令和2年9月に鹿児島市で開業いたしました、税理士の橋本和典です。これから、毎週金曜日にこのブログで皆様のお役に立てるような情報や面白い事を書いていこうと思います。よろしくお願いします。 今回は、土地を譲渡したときの譲渡所得の計算で、取得費がわからなくて困ったいときの対処法について紹介します。 土地や建物を売却した場合以下の様に計算を行います。 譲渡損益=収入金額-(取得費+譲渡費用) 収入金額:売った金額 取得費:買った金額 譲渡費用:売るときにかかった経費 例示 40年前3, 000万で買った土地を5, 000万で売却し, 諸経費が200万かかった場合 5, 000万-(3, 000万+200万)=1, 800万…所得 1, 800万×15%=270万円…所得税 1, 800万×2. 1%=37万円…復興特別所得税 1, 800万×5%=90万円…住民税 譲渡所得の計算上の最重要項目が取得費です。取得費がいくらかによって所得税の金額が大幅に変わります。売買契約書などで購入金額が明らかに分かっていれば取得費で悩むこともないのですが、数十年前に取得した土地等の売買契約書を紛失してしまっているケースも多いです。この場合、選択肢は5つ挙げることが出来るのではないでしょうか。 1. 概算取得費(売った金額の5%) 2. 購入時の借入金から推定 3. 市街地価格指数 取得費. 購入時の公示価格、相続税評価額、固定資産税評価額を調べ推定 4. 一般社団法人日本不動産研究所が発表している地価の推移を表した指標データである市街地価格指数をつかう 5. 記憶に任せる 1は国税庁タックスアンサーに掲載されており、徴収サイドが推奨する計算になるため最も納税額が多くなる選択です。因みに今回の例では1, 005万円の納税になります。 2~3、について、合理的な算定価額には違いないかもしれないが、根拠性が乏しい。 4、につて、日本不動産研究所が発行しており最寄りの官報販売所で購入できます。 なおこの方法はH12年11. 16裁決により国税不服審判所が認めています。 これは判例のような法的拘束力を持つものではないが、公開裁決事例といって、「国税不服審判所が、納税者の正当な権利利益の救済を図るとともに、税務行政の適正な運営の確保に資するとの観点から、先例となるよう位置づけられる」ものになります。 ちなみに、今回の例では401万円の納税になります(仮に6大都市の住宅地を売った場合) 5、について、確かな記憶によることを書面にして自己責任での申告となるでしょう(笑) 私の結論は相当限定的ですが4です。ただ、購入金額が分っているときは、当然原則計算です。 計算式:土地の取得費≒土地の譲渡価格×(取得時の市街地価格指数÷譲渡時の市街地価格指数) 条件 1.
日び 智之 株式会社デューデリ&ディール 取締役 コンサルティング事業部長 宅地建物取引士 不動産鑑定士 1972年大阪府生まれ。 住友信託銀行(現、三井住友信託銀行)に1996年〜2006年まで10年在籍。 その後、現職の前⾝の会社である株式会社アイディーユーに転職、2009年に 事業譲渡により現職へ移籍在職中に多くの不動産取引(現物不動産取引、不動産M&A)等 を経験し、不動産業界及び各種の不動産取引実務を熟知する。 現在は相続、事業承継に関連する不動産取引、事業承継(M&A)等のコンサルティングを主軸に活動中。 ■株式会社デューデリ&ディール すべての投稿
みなさん、こんにちは。 相続税専門の税理士法人トゥモローズの角田です。 相続した財産を売却した場合には、所得税がかかります。 相続した財産は直近で相続税がかかっているのに更に所得税もかかるの?と思うかもしれませんが、相続税と所得税の課税の根拠が異なるため売却したら所得税も別途かかってしまうのです。 ただし、相続税の申告期限から3年以内に売却した場合には、納付した相続税の一部を所得税の計算上マイナスすることが可能です。 この取扱いを相続税の取得費加算の特例といいます。 今回は、この取得費加算の特例についてわかりやすく徹底解説します。 なお、相続税申告でお急ぎの方はお電話、またはLINEにてお問い合わせいただけます。 初回面談は無料 ですので、ぜひ一度お問い合わせください。 取得費加算の特例とは? 取得費加算の特例は、譲渡所得税を計算する上での特例計算の一つです。 譲渡所得税の所得金額は、下記の計算式で算出します。 収入金額 - (取得費 + 譲渡費用) 取得費加算の特例は、上記算式の取得費に相続税の一部を加算することができるのです。 すなわち、収入金額からマイナスする金額を増額できるので所得税を減らす効果がある特例なのです。 なお、取得費が不明な場合の取り扱いについては、 譲渡所得の取得費 本当に市街地価格指数で大丈夫?! をご参照ください。 また、譲渡費用の詳しい説明は、 【不動産の譲渡費用一覧】これって該当する?しない? を参照してください。 取得費加算の特例の要件 取得費加算の要件は下記の3つです。 1. 相続と譲渡所得 - 窪田公認会計士・税理士事務所. 相続、遺贈、死因贈与により財産を取得した個人であること。 2. その財産を取得した人が相続税を納めていること。 3. 相続した財産を相続開始日から3年10ヶ月以内に譲渡していること。 取得費加算の特例 チェックシート より詳しい要件は下記チェックシートで確認してみてください。 Q&A Q 相続人でなくても適用できますか? A 適用できます 【解説】 取得費加算の特例は、相続人や親族のような縛りがないため相続人でなくても適用が可能です。 Q 法人が遺贈により取得した場合でも適用できますか? A 適用できません 法人が遺産を取得して売却した場合には所得税ではなく法人税の対象となります。取得費加算の特例はあくまで所得税の特例のため法人には適用が認められません。 Q 相続開始を知った日が相続開始日の1ヶ月後なのですが、その場合の売却期限はいつですか?
