(2)赤字決算の期がかつて当社もあったのですが、預金利息の源泉税について 法人税等/受取利息 と計上し、そのままで決算を締めてしましました。 未収法人税等の計上という仕訳をした記憶がありません。これは問題なかったのでしょうか? また、その場合には先程の回答にありました、仮払経理による納付は出てこないのでしょうか?
3%の割合を乗じた金額が加算されたものになり、雑収入として処理します。 注意しなければならない点は、 還付金には税金の戻りの為法人税はかかりませんが 、 還付加算金は法人税の対象 となるので、還付金と分けて仕訳しておかなければなりません。 【仕訳例】 ・還付金50万円、還付加算金5千円の合わせて50万5千円が振り込まれた場合 (借方)普通(当座)預金 505, 000 /(貸方)未収法人税等 500, 000 雑収入 5, 000 次に欠損金を繰越す場合を見ていきましょう。 欠損金が生じた場合、翌期以降に繰越して将来の税額を少なくさせる為に、 繰延税金資産 として計上します。 繰延税金資産とは、 法人税の前払いとして繰延処理する為の資産 になります。仕訳としては、借方に繰延税金資産、貸方に法人税調整額として処理し、翌期以降の所得と相殺します。 【仕訳例】 ・決算で欠損金100万円が発生し、法定実行税率40%により40万円を繰越欠損金とした場合 (借方)繰越税金資産 40万 /(貸方) 法人税等調整額 40万 ・繰越欠損金を全額損金算入した場合 (借方)法人税等調整額 40万 /(貸方) 繰延税金資産 40万 還付金が発生する理由は3つ 1. 中間納付していた納税額が決算により超過していたことが分かった場合 法人税には事業年度の中間に、中間納付をする制度があります。 中間納税には2通りの中間申告の仕方があり、1つは前期に納税した税額の半分を納税する方法、もう1つは事業年度の中間に仮決算を行い中間申告する方法です。 中間申告により納付した税額が確定申告による税額よりも超過していた場合、還付を請求することができます。 2. 中間納付していたが業績悪化により決算が赤字になってしまった場合 前期に納税した税額の2分の1を中間納付していた場合や、仮決算をして中間申告をしていたが業績が悪化してしまい、確定申告で赤字になってしまう場合もあります。 この場合も中間申告で納付していた税金の還付を請求することができます。 3. 災害等により損失が発生してしまった場合 法人が災害にあい損失を受けたことにより 災害損失欠損金額 がある場合、法人税額から控除することができなかった税額について還付を請求することができます。 法人には中間申告による中間納付の制度がありますが、ここで注意しなければならないのは 納付税額が10万円以下である場合 や、 仮決算での中間申告での納付税額が前期に納税した税額による中間納付の額を超えた場合 、 中間申告をすることができない ので間違えないようにしましょう。 還付金の種類は2つ 還付金は、 還付金の還付 と 過誤納金による還付 の大きく2つに分けられます。 還付金の還付とは、納め過ぎた税金が返還される金銭のことを言い、過誤納金による還付とは、減額更生や不服審査の採決により返還される金銭や、確定前に納付があった場合により返還される金銭のことを言います。 では、どのような例があるか見ていきましょう。 1.
