「不動産相続で評価額は一体どのように計算するの?」「不動産を相続した時、相続税はどうなるの?」とお考えの方は多い事でしょう。 国税庁が発表した2018年度の「相続税の申告事績の概要」によると、相続税額の申告があるケースでは、相続財産の金額のうち家屋は10年間で約1. 5倍上昇し2018年には9147億円に伸びています。 少子高齢化の影響で被相続人(亡くなられた方)の数も年々増えており、税制改正により相続税の納税額や税金を納める人の割合も増加しています。 不動産相続の知識を身に付けておくことで、いざという時にスムーズに不動産相続の評価方法や相続税の計算方法が分かり、事前に相続税対策を行う事も可能となります。 この記事では不動産相続における評価額の計算方法、小規模宅地等の特例、相続税の計算方法、不動産相続の実態や相続税対策への有効性について解説していきます。 不動産を相続する予定のある方や将来子孫に不動産を相続する方、相続・不動産分野の勉強をされている方はぜひご覧ください。 不動産相続の評価額とは。土地は主に路線価、家屋は固定資産税評価額 相続の評価は基本的に、 相続により財産を取得した日(課税時期)の「時価」 で行うことが相続税法で定められています。 ただし株式や不動産など、財産によっては「どの時期の価額が評価額となるのか」という判断が難しいため、国税庁では「財産評価基本通達」という評価の目安を設けています。 財産評価基本通達による土地や建物など不動産相続を行う場合の評価は、以下の方法に沿って行います。 土地:路線価方式又は倍率方式 家屋:固定資産税評価額 1. 土地の評価方法 土地は 路線価方式又は倍率方式 によって評価を行うことが定められています。 路線価方式 は路線(道路)に面する標準的な宅地の1平方メートル当たりの価額である「路線価」が定められている地域の算定方法です。 国税庁の「財産評価基準書・路線価図・評価倍率法」で該当する土地のエリアに路線価が設定されているか、路線価はいくらであるかを確認する事が出来ます。 路線価方式における土地の価額は、路線価をその土地の形状等に応じた奥行価格補正率などの各種補正率で調整した後に、土地の面積を掛けて計算します。 路線価は一般的に 時価の約8割程度 になる事例が多くなっています。 倍率方式 は、路線価が定められていない地域で土地を評価する方法です。 「土地の固定資産税評価額×一定の倍率=土地の価額」となります。倍率は路線価と同様に国税庁の「財産評価基準書・路線価図・評価倍率法」で調べる事ができます。 路線価や評価倍率などは毎年1月1日の公示価格(取引の指標となる価格)と同時に改定されますので、相続のあった年の1月1日時点の価額を参考に評価を行う事になります。 2.
「相続税のことまで考えてライフスタイルを決めてください」 なんてことは言いません。 仕事を辞めたいときもあるでしょうし、空き家になっているんだったら自宅に戻りたい、っていうこともあるでしょう。 相続税を節税することを最優先しなければならない、というワケでもないでしょう。 しかし、これらの特例があることを知らずに、仕事を辞めてしまったり、自宅に戻ったりして、後で後悔するのだけは避けていただきたいです。 想う相続税理士 事前にこれらの知識を入手し、かつ、自分のところの場合、特例の適用を受ける場合と受けない場合で、どれくらいの差があるかを 「試算」 することが重要です。 その上で納得できる選択をしましょう!
5倍増加の金額が増加 しています。 有価証券、現金・預貯金も2倍以上となっており、金額の構成比は以下のように推移しています。 まとめ 相続における土地や家屋の評価方法や小規模宅地等の特例、相続税の計算方法、不動産の相続税対策の有効性などをお伝えしてきました。 相続の予定がある方は、この記事を参考に不動産相続の評価額を把握し、万が一の場合に備えておきましょう。 相続財産が多く、基礎控除額(3000万円+600万円×法定相続人の数)を超えてしまいそうなケースでは相続税対策としてあらかじめ現金などを不動産に換えておくことをおすすめします。 2級FP技能士や宅地建物取引士など不動産相続の勉強をされている方は、本記事で不動産の評価方法や相続税の計算方法を学んでおきましょう。
例えば以下の不動産を相続した場合、評価額は一体いくらになるのでしょうか?