確定申告 2021年03月16日 09時14分 投稿 いいね!
そのため利益が非常に大きくなってしまうのです。 ただし税金の特例で3, 000万円までは非課税 売買契約書を紛失しても、税金の特例が使えれば3, 000万円までは非課税です。 不動産の売却には、次のような税金の特例があります。 ハウスくん 特例で3, 000万円までは税金は無いんだね。 家博士 さらに家を売却して損したら、税金が戻ってくることがあるんだ。 損した場合は税金が戻ってくる場合も 家が値下りして売却で損した場合は、給与から天引きされていた税金が戻ってくる場合があります。 損した場合に利用できる特例は、次の2つ。 損したときの特例1. 住宅ローン残高より安く売った場合 住宅ローン残高より安く売った場合は、その差額を他の所得から控除(損益通算)できます。 【参考】 国税庁・No. 3390 住宅ローンが残っているマイホームを売却して譲渡損失が生じたとき(特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例) 損したときの特例2. 市街地価格指数 取得費 国税庁. 家の買い替えで損した場合 家の買い替えで、譲渡損失があった場合は、その損失を他の所得から控除(損益通算)できます。 【参考】 国税庁・No. 3370 マイホームを買い換えた場合に譲渡損失が生じたとき(マイホームを買い換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例) ハウスくん 売却で損したら、税金が減るのはありがたいね。 でも特例を利用しても課税されるなら、どうすれば良いの? 家博士 対策として2つの方法があるよ 課税対象になる場合の2つの対策 特例を使っても課税対象になる場合の対策として次の2つがあります。 対策1. 代替え書類をなるべく多く揃える 1つ目の対策は、売買契約書の代替え書類をなるべく多く揃えること。 売買契約書の代替え書類 売買契約書の代替え書類として、例えば次のようなものがあります。 紛失した契約書の代替え書類 領収書 仲介業者の計算明細書 購入時のチラシや見積書 住宅ローン控除のための確定申告書 通帳の振込記録 抵当権設定登記の債権額 住宅ローンの返済予定表 ほかにも不動産会社から購入した土地であれば、購入時に不動産会社が作成した「土地台帳」を利用できることがあります。 不動産会社に依頼すれば、土地台帳をもらえます。 ただし代替え書類が認められるかは税務署次第 代替え書類を提出して認められるかどうかは、あくまでも税務署の判断次第で、100%認められる保証はありません。 しかし相場通りの価格であれば、否認される恐れは少ないでしょう。 実際に、購入時の契約書を失くしてしまったものの、購入時のチラシがあったのでそれを利用して確定申告を行ったというケースもあります。 このときは税務署から問い合わせが来ることもなく無事に完了したそうです。 ハウスくん 確定申告を税務署に提出して、受け取ってもらえたら大丈夫ってこと?
