Pocket 「相続税はかからないだろうと考えていた。しかし、気になっていろいろ確認しているうちにもしかすると相続税の申告をする必要があるかもしれないと今は思っている。申告しないまま、どのくらい経つと時効になるのだろうか?」 申告期限が迫っている、もしくはもう過ぎてしまっている段階で、申告が必要だとわかったらすごく焦りますよね。できればこのまま申告せずにすませることはできないか、と思われているかもしれません。 相続税の申告には時効があるのですが、現実的には簡単に時効を迎えることはできないでしょう。 本記事では、時効がどのようなときに成立するのか、時効の成立が難しいとされる理由などについて分かりやすくまとめました。 記事を参考に、相続税の時効に対する正しい考え方をご理解いただき、申告をどうすべきか、もう一度考えていただければと思います。 1. 相続税と贈与税の時効は何年？ | 相続税理士相談Cafe. 相続税の時効は申告期限から原則5年 相続税申告の時効は、原則「 申告期限日の翌日から5年 」となっています。しかし、この5年の時効は、亡くなられた事実を知らなかった、もしくは相続税の申告が必要となる財産の存在を把握していなかったなどの場合に当てはまる時効です。 相続税を納付しなければならないことを知っていながら納付していなかった場合の時効は7年 とされています。相続の事実を把握していないというケースは極めて稀なことで、原則5年の時効が成立することはあまりないケースとご理解いただいた方がよいでしょう。 2. 相続税の時効に関する4つの考え方 相続税の時効は税務署が納付義務者の方に一定期間、継続して税金の請求をしなかった場合に成立します。 2-1. 起算日の考え方 起算日とは、ある期間が始まる日のことです。 「申告期限の翌日」が時効の起算日 となります。 相続税の申告期限は「亡くなられた日の翌日から10ヶ月」なので、 相続発生から数えて5年10ヶ月の月日が経過すると、時効の原則が成立します。 図1:起算日から時効成立まで 2-2. 悪意があるとみなされると7年まで伸びる 相続税を納付しなければならないことに気づいていながら納付していなかった場合、悪意があるとみなされ、時効の原則が7年まで伸びます。 【時効が7年となる具体的なケースの例】 ・わざと納付していない ・遺産の分け方が決まらなかったから納付していない ・納税資金が用意できなかったから納付していない ・申告期限と納税期限がよく分かっていなかったから納付していない 2-3.
時効がリセットされることはない 法律における時効の考え方は、支払い請求をされたり、支払う意思を示した場合、その時点で時効が中断し、リセットされ、新たに時効のカウントが始まることになります。 しかし、相続税の時効は法律とは異なっており、時効が中断したり、リセットされるという考え方はありません。 2-4. 時効の成立を迎えたら納付する必要がなくなる 何もないまま、5年、もしくは7年が経過すると相続税の時効は成立します。納付する義務はなくなります。税務署から申告や納付を請求されることもありません。 3. 相続税の時効を迎えるのが難しい3つの理由 時効の成立を期待することは、以下の3つの理由から非常に難しいといえます。 3-1. 相続税の時効の起算点はいつ？時効は5年？7年？時効成立が難しい理由とは. 税務署にはあらゆる情報を入手する権限がある 税務署は財産調査のプロであり、独自の権限や情報ルートを持っています。亡くなられた方の財産だけでなく、必要に応じて相続人の方の財産状況まで調査しています。 税務署の調査は大よそ10年ほど遡った範囲まで確認しています。相続人の方以上に、亡くなられた方の財産を把握していると認識していただくとよいでしょう。 期限前に相続人の代表者とみなされる方宛に税務署から「相続についてのお尋ね」が郵送されてきます。この書面は申告が必要ない方にも送られてきますが「今回の相続で相続税かかりませんか?」と再確認を促すために送付しており、かからない場合でもきちんと回答されることをおススメいたします。 図2:税務署の調査はあらゆる範囲に及ぶ ※相続についてのお尋ねについて詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 ※財産を隠し切れない理由について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 3-2. 無申告状態でも税務調査は行われる 税務調査とは、税務署が財産内容について漏れや誤りがないか調査することをいいます。調査が最も多く行われるタイミングは、申告期限から2~3年経過した頃だといわれています。 たとえ無申告の状態であっても、税務署は納税につながる情報をつかめば、税務調査をおこないます。税務調査に至った場合、確実に納税が必要になるだろうと覚悟していただければと思います。 ※税務調査について詳しくは、こちらを参考にしてください。(当サイト内) 関連記事 3-3. 税務署が納税請求をしたら時効は成立しない 税務署から相続税の請求がなされたら、その時点で時効という考え方はなくなります。申告、および納付の手続きから逃れることはできません。 納付が遅れれば遅れるほど、ペナルティが課せられます。 4.
