悲鳴!普通の家庭にも税務署はやってくる 2015年1月、改正相続税法が施行される。この改正によって、首都圏では課税対象者が倍増すると言われている。そこであらためて確認しておきたい相続対策だが、安易な対策はかえって大きなトラブルを惹き起こしてしまうこともある。 追徴課税を受けたり、親族間でモメるといったトラブルを招かないために必要な相続対策のポイントを、 『本当はもっとこわい相続税』 (日本実業出版社)の著者、税理士の須田邦裕氏が解説する。 少しでも相続税を少なくしたいという努力は実るのか? (写真: / Imasia) 意外に大きい、相続税法改正の影響 改正相続税法の施行が迫っている。平成27(2015)年1月1日以降に亡くなる人の相続から、基礎控除が40%も引き下げられるのだ。 現行では1回の相続について無条件に5000万円の基礎控除、それに相続人1人当たり1000万円の加算控除がある。そのため、たとえば母と子供2人の合わせて3人が相続する場合、控除額は5000万円+1000万×3人=8000万円。父の残した遺産の総額が8000万円以下であれば、相続税はかからないということになる。ところがこの控除額が、この例では2015年から一気に4800万円に引き下げられてしまうのである。 このため首都圏などでは、新たに申告義務が生じる人は倍増するとも言われている。普通のサラリーマン家庭でも、マイホームなどの不動産を所有していれば、それだけでかなりの評価額になる。それに預貯金などの金融資産を加えれば、基礎控除額は軽く超えてしまうかもしれない。 相続税がどのくらいかかるのかはわからないけれども、できることなら上手な対策を立てておきたい。そう思うのは当然だが、注意したいのは安易な相続税対策。申告後に税務調査を受け、驚くほどの追徴課税を受ける人も少なくないからだ。 富裕層でもないのに、税務署員がやってくる!? 千葉県在住の男性会社員Aさん(27歳、年収450万円)は、3年前に女の子を授かった。初孫の誕生に父母は大いに喜び、衣服から食料品までさまざまな援助をしてくれる。さらにあるとき現金300万円をプレゼントされた。
指摘を受ける前に自主的に納付した場合 納付税額の5% 延滞税(えんたいぜい) もともとの納付期限(相続があった日から10カ月以内)から実際の納付日までの期間について、遅延利息がかかります。これを延滞税といいます。延滞税は平成27年現在、最初の2カ月間は年利2.8%、次の10カ月間は9.1%がかかります。 具体例を挙げてどれくらいになるか、計算していきましょう。 具体例:本来の相続税額100万円をその申告納付期限から1年経ってから申告・納付した場合 無申告加算税は17万5千円 延滞税は8万400円 合計25万5,400円となります。 2. 自主的に納付した場合 無申告加算税は5万円 合計13万400円となります。 自主的に申告・納付した場合には罰金は少なくなるようになっています。申告期限が過ぎてしまった場合には、なるべく早く自分から申告・納付すると罰金を少なくする事が出来ます。 様々な事情ですぐに申告・納付できない場合にはどのようにすればよい? 申告期限までの申告が出来そうにない場合 余程の特殊な事情がない限り、相続税の申告書は10カ月以内に提出しなければなりません。特殊な事情とは、民法の規定による認知、相続人の廃除などです。ですので、申告期限までにとりあえず、わかっている範囲内で申告書を提出することが大切です。 なぜなら、申告期限までに申告しないと上記の無申告加算税がかかる可能性があるからです。状況が整ってから、修正申告書を提出して、申告のやり直しができます。 納付期限まで納付が出来そうにない場合 申告書は申告期限までに提出したけれど、納付はすぐに出来そうもないときはどうすればよいのでしょうか?