還付金の還付 還付金の還付とは、 納め過ぎた税金が返還される金銭 のことを言いますが、下記のようなことがあげられます。 法人税や消費税の中間納付額の超過分の還付 法人税法や消費税法による税額の控除等の還付 法人税法による欠損金の繰戻しによる還付 租税や過大申告、災害を受けたことによる還付 たばこ税などの輸出での還付 たとえば法人税や消費税には中間申告の制度があり、 中間納付した税額が当期事業年度の年税額を超過した場合 、 還付の請求 をすることができます。 また当期の業績が悪く 赤字になってしまった場合も 、 前期で納税した法人税が還付 される制度があります。 2. 過誤納金による還付 過誤納金による還付には、 過納金 によるものと 誤納金 によるものとがあります。 過納金による還付とは、確定された税額が納付された後減額更生や不服審査の採決などに取消等がされ、減額になった税額が返還される金銭のことを言います。 また誤納金とは、税額の確定前に納付した場合や納期開始前に納付した場合、確定した税額を超過して納付した場合に還付される金銭のことを言います。 還付金等の還付を受ける場合は納付手段に関わらず、 預貯金口座への振込みと最寄りのゆうちょ銀行各店または郵便局に出向いて受け取る方法 になります。 還付金が請求できる企業は? 欠損金の繰戻し還付の制度 を利用できる法人は、 資本金1億円以下の中小企業で青色申告法人が対象 になります。 欠損金による繰戻し還付とは、前期まで黒字で法人税を納付した法人が、当期事業年度で業績が悪く赤字になった場合に、前期に納付した法人税の還付を請求できる制度を言います。 欠損金とは赤字のことを言い、繰戻し還付の制度は法人税のみに適用されるので、 法人住民税や事業税には適用されません 。 しかし 法人住民税は翌年度以降に繰越控除 として減税に適用させることができます。また法人事業税は欠損金を翌年度以降に繰越すことができますが、法人税の繰越し欠損金と法人事業税の繰越し欠損金に誤差が生じることに注意しなければなりません。 法人税額の還付を受ける場合の要件は?
零細法人の社長兼経理です。二点質問があります。 (1)事業税の未払計上について【別表5の2】 事業税の別表記入について教えてください。 事業税については、未払計上するのが簿記的には正しいと思うのですが、別表5の2には、当期確定分の業税の欄がありません。 この場合、どの欄に記載したらいいのでしょうか?
6 回答日時: 2013/11/05 10:10 No. 4です。 >都道府県民税と事業税は、税法上の性質が異なり、別表4や別表5(1)での振舞いも異なることから、「別々の区分として独立させ」ても差し支えないのであれば、明瞭表示の観点から、独立させようかと考えています。 差し支えありません。「別々の区分として独立させ」る方が、経営者、株主その他の利害関係者に対して親切、丁寧な情報開示であると言えますね。 0 この回答へのお礼 ご理解を賜り、ありがとうございます。 お礼日時:2013/11/05 13:29 No. 5 gaweljn 回答日時: 2013/11/04 22:10 念のためだが、企業会計原則からは、諸税金の表示についてどこまでの範囲を一括して表示してよいかの具体的な結論を導くことができない。 為念のご回答ありがとうございます。 例えば未払法人税と未払事業税に分解してB/Sに標記するなどということはサラサラ考えていません。要は、純額表示するか、貸借に総額表示するか、ということですが、 (1)国(法人税)、都道府県(住民税・事業税)、市町村(住民税)の三者相互間では貸借相殺しない。 (2)都道府県(住民税・事業税)については、#4回答者様へのお礼欄に記述した理由により、住民税と事業税は、片方が未収で片方が未払の場合は、あえて貸借に区分しようかと考えています。 (3)然る上で、貸借各々合計し、それぞれ「未収還付法人税等」、「未払法人税等」としてB/Sに表示する。 以上のように結論付けました。 お礼日時:2013/11/05 08:53 No. 3 回答日時: 2013/11/04 16:30 なお、2(1)(4)の最後の(4)は、正確には丸囲み文字の4だ。 投稿は丸囲み文字の4でおこなったため、自動変換されたものと思われる。 この回答へのお礼 >丸囲み文字の4だ。 ありがとうございます。 お礼日時:2013/11/04 16:53 No. 2 回答日時: 2013/11/04 16:27 諸税金の表示については「諸税金に関する会計処理及び表示に係る監査上の取扱い」に詳しい。 質問内容については、原則として(2)であり、重要性に乏しいときは「未払法人税等」に含めることができる(2(1)(4))。また、事業税については、利益に関連する金額を課税標準として課される事業税以外の事業税を合わせ「未払法人税等」に含めて表示する(2(1))。 根拠の紹介、ありがとうございました。 お礼日時:2013/11/04 16:51 No.
