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税金の基礎知識 2020年03月24日(火) 1 ブックマーク 令和元年(2019年)10月1日から消費税が10%になります。 消費税は何度か増税されてきましたが、今回はこれまでの消費税増税とは違って品目によって税率が別になります。 そこで気になるのが消費税の端数処理です。 消費税の仕組みについて理解すると、端数処理についてもクリアに理解できるようになるので、今回は消費税と端数処理について解説していきたいと思います。 消費税の仕組み 消費税は、仕入れと販売の両方で発生します。 消費税8%として、あるお店が700円で仕入れた商品を店頭では1, 000円で販売するとします。 お店が商品を仕入れる際に支払う消費税は「56円」で、店頭で商品を販売した際に受け取る消費税は「80円」です。 この商品について支払った消費税と受け取った消費税の差額「26円」が、お店のオーナーが納税する消費税の金額となります。 本体価格が同じ条件で消費税10%の場合、仕入時に支払う消費税は「70円」、店頭販売時の受け取り消費税が「100円」となるので、オーナーの納税額は差額の「30円」になります。 ところで商品の金額によっては、消費税に端数が出てしまう場合があります。 例えば、5円のものを仕入れて10円で売る場合、仕入れで支払う消費税が8%の場合「0. 4円」、10%なら「0. 5円」。販売して受け取る消費税は8%なら「0.
いいえ、まず税率ごとに消費税額を求めて端数処理した後に、その消費税額を合計しています。なお、得意先マスタに登録している「税処理」と、伝票の消費税の端数処理との関係は以下のとおりです。また、消費税の端数処理の方法は、得意先マスタの「税端数処理」で「切捨て」「切上げ」「四捨五入」から選択できます。 ▼「税処理」と消費税の端数処理の関係 外税/伝票計、内税/伝票計 伝票単位で税率ごとに消費税額を計算して端数処理し、端数処理後の消費税金額を合計して、伝票の合計欄の消費税に出力する 外税/請求時、内税/請求時 請求単位で税率ごとに消費税額を計算して端数処理し、端数処理後の消費税金額を合計して、請求書の合計欄の消費税に出力する
頼れる見積プロセッサ「みつも郎20」 まるめ・端数処理も可能な金額調整機能で作業効率アップ! 閉じる 自社情報の複数登録で部門や部署別の書類作成が可能に! 過去のデータを活用する際の税率・端数処理のミスを防止! 操作画面の配色を自由にカスタマイズ! パネルやボタンなど好みに合わせた配色設定が可能! 品名等のキーワードで蓄積された見積データをスピーディに検索! 検索結果の一覧印刷やTXT/CSV形式で出力も可能! 作成データを有効活用できるテキスト入出力機能! 出力データはEXCELなどで有効利用! パスワード設定や印刷不可指定も可能なPDF作成機能! 伝票の消費税額は、税率ごとの消費税額を合計した後に、端数処理されていますか。 | フリーウェイシリーズのFAQ. スタイルシートやXMLブラウザの添付も可能なXML出力機能! スタイルシートをセットすればEXCEL2013以降で編集等も可能! みつも郎データの受け渡しに便利な複合ファイル作成機能! 別売・販売みつも郎19の「みつも郎連携システム」で見積~請求・入金までをトータル管理! PAGE TOP
消費税の計上方法は結構会社によって異なるようです。 消費税の計上方法とは、消費税の計上をどういうタイミングで行なうかというもので、一般的には「明細単位」「伝票単位」「請求書単位」などがあります。 経験上、得意先への請求は当社の既定の消費税計上方法を、仕入先からは仕入先指定の消費税計上方法に合わせる、というケースが多いようです。もちろん、得意先からの支払明細に従う場合のように、得意先が計上方法を決定している場合もあるでしょうけど。 ■商蔵奉行の消費税計上方法 商蔵奉行では、得意先登録・仕入先登録の画面に税額通知という項目があり、ここで計上方法を指定します。 計上方法には、「明細単位」「伝票単位」「請求書単位」のほか、「 明細伝票単位 」と「 明細請求書単位 」「免税」の6種類から選択します。 ■『明細』が付くと何が違う? 「明細単位」「伝票単位」「請求書単位」はどのシステムでも同じだと思うのですが、他ではあまり聞かない「明細伝票単位」と「明細請求書単位」についてご説明しましょう。 これらは伝票単位と請求書単位の派生形で、明細伝票単位は伝票単位で、明細請求書単位は請求書単位で消費税を計上します。しかし、「明細」と付いているように明細単位で内部的に消費税を保持しているところが違います。 しかし、それでは全て明細単位で良いような気もしますが、明細で把握した消費税を積み上げた場合と伝票単位や請求書単位で消費税をまとめて計算した場合とでは若干の差異が発生します。50円のものを2個買う場合を想定してみましょう。 ・本体50円 個別の消費税2円 --------------------------------- 合計100円×5%=伝票単位消費税5円→差額1円 ================================= ※明細伝票単位ではこの差額を1行目の商品に、明細請求書単位では消費税差額伝票を自動生成することで調整しています。 このことから、やはり、明細単位なのか、伝票単位なのか、請求書単位なのか、という基本的な区別は必要と思われます。 ■『明細』付きがオススメ! 『明細』の付く方と付かない方というこの差異は、特に月末締め以外の売掛金残高を集計した際に現れます。 20日締めの得意先で請求書単位にしていた場合、売掛金残高一覧表を出力すると、21日~末日までの売上分に対する消費税が計上されていないことになります。しかし、明細請求書単位になっていれば、21日以降の分についても消費税を内部的に持っていますから、売掛金も消費税を考慮した金額が集計されます。 『明細』付きであれば、会計的な側面から見た場合、 売掛金残高集計は会計上の売掛金と一致します 。 『明細』の付いている方を選択していただくことをお勧めします。 また、商品別の集計をするときも、明細で消費税を保持する『明細』付きでないと税込の数字を正しく把握することが出来なくなりますので、そういう観点でも『明細』付きが良いでしょう。 以上、意外と分かりづらい消費税計上方法についてご説明しました。 いまお使いのシステムが奉行以外の方でも、似たような考え方を実現できる設定方法があるかもしれません。もし消費税の計上で悩んでいらっしゃいましたら、上記のような考え方で設定が出来るかご検討いただくと良いでしょう。
トップページ よくあるお問い合わせ よくあるお問い合わせ(FAQ)詳細 【文書番号】 20297 【更新日】 2015/04/01 【対象商品】商蔵奉行i8/iシリーズ 伝票の登録時や請求書の発行時に消費税の金額を調整するには(奉行iシリーズ) 質問・現象 伝票の登録時や請求書の発行時に、消費税の金額を調整するにはどうすればよいですか?