時効の中断に注意 時効期間となる5年または7年を経過すると無条件に時効が完成するとお伝えしましたが、 時効には「時効の中断」があることに注意が必要です。 時効の中断とは、時効期間が経過する前にそれまでの時効の進行が終了し、ゼロに戻ってしまうことです。 例えば、時効完成まで5年のうち、すでに4年10ヵ月が経過しており、残り2ヵ月というところだったとします。 そのタイミングで以下に挙げるような時効を中断させる事由が出てくれば、その4年10ヵ月の時効進行は無かったことになります。 この場合、中断した時点が時効の起算日となり、時効完成にはそこから5年の経過が必要になるということです。 時効中断の事由とは以下のような場合になります。 時効の中断事由の例 納税義務者への相続税の請求(督促状の送付含む) 納税義務者の財産などに対する差押え、仮差押え、仮処分 納税義務者が税金を納めることを承認した場合 4. 生前贈与と時効についての注意点 相続税に対する生前からの節税対策ということで生前贈与がおこなわれるケースがあります。 ここで注意したいのが、 生前贈与で受けた金銭などを相続が発生した際に相続税算定のために相続財産に組み込むように税務署から指摘を受ける場合があるということです。 例えば、10年以上前に父親から子供に6, 000万円のお金が生前贈与されたケースがあったとします。 この際、贈与の契約書の作成も確定申告も済ませていなかったといった場合が問題です。 この場合、父親が亡くなって税務署の税務調査が入った際には、子供が受け取った6, 000万円は「贈与」ではなく、父親から子供への「貸付金」だから相続税の課税対象であると言われてしまうリスクがあります。 これに対してその子供は受け取ったお金は贈与であり、しかも10年以上も前のことなので時効となっているということを主張できるでしょうか。 結論としては 贈与時に契約書の作成や確定申告もしていなければ、時効は認められません。 結果として受け取った6, 000万円は相続税の課税対象としてされてしまうことになるでしょう。 5. まとめ 相続税の時効について、善意の場合と悪意の場合の他、時効の援用や中断、さらに生前贈与時の注意点について解説してきました。 特に生前贈与については契約書作成と確定申告などしっかりと済ませておかないと税務署から貸付金として扱われ、相続税を支払う羽目になってしまいかねません。 節税対策については税理士などの専門家を交えてしっかりと行ないたいものです。 この記事の監修者 桑原 弾 (税理士・元国税調査官) 相続サポートセンター(ベンチャーサポート相続税理士法人)税理士。 昭和55年生まれ、大阪府出身。 大卒後、税務署に就職し国税専門官として税務調査に従事。税理士としても10年を超えるキャリアを積み、 現在は「相続に精通した税理士としての知識」と「元税務調査官としての経験」を両輪として活かした相続税申告を実践中。