質問日時: 2013/11/04 14:35 回答数: 6 件 3税の中間納付額の還付の場合等で、最終的に期末において、法人税は未払になるが、都道府県民税は還付になるとか、未収と未払の両者が混在するケースがありえます。 このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。 なお、根拠となる法令・指針等があれば併せてご紹介いただければ幸いです。 (1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。 (2)3税ごとに個別に未払か未収かを計算し、例えば、B/S借方に「未収還付都道府県民税」(又は「未収還付法人税等」)、貸方に「未払法人税」(又は「未払法人税等」)などと"両建風に"記載する。 No. 4 ベストアンサー 回答者: hinode11 回答日時: 2013/11/04 18:33 No.
七五三掛龍也さんは「 両親と妹が1人の4人家族」 です。 お父さん、お母さんについては一般の方なので情報がなく顔画像などありませんでした。 しかし妹については「七五三掛 綾香(しめかけ あやか)」さんという名前が上がっています。 妹の顔画像はこちら 本人は妹について公表されていませんので確定情報ではありません。 一部では匂わせ投稿がなりすましっぽいのでガセでは?とも言われています。 妹と噂されている七五三掛綾香さんですが、七五三掛龍也さんと同じ愛犬がSNSなどに投稿されており間違いなさそうとファンの間では認知されてきているようです。 七五三掛綾香さんは1998年4月30日生まれで龍也さんの3歳下になります。 中学3年くらいから演技を中心に芸能活動をされているそうです。 最近はコロナの影響で舞台がなくなってしまい、思うように活動ができたいためYOUTUBEなどSNS発信を頑張っているようです。 劇団に所属しているのか、どんな舞台に出演しているのかなど今のところ情報がありませんが分かりましたら更新したいと思います。 まとめ 七五三掛龍也の出身地や高校大学について、読みにくい名前の読み方や家族構成について紹介しました。 妹さんも芸能人ってことは驚きですね。 目立った活動はされていないようですが、今後兄弟共演などあるかもしれません。 今後の活躍を期待しています。
— しめもこ (@smsm_memo_) March 27, 2018 大学にも進学! 2014年発売の雑誌で「大学に合格した」と発表してくれたTravis Japan(トラジャ)七五三掛龍也くんくん。 SnowMan目黒蓮くん&佐久間大介くんなども入学した「城西国際大学」が出身校のようです。 演技力も話題!Travis Japan(トラジャ)七五三掛龍也くんくんの出演歴 (出典: Pixabay より) 実は演技力が高いメンバーとしても知られている、七五三掛龍也くん。映画「ライアー×ライアー」にも出演するなど、俳優としての活動も順調です。 桂くんがいつも奇抜な服を着ていて可愛かったなしめちゃんの演技はとても自然でいつもの「しめちゃん」じゃなかった!もっとしめちゃんの演技が見たい! #ライアーライアー観た — みみ (@mimizuryu) February 20, 2021 ここではそんな七五三掛龍也くんの演技歴をご紹介します! 【ドラマ】 作品名 放送日 BAD BOYS J 2013年4月7日 – 6月23日 49 2013年10月6日 – 12月29日 トットちゃん! (第47話) 2017年12月5日 あにいもうと 2018年6月25日 【映画】 公開日 劇場版 BAD BOYS J -最後に守るもの- 2013年11月9日 ライアー×ライアー 2021年2月19日 【舞台】 マリウス 2017年3月6日 – 27日 いまを生きる 2018年10月5日 – 24日 ハル 2019年4月1日 – 14日 Travis Japan(トラジャ)七五三掛龍也くんの名字の由来や読み方は? 七五三掛龍也くん、と聞くと「どうやって読むの?」と思ってしまう方も少なくないと思います。「もしかして芸名?」と思う方も多いかもしれませんが、本名のようです。 【キントレ20朝】 七五三掛龍也の字面がすごい話 しめ「でも龍也って呼ばれない」 真田「七五三掛って他にいるの?」 しめ「いる、地元にいけば」 顕嵐「地元強そうだね」 しめ「地元強いよ」 宮近「苗字だけで4文字だよ、中村海人なんて全部で4文字」 海人「しかも小2で全部習うw」 — しろ砂糖 (@gumsyrupy) August 20, 2017 一度聞けば忘れない珍しい苗字の由来や読み方を確認しておきましょう! 「七五三掛」は「しめかけ」 七五三掛、と書いて「 しめかけ 」と読みます。ちなみに名前の読み方は「りゅうや」。「たつや」ではないのでご注意ください!