被相続人(亡くなった人)が居住用にしていた土地のことです。 特定居住用宅地等の区分で小規模宅地等の特例を受けようとする場合、取得者が誰か、ということによって要件が異なってきます。 被相続人の配偶者が取得者の場合 適用要件なし 被相続人と「同居していた」親族が取得者の場合 相続開始の時から相続税の申告期限まで、その家屋に住み続けること その宅地等を相続税の申告期限まで保有すること 被相続人と「同居していない」親族が取得者の場合 ※被相続人に配偶者がいないこと。被相続人と同居していた親族がいない事の2つの要件を満たす場合 相続開始前3年以内に日本国内にある本人又は本人の配偶者の持つ家(相続開始の直前において被相続人の居住の用に供されていた家屋を除きます)に住んだ事がないこと その宅地等を相続税の申告期限まで保有していること 相続開始の時に日本国内に住所を有していること、又は、日本国籍を有していること 限度面積は330㎡、減額割合は80% 、です。 平成25年度税制改正で、特定居住用宅地等限度面積が、平成27年1月1日以降の相続または遺贈により取得する財産に係る相続税については、240㎡から330㎡に引き上げられました。 特定同族会社事業用宅地等とは? 相続開始の直前(被相続人がなくなる直前)から相続税の申告期限まで、一定の法人の事業(不動産貸付事業等を除く)のために用いられていた宅地等で、適用要件全てに該当する被相続人の親族が相続又は遺贈により取得した土地のことを言います。 なお、ここでいう「一定の法人」とは、相続開始の直前において、被相続人及び被相続人の親族等が法人の発行済株式の総数又は出資の総額の50%超を有している場合における、その法人のことをいいます。 特定同族会社事業用宅地等を一言でいうと、役員である被相続人の親族が取得した、同族会社の事業を行なっていた土地、のことです。 相続税の申告期限においてその法人の役員であること 特定事業用宅地等と同じく、土地1㎡の土地評価額×土地の面積(400㎡限度)×80%が、特例を適用した場合の土地の評価額となります。 貸付事業用宅地等とは?
本日は長野支部 兒玉講師のブログとなります! 前回の内容は こちら から! 相続税の申告にあたって小規模宅地等の特例を適用する時に、 対象となる宅地等が複数ある場合はどのように特例適用の宅地等を決めていけば良いのか という事が問題になります 原則的には、1㎡当たりの評価額が最も高い宅地を優先して適用する事を考えていきます。 さらに、限度面積と減額割合を考慮して、 最も減額金額が大きい組合せを選択する事により納税者有利の観点から、 相続税の総額を少なくするように検討していきます。 【事例】 被相続人の相続財産で、特定居住用宅地等400㎡(相続税評価額 6, 000万円)と、 貸付事業用宅地等300㎡(相続税評価額 9, 000万円)があったとすると、 小規模宅地等の特例をどの様に適用したら良いでしょうか?
≪蜂が好む植物集≫ ハチ駆除ドットコム調べ 自慢のお庭も 蜂 が飛び回っていれば、くつろぐことも子供や愛犬が遊ぶこともできなくなってしまいます。 蜂 を呼び寄せてしまうことで、ご近所トラブルに発展してしまうことも考えられます。 そんな不安を解消できるよう、さまざまな植物と 蜂 との関係を調査してみました。 随時更新していきますので、お庭造りの参考にご利用ください。 ※ 滋賀・京都・大阪などで 蜂の巣駆除 のご依頼を頂いており、その経験等に基づく独自の評価になります。 参考文献 ・平井 孝幸(2012)『図解 自然な姿を楽しむ「庭木」の剪定』講談社. ・船越 亮二(1993)『失敗しない花木・庭木入門』角川. 蓼科ナチュラルスローライフ. ・村越 匡芳(2006)『庭に植えたい樹木図鑑』池田書店. ・藤山 宏 (2010)『プロが教える住宅の植栽』学芸出版社. ・草間 祐輔(2010)『植物の病気と害虫 防ぎ方・なおし方』主婦の友社.
