⇒2018年度の税制改正で、増税になるのはどんな人?給与所得控除の縮小で「年収850万円超」の会社員の負担が増加し、出国税や森林環境税も新設・徴収へ! 改正点はぜひ覚えておきたいですが、上記のとおり、適用時期はどれもまだ先です。直近で関係してくるのは、一昨年12月に発表された2017年度税制改正の変更点です。
2017年度税制改正の目玉と言われ、私たちの生活に大きな影響を与えるのは、 「配偶者控除」と「配偶者所得控除」の大幅変更 です。すでに2018年1月から適用されていますが、まだ詳細を把握していない方のために、今回は「配偶者控除・配偶者所得控除」の改正点を解説します。
そもそも「配偶者控除」と「配偶者特別控除」とは? 「配偶者控除」とは、所得のない、あるいは所得の少ない配偶者を持つ人の税金を安くする制度のこと。「配偶者特別控除」とは、配偶者控除の設定している条件よりも所得がやや高い配偶者を持つ人(配偶者の年収が103万円超の人)に対し、やはり税金を安くする制度です。夫が会社員として働き、妻がパートをしている場合などは、妻の収入次第で夫に配偶者控除および配偶者特別控除が適用されます。
2018年1月から、この配偶者控除と配偶者特別控除の適用条件が大幅に変わっています。変更のポイントは以下のとおりです。
(1)従来、配偶者控除は本人(所得の少ない配偶者を持つ人、以下「世帯主」とする)の所得制限がなかったが、 改正後は所得制限が設けられた
(2)2017年までだと、配偶者特別控除の対象となるのは、配偶者の年収が141万円未満の場合だったが、2018年からは配偶者特別控除の枠が広がり、 年収201万円以下まで対象 になった(配偶者控除の対象は配偶者の年収が103万円以下の場合で、これは2017年までと変わらない)
(3) 配偶者の年収が150万円までは、満額38万円の控除 が受けられるようになった
順に、詳しく説明していきましょう。
世帯主が1000万円以上稼いでいると、配偶者控除は0円になる! 配偶者控除 年収制限. まずは(1)、世帯主の所得制限について。2017年まで適用されていた配偶者控除では、配偶者の年収が103万円以下の場合、世帯主がどれだけ給与をもらっていても、一律で38万円の控除を受けることができました(※配偶者の年齢が70歳未満の場合。以下、配偶者は70歳未満と仮定する)。なお、年収103万円とは、所得税を負担せずに働ける上限金額です。
しかし、2018年1月からは、配偶者控除に世帯主の所得制限が設けられ、一定の所得を超えると、段階的に控除額が減額されることに。具体的には、所得が900万円(年収ベースだと1120万円)以下なら、満額の控除(38万円)の対象となりますが、900万円超だと控除が段階的に引き下げられ、所得1000万円(年収ベースだと1220万円)を超えると控除額がゼロになります。
主婦(主夫)の方で、これまで年収103万円の範囲内でパートすることを心掛けていたケースも多いと思いますが、前述のように 世帯主の所得が1000万円を超えていると、配偶者控除の対象から外れてしまうため、年収103万円にこだわる意味はなくなった のです。
年収150万円まで満額38万円の控除が受けられるように!
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平成30年度より適用
妻の年収制限である従来の103万円を高くしましたが、納税者本人の所得制限が設けられました。
従来は103万円の壁で、妻のパート年収が103万円を超えると夫の課税所得計算で配偶者控除の適用が出来ないため、103万円以内に妻の年収を納めるための調整を行うケースが散見されました。平成30年以降については、配偶者控除の適用は従来通りに妻の年収は103万円が上限ですが、配偶者特別控除は妻の年収が150万円であっても38万円控除出来る仕組みになっています。(但し、納税者本人である夫の年収は1, 120万円以下であることが要件です。)配偶者特別控除は控除額が逓減するのですが、配偶者の合計所得金額は38万円超から123万円以下まで適用できるようになり、妻のパート収入額では103万円超から201万円以下まで適用出来るようになりました。増税と減税が入り交ざっていることになります。
1. 配偶者控除(平成30年以後について)
居住者の適用に限度額が設けられました。従って、合計所得金額が1, 000万円を超える居住者である高額の納税者には配偶者控除の適用は出来なくなりました。
2. 配偶者特別控除(平成30年以後について)
配偶者の合計所得金額の制限を38万円超123万円以下(改正前38万円超76万円以下)になりました。配偶者特別控除額は配偶者の合計所得金額が多くなるに従って逓減しますが、妻のパート収入は201万円までは適用できるようになりました。なお、合計所得金額が1, 000万円を超える居住者である高額の納税者には配偶者特別控除の適用は従来通りにありません。合計所得金額を900万円以下、900万円超950万円以下、950万円超1, 000万円以下の3段階に分けています。
1. 居住者である納税者の合計所得金額が900万円以下の場合