デビュー前ながら、「銀のさら」のテレビCMに抜擢された人気グループ「Travis Japan」(通称:トラジャ)。 そのトラジャの中で一番名字が読みづらい…七五三掛龍也(しめかけりゅうや)さん。 七五三掛という名字は、全国でも400名程度しかいないかなり珍しい名字だそうです。 今回はそんな注目のトラジャメンバー七五三掛龍也さんの学生時代に迫ります。 七五三掛龍也のプロフィール 愛称:しゅうや、しめ、しめちゃん 本名:七五三掛龍也(しめかけ りゅうや) 生年月日:1995年6月23日 星座:蟹座 身長:166cm 血液型:AB型 最終学歴:城西国際大学 所属事務所:ジャニーズ事務所 特技:ジャニーズイントロクイズ、足が速い 七五三掛龍也の出身地は?小山市?古河市? トラジャの中でも人気が高いメンバー、七五三掛龍也さん。 ネット上では、出身地が栃木県の小山市であったり、茨城県の古河市であったりと不明確です。 結局、七五三掛龍也さんの出身地はどちらなのでしょうか。 まず、栃木県の小山市出身であるというのは本当なのでしょうか? 七五三掛龍也さんは栃木県の情報番組「イブ6プラス」で、火曜日のレギュラー「しめちゃんのコレカワイイ」を担当しています。 頻繁に番組に出演していることや自身のコーナーを持っていることから、栃木県出身であるのではないかとささやかれていました。 また番組中に好きな食べ物を「いちご」と答えると、トラジャメンバーが「栃木出身だからね、とちおとめ」と言われていたこともあります。 【JUMP東京1日】 ① 「七五三掛龍也です、あだ名はしめちゃんって呼ばれてます、しめちゃんって覚えてください。好きな食べ物はいちごです」 薮「栃木出身だからね、とちおとめ」 JUMP「冷蔵庫のいちご狙ってたもんねw」 — しろ砂糖 (@gumsyrupy) January 1, 2020 しかし、「ISLAND TV」のプロフィールには、出身地は茨城県と記載されています。 このことから、本来の出身地は茨城県なのでしょうね。 では、なぜトラジャメンバーからは栃木県出身だと言われていたり、栃木出身疑惑があがっていたのでしょうか。 どうやら、中学卒業後に家族全員で引っ越しをし、現在は栃木県在住だからのようです。 出身中学は?中学1年で赤西仁に憧れジャニーズ事務所に入所! 出身中学は古河市古河第一中学校です。 同じ中学出身というつぶやきがあり、古河第一中学出身であることはおそらく間違いないでしょう。 しめちゃんは古河一中 — すっすの毛玉○ (@wp38tapin) August 7, 2019 中学1年生の時にジャニーズ事務所のオーディションを受け、2009年2月15日に入所しました。 入所のきっかけは、元KAT‐TUNのメンバーの赤西仁さんの存在がきっかけだそうです。 七五三掛龍也の出身高校は?高校時代のエピソード!