住宅を購入する時に、両親や祖父母から資金提供を受ける可能性がある人は、住宅資金贈与の非課税の特例を利用することで、資金贈与に伴う税金の負担を抑えられます。 しかし住宅資金贈与の非課税の特例を利用するには、条件やポイントを抑えたうえで利用しなければ、思うような節税効果が得られないことがあるため注意が必要です。 本記事では、住宅資金贈与の非課税の特例の内容や利用条件などを、分かりやすく解説していきます。 【目次】 最大3, 000万円が非課税となる住宅資金贈与の特例とは 宅資金贈与の非課税の特例を受けるための条件 住宅資金贈与の特例を利用する時のポイント まとめ 1.
【まとめ】 住宅取得等資金の贈与税の非課税制度は、基本的には凄くいい制度です。どんどん使っていただくことをお勧めしています。 ただ、注意点としては、まず申告は必ず必要になること。納税がでなくても翌年3月15日までに必ず申告してください。 次に、将来の小規模宅地等の評価減についてです。別居していても、持家のない親族であれば特例を受けることができます。あえて子供に住宅を持たせないという対策もありますので、ここは慎重にご検討いただければと思います。※家なき子特例は他にも細かい条件がありますので、こちらの記事もご覧くださいね 小規模宅地等の特例とはなんぞや? 最後に、「申告なんてしなくてもばれない」とお思いの方。そんなことはありません。ばれないからダメというのではなく、きちんと申告すれば税金もかかりませんので、申告することをお勧めします。 なお、この制度を使えば一定額まで非課税となりますが、通常の1年間あたり110万円までの非課税枠を併用することも可能です。 110万まで非課税と聞くと、非課税の範囲内で贈与するのがお得そうに見えますが、実は将来的に相続税が課税される人にとっては、贈与税を払ってでも、多くの財産を生前贈与した方が、最終的には得をします。詳しくはこちらの記事に書いてありますので、是非ともご一読していただければ嬉しいです 贈与税は払った方が得! 最後に、今、私が気まぐれで発信しているお役立ち税金メルマガ(無料)に登録していただいた方には、贈与契約書と贈与税が瞬時に計算できるエクセルシートを無料でプレゼントしていますので、是非ご登録ください♪ 生前贈与のご相談は、お気軽にご連絡くださいね♪
この制度の主な条件は次の通りです。 ・贈与を受けるのは子供か孫であること(直系であることが条件です。例えば妻の両親から夫が贈与を受ける場合などには、この特例は使えません) ・贈与を受けた年の翌年3月15日までに住宅を新築や取得していること ・贈与を受けた年の翌年3月15日までにその家屋に居住すること又は遅滞なく居住することが見込まれること等 また、非課税となる、一定額とは下記のとおりです。消費税を10%負担している人は最大3000万まで非課税です! (ちなみに消費税を10%負担していない人とは、知り合い同士で売買をするようなケースです。不動産会社から購入しない場合には、消費税が課税されないこともあるんです) 【注意点1 贈与税が0円でも必ず申告が必要です。】 住宅取得等資金の非課税の特例を使う場合に、最も多くトラブルになるのが、「非課税の範囲内だから申告しなくていいと思いました」というケースです。 この特例は、非課税額の範囲内だったとしても必ず贈与税の申告が必要なのです。 例えば、住宅取得資金を500万円贈与したとします。住宅取得資金は700万まで非課税なので、確かに特例を使えば税金は0円です。しかし、税金が0円だったとしても申告はしなければいけないのです。もし申告しなかった場合には特例を受けることはできません。500万円を通常の方法で贈与した場合には48万5千円の贈与税が課税されてしまいます! 贈与税の申告期限は、贈与した年の翌年2月1日から3月15日までです。毎年、この期限を過ぎてから、「住宅取得資金を申告しなかったんですけど、今からなんとかなりませんか?」という相談を受けます。 この制度の恐い所は、 申告期限に1日でも遅れたら非課税に絶対にしてくれなくなること です。 こんなことはあまり言ってはいけないのですが、税金の世界は「遅れちゃいました、ごめんなさい」が結構通用します。 遅れた分の利息は払わないといけませんが、利息さえ払えば、問題なく特例を受けることができるものもたくさんあります。 ただ、この住宅取得等資金の贈与税の非課税制度は厳しいのです!1日でも遅れたら特例を受けることができなくなります。 この特例を検討している人は、必ず「税額がでなくても申告は必要!」と覚えるようにしてください。 【注意点2 小規模宅地等の評価減が使えなくなる?】 将来の相続税対策の一環として子供へ住宅資金の贈与を考えているのであれば、それはちょっと待ってください!