6月26日 (土) 久しぶりの長楽寺でした。 蜂と戯れました。 蜂君!なかなか離れようとしません。 この花が好きなんだね。 紅白のカラー・・おしどり夫婦みたい。 アジサイが咲いている道を登っていくと 長さんが出迎えてくれます。名付け親は私 山々の緑が美しい 本堂再建予定地 です。 いつになるかしら・・・本堂の再建が待ち遠しい。 鐘楼 住職の奥様に珍しい花を紹介していただきました。 三色のムクゲ 淡いブルーのムクゲの花 濃いピンクのムクゲの花 まだ蕾だけど白いムクゲの花 三色の花が1本の木から咲いているんだと教えていただきました。 よく訪れているお寺なのに気が付かなかったわ。 ムクゲを漢字で書くと 「木槿」 ムクゲの花言葉は 「信念」 谷の長楽寺には、まだまだ私の知らないことがあります。。。 谷の長楽寺 加古川市志方町永室853-1 電話:0794-52-2530
竹垣はクマバチにとってちょうどよい大きさの穴が開いたものもあり、巣に利用されやすいです。また軒下も雨がしのげ、梁(はり)が木でできているとクマバチが巣を作りやすい場所です。家屋の木造部分に巣を作られると、そこから他の害虫が入ってきたり、家屋そのものの強度が落ちる、腐食し始めるなどの影響が出てくるため、場合によっては駆除が必要になります。(参考:生活110番「クマバチの駆除が必要!建物への意外な影響とは! ?」) クマバチの生態と特徴⑤おとなしくてかわいい蜂? クマバチはおとなしい性格で攻撃性は低い 大きな羽音で近づいてくるので怖いと思われがちなクマバチ。羽音をさせてついてくるのは、オスのクマバチです。オスは、「動くものがメスのクマバチかどうか」を近づいて確かめる習性があるため、人間でも物でも動くものについてくるような動きをしますが、おとなしい性格で攻撃性は低いとされます。 クマバチの生態と特徴⑥単独行動をとる スズメバチなど他の蜂は集団行動をとるものが多いですが、クマバチは単独行動をとる点が大きく異なります。集団で生活を営む蜂は、それぞれの役割分担がなされていて、巣を守らなければならないときにすぐに攻撃できるよう態勢を整えています。このことが蜂の種類による攻撃性の違いにもつながるとされ、集団生活を営まないクマバチがおとなしいといわれる理由の一つです。 クマバチの生態と特徴⑦刺すのはメスだけ! クマバチの針は産卵管が変化したもの クマバチのオスとメス、どうやって見分ける? クマバチのオスには針がありません。毒針は産卵管が変化したもので、刺す危険性があるのはメスのクマバチだけです。 クマバチのオスとメスの分かりやすい違いは、顔に黄色い紋があるかどうかです。オスには黄色い紋があり、メスにはこれがなく、真っ黒な顔をしているのが特徴です。とはいえ、顔に黄色い紋があるかどうかはかなり近づかないと分かりにくいため、むやみに近づかないほうが良いでしょう。 クマバチに触ってみると…… クマバチのオスに触ってみた動画をご紹介します。オスのクマバチは毒針を持たないのですが、捕まえられると刺す真似をする様子が分かります。(※メスには針があって、刺すことがあります!オスかメスかはっきりしないときはむやみに触らないようにしましょう!) クマバチの毒性は強い? 他の蜂に比べ毒性は低い 毒性は低いものの、アナフィラキシーにご注意を クマバチの毒針は太く、刺されると激しい痛みにおそわれますが、毒性は他の蜂に比べて低く、刺された後の炎症もそれほどひどくないといわれます。ただし、アナフィラキシー反応を起こす場合があるので、要注意です。アナフィラキシー反応を起こすと、じんましんや呼吸困難などの症状が出て、ひどい場合は生命に危険を及ぼしかねません。 クマバチに刺されないために気を付けるべきこと 刺される危険性は?