不動産を売却した時に取得費が不明な場合は譲渡収入金額の5%が概算取得費として認められていますが、過去の裁決事例では他のやり方も認められています。 それは、建物は建築物単価を用いて算出しその後減価償却を加味、土地については一般財団法人日本不動産研究所が出版している「市街地価格指数・全国木造建築費指数」という本の統計値を用いて、取得費を当時と現在の価格指数割合を用いて売却価額から推定するという手法です。 平成12年の裁決事例になるようですが、実際に取得に要した金額では無く、あくまで時価相当額になるため、諸々の要因により認められなかった事例もあるようです。確定申告期限が今年も1ヶ月延びたことで、色々考える余裕が出来るのは良いことですが悩ましいところです。
3306 被相続人の居住用財産(空き家)を売ったときの特例 空き家特例と前項でご紹介した取得費加算の特例は、 どちらか一方のみ適用できます。 4.マイホームを売却したときの税制上の特例 相続した不動産を自宅として利用していた場合は、取得費加算の特例のほか、マイホームを売却したときの特例を適用できる場合があります。参考までにこれらの特例について簡単にご紹介します。 居住用財産を譲渡した場合の3, 000万円の特別控除の特例 10年超所有軽減税率の特例 特定居住用財産の買換え特例 マイホームを買い換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例 特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例 4-1. 居住用財産を譲渡した場合の3, 000万円の特別控除の特例 居住用財産を譲渡した場合の3, 000万円の特別控除の特例では、 マイホーム(居住用財産)を売却したときの譲渡所得から、特別控除として最高3, 000万円が控除できます。 相続人が被相続人と同居していた場合や、相続した不動産を自宅として利用していた場合などで適用することができます。 この特例は、次項の「10年超所有軽減税率の特例」と併用することができます。 (参考)国税庁ホームページ タックスアンサー No. 3302 マイホームを売ったときの特例 4-2. 10年超所有軽減税率の特例 所有期間が10年を超えるマイホームを売却したときは、 譲渡所得に通常より低い税率が適用されます。 10年超所有軽減税率の特例による所得税・住民税の税率は以下のとおりで、譲渡所得のうち6, 000万円以下の部分が対象になります。 所得税(復興特別所得税を含む): 10. 21% 住民税: 4% この軽減税率の特例は、前項の「居住用財産を譲渡した場合の3, 000万円の特別控除の特例」と併用することができます。 (参考)国税庁ホームページ タックスアンサー No. マンション売却における減価償却費とは？計算方法と注意点を徹底解説！│安心の不動産売却・査定なら「すまいステップ」. 3305 マイホームを売ったときの軽減税率の特例 4-3. 特定居住用財産の買換え特例 特定居住用財産の買換え特例は、所有と居住の期間が10年を超えるマイホームを売却して、新たにマイホームを購入したときに適用することができます。 この特例は、 譲渡益に対する課税を先延ばしする もので、譲渡益が非課税になるわけではありません。 将来買い替えたマイホームを売却したときに、先延ばしにした譲渡益もあわせて課税されることになります。 この特例を適用するには、令和3年12月31日までにマイホームを売却する必要があります。 (参考)国税庁ホームページ タックスアンサー No.
もくじ 日光二荒山神社でいただいた御朱印 御朱印の種類 オリジナル御朱印帳 御朱印受付所と受付の様子や混雑状況 日光二荒山神社のパワースポットや見どころ アクセスと駐車場について *もくじをタップするとジャンプします。 ・ 日光東照宮と輪王寺と同じ日光山内にある、日光二荒山神社(にっこうふたらさんじんじゃ)では とてもたくさんの種類の御朱印が授与 されています。 私は、『御本社』の御朱印と『良い縁まつり限定』で授与されていた御朱印の2つをいただきました。 御朱印の初穂料(値段)は1つ500円 です。 日光二荒山神社 御朱印 日光二荒山神社 限定御朱印 水色 昔おばぁちゃんがいただいた二荒山神社の御朱印 日光二荒山神社ではとてもたくさんの種類の御朱印が授与されています。 全部で11種類の御朱印が常に授与されている ようで、さらに お祭りなどの際には限定御朱印の授与もある ようです。 日光西町御朱印めぐりの5社の御朱印も、この日光二荒山神社で授与されています。 持参した御朱印帳に書いていただくもの、きれいな色の和紙に書かれた書置き、どちらも1つ500円です。 日光二荒山神社では、なぜこんなに御朱印の種類が多いのでしょうか?