この制度は相続税対策にもなりますし、亡くなる前3年以内の贈与が相続税の課税価格に加算されるというルールの適用もありません。 一見するといいことずくめのようですが、必ずしもそうとはいえません。
要件が細かく定められている 取得と居住の期限については上述しましたが、この他にも贈与を受ける人の要件や住宅用の家屋の新築、取得または増改築等の要件が事細かに定められています。
申告が必要 この制度を適用することにより納付税額がない場合であっても、必ず翌年3月15日までに申告をしなくてはなりません。
小規模宅地等の評価減が使えなくなる可能性がある 小規模宅地等の評価減については、別居していても持家のない親族であればこの特例の適用を受けられる場合があります。居住用小規模宅地をお子さまに相続させようとお考えであれば「あえて子供どもには住宅を持たせない」という選択肢も考えられます。
今回、ご紹介した内容と間違えやすい制度で「相続時精算課税制度」というものがあります。
贈与税の制度ですが、今回のコラムの内容とは別のものですのでご注意ください。
→ 相続時精算課税制度とは? 当センターでは生前贈与についてのご相談も承っております。お気軽にお問い合せください。
→ 「小規模宅地等の特例」基礎編 → 「小規模宅地等の特例」家なき子特例
住宅取得等資金贈与の非課税特例の贈与者が3年以内に死亡した場合の相続税の課税価格の計算 [平成27年4月1日現在法令等] Q. 質問 親から贈与された住宅取得資金は適用要件を満たすので、住宅取得資金非課税限度額までは贈与税の非課税を適用する予定です。もし、親が3年以内に死亡した場合、当該金額は相続税の課税価格とみなされますか。 A. 回答 相続開始3年以内に贈与があった場合の相続税額は、当該取得の日の属する年分の贈与税の課税価格計算の基礎に算入されるものの価格を相続税の課税価格に加算した金額で計算します。 したがって、お尋ねの住宅取得等資金贈与の非課税特例により贈与税の課税価格に算入されなかった住宅取得資金の金額は、相続税の課税価格の計算の基礎には算入されません。 参考条文等 租税特別措置法 第70条の2第3項 相続税法 第19条第1項 相談事例Q&A TOPへ 相続税一覧へ <税務相談室> 共催:日本税理士会連合会、公益財団法人日本税務研究センター 支援:全国税理士共栄会 <相談事例登載> ホームページ運営:公益財団法人日本税務研究センター ホームページ支援:日本税理士共済会
ほか) 著者等紹介 春日武彦 [カスガタケヒコ] 1951年京都生まれ。日本医科大学卒業。医学博士。6年間産婦人科医として勤務したのち、障害児を産んだ母親のフォローを契機に精神科医となる。大学病院や単科精神病院へ勤務の後、精神保健福祉センター、都立松沢病院などを経て、現在は都立墨東病院精神科部長 ※書籍に掲載されている著者及び編者、訳者、監修者、イラストレーターなどの紹介情報です。
はじめに I アプローチの基本――迷わないための考え方 1 援助者としての姿勢を自己点検する 2つの姿勢を使い分ける たとえばクレーマーと向き合うとき 「経験」とはパターンを増やすこと パターンとしての病名 「そうこなくっちゃ」というセリフのこと 2 人は素直に助けを求められない 困っているのは誰か 選択肢というキーワード 妄想という説明装置 人はつらさを何かに託す もう一度、困っているのは誰か? 3 心の余裕がすべてに優る 陰性感情は伝わるか 「様子を見る」ために 「待つ」ために 人事を尽くして天命を待つ 4 「問題が解決する」とは? 解決より「落としどころ」 目標設定という落とし穴 働きかけが功を奏しない場合 共依存の人たち 共依存はなぜ安定しているか 共依存ケースにどう対応するか 当人が困っていなければそれでよいのか いま一度、選択肢というキーワードについて 患者の本音はどこにある? 拒薬をどう考えるか 5 「精神に問題がある」とは? 優先順位の問題 孤独になれば誰でも狂う 精神的な視野狭窄 中途半端に耐えられない人たち プライド、こだわり、被害者意識 アイデンティティという罠 6 安心感を処方する 便秘を望む老人 排尿誘導と安心感 マンネリと安心感 均一性と安心感 安心感を与えるいくつかの方法 II 疾患のイメージ――目の前の相手を理解する 1 高齢者の(突飛な)妄想 病気ではない? 援助者必携 はじめての精神科. 高齢者は妄想と親和性が高い アパート住まいの老女の話 なすべきことは何か 2 統合失調症 この病気は慢性疾患である 急性期――陽性症状の時期 慢性期――陰性症状の時期 誤診しやすいケース 統合失調症の原因と治療 デイケアはなぜ有効か 病識のこと 3 うつ状態 うつに関する問題点 従来型うつ病 高齢者のうつ病 新型うつ病とは何か 魔法の薬と救済 4 双極性障害 うつ病と躁うつ病 双極I型とII型 薬物療法の種類 m-ECTという方法 5 ストレス関連 神経症 PTSDのこと さまざまなストレス 6 パーソナリティ障害 パーソナリティ障害とは 境界性パーソナリティ障害(BPD) 空虚感がもたらすもの 見捨てられ不安 相手を試す 他人を操作する 対応のツボ 職場でBPDに出会ったら 7 発達障害 発達障害とは何か 発達障害の治療と援助 8 依存症 「底つき体験」をめぐって 動機づけ面接法 用語に関する補遺 9 認知症 教科書的な知識 考え方の基本――3つの法則 嘘をついてはいけないか?
ツボを押さえれば精神科は楽しい! カスガ先生、これならやっていけそうです!!