「ソロも無理よ。不器用だから楽器ダメだし、歌唱力もカラオケ連れていかれた時に死ぬほど音痴だったし。あの後に居酒屋に連れてかれて解散したけど、ホテル連れてく気満々だったでしょ最悪だけど仕方ないわ。何故なら私はセクシーだから」 天使C「……変態」 神様「…………辞めます」 はじめての会話のみ作品です。楽ではあるッスね…。 ブックマーク登録する場合は ログイン してください。 ポイントを入れて作者を応援しましょう! 評価をするには ログイン してください。 イチオシレビューを書く場合は ログイン してください。 +注意+ 特に記載なき場合、掲載されている小説はすべてフィクションであり実在の人物・団体等とは一切関係ありません。 特に記載なき場合、掲載されている小説の著作権は作者にあります(一部作品除く)。 作者以外の方による小説の引用を超える無断転載は禁止しており、行った場合、著作権法の違反となります。 この小説はリンクフリーです。ご自由にリンク(紹介)してください。 この小説はスマートフォン対応です。スマートフォンかパソコンかを自動で判別し、適切なページを表示します。 小説の読了時間は毎分500文字を読むと想定した場合の時間です。目安にして下さい。