【期間限定の種類No. 1?】日光二荒山神社の御朱印!種類や受付時間・初穂料(値段)ともらえる場所・混雑状況を‥‥知っておく? 日光二荒山神社 御朱印帳 値段. 日光東照宮へ参拝に来た際、同じ日光山内の隣地に「日光二荒山神社」や「輪王寺」があることに気づく方もいると思いますが、これらの寺社でも御朱印を授与されています。 以下ではの日光二荒山神社でいただける御朱印の種類や受付時間などをご紹介しています。 日光二荒山神社のコロナ感染拡大防止策 ○宝物館は、コロナ対策の為開館時間を短くしております。 午前9時から午後4時半(最終受付は午後4時)までです。 ご理解の程、よろしくお願いいたします。 ●男体山は閉山中です。入山禁止です。 登山期間は、4月25日から11月11日までです。 当社のご神体山・境内です。必ずお守りください。 詳細は 日光二荒山神社の公式サイト にてご確認ください。 まず‥‥日光二荒山神社で御朱印をいただく際の注意点 御朱印代金+神苑の入場料が必要! 日光二荒山神社では子社の御朱印も頒布されていますが、これら子社の御朱印は本殿脇の授与所にてまとめて授与されています。その子社のほとんどは神苑の中に位置し、神苑に入るためには所定の拝観料金が必要になります。 御朱印はお参りしてからいただくものであることを加味すれば、御朱印代金に加え、神苑の拝観料金も必要になってきます。 中宮祠という飛び地の分社でも御朱印を頒布している! 日光二荒山神社には中禅寺湖の湖畔にも「中宮祠(ちゅうぐし)」という分社があります。 この中宮祠でも独自の御朱印を頒布されていますが、中宮祠でしか授与されていない種類の御朱印がほとんどです。 日光二荒山神社の境内にて中宮祠の御朱印も紹介されていますが、 日光二荒山神社から中宮祠までは車orバスで約30分の距離です。 バスで行かれる際は帰りのバス時刻をよく確認してから向かってください。日光は都心と比べてバスの運行時間が短い上、1時間の本数も多くはありんせん。 日光二荒山神社の御朱印の種類は日光山内No. 1 日光二荒山神社では多種類の御朱印を授与されています。また、輪王寺とは異なり御朱印の値段は500円になります。 通常頒布の御朱印 「二荒山神社」の御朱印 「北野神社」の御朱印 「朋友神社」の御朱印 「別宮・本宮神社」の御朱印 「日枝神社」の御朱印 「瀧尾神社(女峰山)」の御朱印 「大国殿」の御朱印 「瀬尾高徳水神社」の御朱印 「若子神社」の御朱印 「日光連山遥拝所・二荒山大神」の御朱印 「瀬尾稲荷神社」の御朱印 「神橋」の御朱印 ご神刀「太郎丸」の御朱印 期間限定頒布の御朱印 本社限定頒布!4種類の印判から選べる御朱印 正月限定「紙の御朱印」の御朱印 「雛まつり」の御朱印 「日光良い縁まつり」の御朱印 「弥生祭」の御朱印 「 朋友神社」 の例祭日奉祝の御朱印 「日枝神社」例祭日奉祝の御朱印 「夏詣」の御朱印 「夜間特別参拝(ライトアップ期間)」の御朱印 「だいこくまつり」の御朱印 「男体山登拝大祭」の限定御朱印 不定期に頒布される特別御朱印 「御本殿大修理竣工奉祝」の御朱印 「アマビエ(コロナ早期終息祈願)」の御朱印 「天皇陛下ご即位30周年」の御朱印 以下ではこれらの御朱印各種類についてさらに詳しくご紹介していきます。 1.
日光二荒山神社・御朱印「 二荒山神社 」 2. 「北野神社」の御朱印 御朱印の金額(値段):500円 3. 「 朋友神社 」の御朱印 平成24年バージョン 4. 「別宮・本宮神社」の御朱印 5. 日光二荒山神社 御朱印帳. 「 日枝神社 」の御朱印 令和2年バージョン 6. 日光二荒山神社・御朱印「瀧尾神社(女峰山)」 平成26年バージョン 【補足】滝尾神社の場所 滝尾神社は男体山と女峰山と2つあります。双方とも飛地にある神社です。 女峰山の滝尾神社は 日光東照宮美術館の脇道から山奥へ入った先にあります。 日光二荒山神社から徒歩約30分 スポンサードリンク -Sponsored Link- 7. 「 大国殿 」の御朱印 令和バージョン 8. 日光二荒山神社・御朱印「瀬尾高徳水神社」 「瀬尾高徳水神社」とは、瀧尾神社の手前にある神社です。御祭神として水の女神である「罔象女神」(みずはのめのかみ)を奉斎しています。 9. 日光二荒山神社・御朱印「若子神社」 二荒山神社の摂社です。御祭神として「下照姫命」を奉斎しています。 10. 「日光連山遥拝所・二荒山大神」の御朱印 平成27年バージョン 11「瀬尾稲荷神社」の御朱印 12. 「 神橋 」の御朱印 「神橋」は「 神苑 五社」と「瀧尾古道三社」には含まれませんが、御朱印をいただくことができます。 平成31年バージョン 御朱印の金額(値段):500円(挟み折り紙付き) ⬆️「神橋」と書かれた挟み折り紙付き(対面のページに印が写らない) ※神橋は神橋の受付兼社務所で御朱印をいただくことができます。(神橋まで行く必要があります。二荒山神社本殿から徒歩約10分) 13.