税金の種類は違いますが、相続したとき、財産が多いと相続税がかかります。 「親の遺産を引き継ぐだけで税金がかかるなんて!」と思って、払いたくない人もいるでしょうが、もし無申告だったらどうなるのでしょうか? 関連サイトの記事で解説していますので、ご興味のある方はご覧ください。
相続した株を売却して利益が生じた 株など有価証券の売買取引があった場合には、生前から税務署に取引報告書が毎年提出されます。また、配当金がある場合は金額に関係なく支払調書を提出しています。 よって、大きなお金の動きがあれば相続税が疑われる要因となります。 税務署は相続人の方の同意なく、職務上の権限を行使して銀行や証券会社に取引履歴の照会を行うことができ、相続人の方の銀行口座まで調べることができますので、こういった利益についても正しく財産価値を計算して申告しましょう。 4. 相続税の未申告がばれないと誤解しがちな3つのケース こんなケースであれば、ばれることはないだろうと誤解しがちな3つのケースをご紹介います。万が一、似たようなケースに該当しているのであれば注意しましょう。 4-1. 税務署から「お尋ね」がこないから大丈夫 お父さまが亡くなられてしばらく時間が経過したけれど、相続のお尋ねが届いていないので、税務署は相続税の対象であることに気づいてないのでは、といって安心するのは大間違いです。 相続税のお尋ねは税務署が亡くなられた方の財産総額をざっくり計算して相続税の対象なる可能性のある方に送付します。 相続税のお尋ねは申告期限のぎりぎりに届く場合もあります。 「お尋ねが来てない=相続税の申告をしなくてよい」ということではありません。 ※相続のお尋ねについて詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 4-2. 贈与税を申告しなかったらばれるのか？ | 相続税理士相談Cafe. タンス預金や名義預金は誰にも言ってないから大丈夫 亡くなられたお父さまのご自宅にある誰も知らないタンス預金や、は大丈夫!と思っているのも大間違いです。 税務調査ともなれば自宅で行われるため、隠しているお金があるか、または高価な物がないか、タンスや床下などあらゆるところを確認します。 さらに宝石等は換金して200万円を超えた場合は業者から税務署へ支払調書を提出することになっていますので隠していても情報は流れています。 ※名義預金について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 ※タンス預金について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 4-3. 申告期限を過ぎてから1年たったからもう大丈夫 相続税の税務調査は、相続税の申告期限を過ぎて1~2年後の秋に対象となるケースが多いです。相続税のことを忘れかけた頃に突然連絡がくるため驚きます。 税務署は申告期限後にかなりの時間をかけて細かな調査をおこなってから連絡をしてきますので、対象となった場合の約8割が修正申告の対象となるようです。 間違えたのであれば最小限のペナルティとなりますが、意図的に申告をしていない場合にはペナルティも大きくなります。 ※税務調査について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 もし、相続税の申告期限までに相続財産の分割方法が決まらない場合には、申告期限までにいったん法定相続分で申告、納税をおこないます。 その際、「申告期限後3年以内の分割見込書」を提出することで、後に修正の申告、納税(還付)をおこなうことができます。 ※未分割の場合の申告と納税について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 5.
サラリーマンでもお小遣い稼ぎのために副業する人が増えてきましたね。 副業とまでは言わなくても、アフィリエイトやオークションなどでちょこちょこ稼いでいる人もいるかも? なかには将来の起業や独立を目指して、本格的にスモールビジネスを始めている人もいるかもしれませんね。 ただ、ある程度の収入の規模になってくれば確定申告をしなければなりません。 「そんなに収入は多くないので確定申告なんてしなくても平気だろう」 と思っている方も多いかもしれませんね。 実はサラリーマンの方が無申告がバレタときの痛手はデカイので注意した方が良いですよ!
香典とは、故人へのお悔やみの気持ちを金銭に変えてお供えするものです。いわば「弔意の表れ」ですから、適当な金額さえ香典袋に入れればよいというものではありません。 受け取った遺族が違和感や不快感を覚えないよう、香典を持参する際は適切なマナーを心掛けましょう。香典へのお金の入れ方やポイントを紹介します。 お札の入れ方についての2つの注意点 香典にお札を入れる際は、お札の向きに注意する必要があります。「お札に裏表があるの?」と疑問に思う方は、「人物が描かれている方が表・ない方が裏」と覚えましょう。 また、お札には「上下」もあります。こちらは、金額が書いてある方が上、人物が描かれている方が下です。これを踏まえて、香典にお札を入れる際のポイントを見てみましょう。 1. 中袋がある場合は中袋に対してお札が「裏」 香典に中袋がついている場合は、人物が描かれていない方が表に向くように入れます。こうすると、肖像画が描かれている側が袋の裏面にくるはずです。これは香典の持参者が訃報に接し「顔を伏せてお悔やみを述べる」ことを象徴しているといわれます。 香典は本来、故人や遺族へ弔意を示すためのものです。不幸があった家族に対するマナーとしてお札の顔を伏せて入れるのは理にかなっているといえるでしょう。また、お札は金額が書いてある方を上にするのが一般的な入れ方です。ただし、地方によっては「肖像画が上」とするところもあります。不安があるときは、周囲の人に確認を取るのがよいでしょう。 2. お葬式に持参する香典へのお金の入れ方で注意すべき7つのこと | 葬儀・家族葬なら《コムウェルセレモニー》. 中袋がない場合は表袋に対してお札が「裏」 香典袋で中袋がついていないものは、香典袋にそのままお札を入れましょう。香典袋に中袋がない場合でもお札の入れ方は変わりません。外袋の表面に対してお札の裏面が向くようにします。 また金額が上に来るように入れるのも中袋がついているのと同様です。お札の選び方についての注意点香典袋にお金を入れるときは、「どのようなお札か」も重要な問題です。手元にあるお札を適当に使うと、失礼に当たるケースがあるかもしれません。香典にはどのようなお札を入れるのが望ましいのでしょうか。 1. 新札は避ける 香典袋にお金を入れるときは「使用感のあるお札」がよいとされます。これは明確な決まりというよりは、遺族や故人への配慮として必要なマナーです。お祝い事のご祝儀は、一般に新札が使われます。見栄えを気にして、あらかじめ新札を準備する方も多いでしょう。しかし、不祝儀である香典で新札を使うと用意周到すぎる印象です。香典を受け取った遺族は「不幸を予測していたのか」と不快に感じるかもしれません。 香典を包むときはあえてきれいなお札は避け、「突然のことできれいなお札を用意できなかった」体を装うのが望ましいでしょう。ただし新しいものは避けるべきとしても、ボロボロのお札を使ってよいというわけではありません。汚れたり破れたりしたお札を不祝儀に使うのは失礼に当たりますので気をつけましょう。 2.