1. 相続税の時効とは 時効とは、ある事実状態が一定期間継続した場合においてその権利の取得、喪失という効果を認める法律上の制度をいいます。 噛み砕いて説明すると、 お金を貸して特に返済もなく、 連絡もなく、 貸した方からも返済請求もせず、 10年間経過してしまった場合には、お金を返してもらえる権利が消滅してしまいます。 これが 「時効」 です。 お金を貸している人も返してもらえるという権利の上にあぐらをかいて返済してもらう努力をしなければ、法律上保護しませんよ、というのが時効の趣旨となります。 ちなみに、時効には「中断」という考え方があり、時効の期間に催告した場合や借りている人が借金を認めた場合などは、時効が「中断」します。「中断」というと時効がストップすると考えてしまいがちですが、法律上、「中断」は リセット されると考えます。 すなわち、10年の時効で7年目に時効が中断した場合、次の時効がカウントされる場合には、時効まで後3年と考えるのではなく、そこからまた10年でカウントします。 2. 税金にも時効はあるの? 税金についても時効はあります。 ちょっと専門的になってしまいますが、正確には時効ではなく除斥期間といいます。 除斥期間も考え方は時効と同じで、税務署が税金の申告期限から一定期間、納税者に税金の請求をしなければ、納税者は納税する義務を免れるというものです。 なお、時効と除斥期間の大きな違いは、除斥期間には上記1で説明した「中断」がないことです。 税金の除斥期間は、国税通則法という法律に定められていて 原則5年 になります。 すなわち、5年間、税務署から何も言われなければ税金を払わなくてもよいのです。 3. 相続税の除斥期間は? 相続税の除斥期間も原則5年となります。 いつから5年かというと、法定申告期限から5年です。相続税の法定申告期限は亡くなった日から10ヶ月なので、相続税は、被相続人が亡くなった日から5年10ヶ月経過すると納める義務がなくなります。 なお、全ての相続税案件の除籍期間が5年というわけではありません。 相続税の申告義務があることを知っていて 故意に無申告 だった悪質なケースの場合、 相続税の除斥期間は7年 となりますので注意が必要です。 ちなみに、相続税と深い関わりをもつ 贈与税の除斥期間は 5年ではなく、 6年 となります。 なお、贈与税についても故意で無申告だった悪質な場合には6年でなく7年となりますので注意して下さい。 また、贈与税の場合には、そもそも贈与が成立していないと6年や7年という期間は関係ありません。 例えば、祖父が10年前に孫名義の預金を作ったが、孫がその預金の存在を知らなかった場合には贈与が成立していませんので、そもそも贈与税の納税義務もありません。 その孫名義の預金は祖父の財産となるわけです。 10年経っているから贈与税の除斥期間が過ぎて税金を納めずに済んでラッキー、とはなりませんのでご注意を!
漢字では「木+神」で「榊」と書きますが、これは国字といって、日本オリジナルの漢字だそうです。「 神事に使う木 」と言う意味。しっかり覚えておきたい知識ですね!
44 朝礼が終わり仕事が始まる。 バンバン入る注文。空になるビール瓶。 飛び交う歓声、怒号、野次。 アルコールの魔法の中でそれぞれの人間模様が今日も繰り広げられる。 『いらっしゃ…燕さん、榊さん、いらっしゃい!えっ!
Q. 天児屋命・天児屋根命(アメノコヤネ)とは? Q. 天手力男神(アメノタヂカラオ)とは? Q. 櫛名田比売(クシナダヒメ)とは? Q. 宗像三女神(むなかたさんじょしん)とは? 国譲り・出雲神話にまつわる神々 大国主神(オオクニヌシ)・建御雷神(タケミカヅチ)を中心に、出雲神話や国譲りにまつわる神々をご紹介します。 Q. 大国主神(オオクニヌシ・オオクニヌシノカミ)とは? Q. 事代主神(コトシロヌシ・コトシロヌシノカミ)とは? Q. 建御名方神(タケミナカタ)とは? Q. 建御雷神(タケミカヅチ)とは? Q. 少彦名命(スクナヒコナ・スクナビコ)とは? Q. 大山咋神(おおやまくいのかみ・オオヤマクイ)とは? Q. 大年神(おおとしのかみ・としがみ)とは? Q. 宇迦之御魂神(ウカノミタマ)とは? 天孫降臨・日向三代にまつわる神々 瓊瓊杵尊(ニニギノミコト)・猿田彦(サルタビコ)を中心に、天孫降臨や日向三代につながっていく神々をご紹介します。 Q. 瓊瓊杵尊(ニニギノミコト)とは? Q. 猿田彦・猿田毘古神(サルタヒコ・サルタビコ)とは? Q. 木花咲耶姫(コノハナサクヤヒメ)とは? Q. 神事に使う木、榊（サカキ）について知ろう。 | LOVEGREEN(ラブグリーン). 火遠理命(ホオリノミコト)とは? Q. 豊玉毘売命(トヨタマヒメ)とは? Q. 玉依毘売命(タマヨリヒメ)とは? Q. 鵜葺草葺不合命(ウガヤフキアエズ)とは? 神武天皇・ヤマトタケルにまつわる神々 初代天皇である神武天皇やヤマトタケルを中心にご紹介ます。 Q. 神武天皇・神倭伊波礼毘古命(カムヤマトイワレビコノミコト)とは? Q. 日本武尊(ヤマトタケル)とは? Q. 弟橘比売命・弟橘媛(オトタチバナヒメ)とは? 天之御中主神(アメノミナカヌシ)・天地開闢にまつわる神々 日本神話の原点である天之御中主神や神代七代、そして天地開闢にまつわる神々をご紹介します。 Q. 天之御中主神(あめのみなかぬし)とは? Q. 高御産巣日神(たかみむすび)とは? Q. 神産巣日神(かみむすび)とは? Q. 宇摩志阿斯訶備比古遅神(うましあしかびひこじのかみ)とは? Q. 天之常立神(あめのとこたちのかみ)とは? Q. 国之常立神(くにのとこたちのかみ)とは? Q. 豊雲野神(とよくもののかみ)とは? Q. 宇比地彌神(ういじにのかみ)・須比智彌神(すいじにのかみ)とは? Q. 意富斗之地神(おおとのじのかみ)・大斗乃弁神(おおとのべのかみ)とは?
〈正解は…〉 ・吉備津彦神社は 備前 びぜんの 国 くに 一之宮 いちのみや ・吉備津神社は 備中 ( びっちゅうの) 国 ( くに) 一之宮 ( いちのみや) と、いうことです。 かつては、 備前 ( びぜん) (現:岡山県南東部)・ 備中 ( びっちゅう) (現:岡山県西部)・ 備後 ( びんご) (現:広島県福山市近辺)の 三備 ( さんびの) 国 ( くに) をあわせて 吉備 ( きびの) 国 ( くに) と呼び、吉備国一之宮が吉備津神社でした。 後に、吉備国が3つの国に分けられた際、吉備津神社を分霊し「備前の吉備津彦神社」「備中の吉備津神社(吉備国一之宮 吉備津神社)」「備後の吉備津神社」が誕生したのです。 備中の吉備津神社は、本殿及び拝殿が国宝に指定されていて、歴史を感じる約400mの回廊と、せいろで米を蒸した際の窯の鳴り方で吉凶を占う 鳴 ( なる) 釜 ( かま) 神事 ( しんじ) で有名です。 足を延ばして吉備津神社を訪れてみるのもいいですね。 吉備津神社ホームページはこちら スリーウエルネスにお越しの際は、ぜひ吉備津彦神社までのジョギングにチャレンジしてみてください。晴れた朝に走ると特に気持ちの良いコースですよ! 吉備津彦神社境内にある桃太郎像©岡山県観光連盟 皆様のご来館をスタッフ一同、心よりお待ちしております。 岡山観光情報はこちら!