香典袋は金額に見合うものを選ぶ 香典袋のデザインは、中に入れる金額とのバランスを考えて選びましょう。香典袋は「多当(たとう)」とよばれる、1枚の紙を折って作った袋を使うのが一般的です。しかし装飾については、水引を印刷しただけのシンプルなものから高級和紙を使用した豪華なものまでさまざまあります。 「お渡しするものだから見栄えのよいものを」と立派なデザインを選んだとしても、中身は数千円しか入っていない香典を渡すのは失礼に当たります。香典袋を選ぶときはまず「いくら包むか」を決めて、金額との釣り合いを考えて選ぶと失敗しにくくなるでしょう。 2. 香典袋の種類 最も簡素な香典袋は、水引が印刷されたタイプです。3, 000~5, 000円の香典ならこちらが無難でしょう。また印刷ではなく実際の水引が付いたものは「水引金封」とよばれます。きちんと感が高く、5, 000~1万円程度の香典におすすめです。さらに「銀色のあわじ結びの水引」「短冊が付いている」などの特徴があるタイプは「中金封」とよばれます。3~5万円の香典ならこちらを使用するとよいでしょう。 もしも10万円以上の多額の香典を包むときは、最も豪華な「大金封」を選びます。中金封よりもサイズが大きく、見栄えがするでしょう。 香典袋の書き方の注意点 香典袋にお金を入れるときは、中袋・外袋とも名前や金額、住所などを記さねばなりません。忘れると遺族が困ることになるため、必ず必要事項を記入しましょう。それぞれどのように書けばよいのか紹介します。 1. 中袋(中包)の書き方 中袋の表面には、香典の金額を記載します。「金○○円」とはっきり分かるように書きましょう。ただし、気をつけたいのが日常的に使う漢字ではなく「旧漢字」を使う点です。例えば「5, 000円」を包んだ場合、中袋の表には「金伍仟圓」と記します。より丁寧に記したい場合は、最後に「也」を付けて「金伍仟圓也」としてもかまいません。 一方裏面には、香典を持参した人の住所・名前を記入します。普段封筒に裏書きするように、「郵便番号→住所→氏名」と併記してください。 2. 表書きの書き方 外包の表書きは、故人の信仰していた宗教に合わせる必要があります。水引の上に宗教に合わせた言葉を記載しましょう。主教ごとの違いについては、以下を確認してください。 ● 仏教:御霊前、御仏前 ● 神道:御榊料、御玉串料 ● キリスト教:御花料 まず仏教は49日を過ぎるまでは故人の魂が現世に留まっていると考えます。そのため、葬儀での香典では「御霊前」と記さねばなりません。一方49日を過ぎれば故人は冥土に旅立って仏となるため、「御仏前」と記すのが一般的です。 ただし、浄土真宗は「臨終即往生」の考え方のため、「故人の魂が残っている」とは考えません。浄土真宗の葬儀に参列する際は49日前でも「御仏前」と記すのがマナーです。また神道の香典は神様に捧げるため「仏」の文字は使わないようにしましょう。五十日祭(仏教の四十九日にあたる法要)以降も御榊料、御玉串料と記載して問題ありません。 キリスト教の場合は「御花料」と記しておくと安心です。また、神道・キリスト教の場合は、蓮の柄が入っていない水引や白封筒を使用しましょう。上段を書き終えたら、下段には自分の名前をフルネームで書きましょう。 3.
手紙を添える 香典には手紙を添えると、心がこもっている印象です。長文をしたためる必要はありませんが、お悔やみの言葉は必ず添えておきましょう。このときのポイントは、次の通りです。 ●通夜・葬儀に参列できなかったお詫び ●香典を持参できないことに対するお詫び ●遺族への労りの言葉 ●故人の冥福を祈る言葉 使用する便せんはごくシンプルなものがベストです。 【まとめ】 マナーに従い香典で弔意を示しましょう 香典のお金の入れ方は、お札の「表」「裏」をきちんと理解しておくことが必要です。「肖像画がある方が表」「金額だけの面は裏」と覚えておきましょう。また、中に入れるお金は新札ではなく使用済みのお札がマナーにかなっています。やむを得ず新札を使うときは折り目を入れるなど配慮が必要です。 基本的に、香典のマナーは「遺族や故人に失礼のないように」するためのものといえます。細かなしきたり等ありますが、それぞれには理由があることを忘れてはいけません。マナーに則って香典を準備し、故人や遺族に対して心からの弔意を示しましょう。