※ 居住者である納税者の合計所得金額が900万円以下で妻の年収が85万円以下ならば、配偶者控除額38万円と、配偶者特別控除額38万円の合計76万円の適用が可能になります。
2. 居住者である納税者の合計所得金額が900万円超950万円以下の場合
3. 配偶者控除 年収制限 夫. 居住者である納税者の合計所得金額が950万円超1, 000万円以下の場合
納税者と配偶者の給与収入による配偶者控除と配偶者特別控除の適用相関表
横軸は配偶者の給与収入金額(合計所得金額)
縦軸は居住者である納税者の給与収入金額(合計所得金額)
最高額は、配偶者控除38万円、配偶者特別控除38万円です。
配偶者控除、配偶者特別控除の適用の改正 | 個人の税金 | 小林会計事務所 税理士小林広樹
こんにちは。
げんたといいます。
控除対象配偶者とは 、合計 所得金額 が38万円以下である配偶者をいいます。
ご存知だとは思いますが、103万の壁というのは、所得がパートなどの給与
所得だけの場合に、
103万円- 給与所得 控除額の65万円=38万円
から来ています。
配偶者控除 とは、納税者に 所得税 法上の 控除対象配偶者 がいる場合に、
一定の金額の所得控除が受けられます。これを 配偶者控除 といいます。
控除対象配偶者 (収入38万円以下)がいる事が前提です。
相談の例ですと収入が120万との事ですので、38万+65万の103万から
17万ほどオーバーしている事になり、 控除対象配偶者とは ならない
のではないでしょうか? となると、後は 配偶者特別控除 だけとなります。
配偶者特別控除 とは、配偶者に38万円以上の所得があるため 配偶者控除 の
適用が受けられないときでも、配偶者の 所得金額 に応じて、一定の金額の
所得控除が受けられる制度です。
配偶者特別控除 でしたら、収入が55万ですから、今回の例ですと、21万の
控除が受けられるかと思います。
さらに、身障者手帳1級との事ですので特別障害者に該当するかと
思いますが、 障害者控除 のうち特別障害者の40万円、さらにその方が
同居されているのでしたら、同居特別障害者という事で、35万円が加算
されると思います。
配偶者特別控除 の21万
障害者控除 (特別障害者)の40万
同居特別障害者の35万
合計96万の控除という感じでしょうか。
私の解釈ミスもありますので、どなたかのフォローをお願いすると共に
電話でも構わないと思いますので、一度税務署に確認されてみてはどう
でしょうか?
2018年度税制改正の主な内容をおさらいしておこう!
わが子同然にかわいいペット。しかしペットと人間が一緒に暮らすには、さまざまなルールを守らなくてはいけません。
なかでも、犬を飼っている人の多くが、「吠える」「咬む」などの、しつけに関する悩みを抱えているのではないでしょうか。
オンラインサロン「チャーリーオンラインドッグスクール」を主宰する夏目真利子さんは、犬のしつけについて、「 叱る必要はない 」と言います。 犬の行動を理解し、犬の社会性を尊重する。そうすると犬は不安を解消し、飼い主を信頼して、無駄に吠えたり咬んだりしないようになるのだそうです。
今回は公園で行われた、お散歩トレーニングに同行し、夏目さんにいろいろなお話を伺ってきました。
お散歩トレーニング
集合時間になると輪になって自己紹介。すぐに、「じゃあ行きましょうか」と歩き始める夏目さんと飼い主さんたち。思い思いに犬が進む方向へ歩いていきました。
――とても自由にお散歩しているんですね。
夏目:パック(群れ)ウォークといいます。バラバラに動いているように見えますが、犬たちはお互いを認識しています。
――何か決まりごとはあるんですか? 夏目:犬が苦手な犬も参加するので、犬同士のあいさつはさせません。あいさつしなくても、犬同士は風に乗ってくる匂いでほかの犬の情報を理解しているんです。
そういうことも含めて飼い主さんには犬のことを勉強してもらう場になります。
――飼い主が気をつけることはありますか? 夏目:犬はお散歩が大好きなので、犬の行動を制限しないように、リードがピンと張らない程度の距離を保って犬について歩きます。リードワークのトレーニングでもあります。
よく知られている脚側歩行(犬が飼い主の足の横にぴったりついて歩く散歩方法)とは全然違うので、びっくりされることもありますね。
――リードを引っ張らないと犬が言うことを聞かないのでは?
株式会社Petokoto（ペトコト）
全4回で紹介する本記事。今回は第2回目「誤解されがちなワンちゃんのしぐさとは?」です。
あなたは愛犬に好かれている?頼られている? しぐさで分かる愛犬の気持ち1回目
誤解されがちなワンちゃんのしぐさとは? これから紹介する、それぞれのしぐさは、ペットオーナー様が誤解する可能性があるしぐさです。しっぽを振っていたら、いつも喜んでいる?いえいえワンちゃんの思考はそんな単純ではないですよ…
1.
チームがおかしくなる原因は、大体において「リーダーの当たり前」と「部下の当たり前」が違うから。 | 識学総研
DMM オンラインサロン - 学べる 楽しめる 会員制コミュニティ オンラインレッスン、ファンクラブの新しいカタチ。DMMオンラインサロンとは、日本最大級の「学べる・楽しめる」会員制コミュニティサービスです。
夏目:そうですね。最近でもテレビで、飼い主が犬を威嚇して服従させるしつけ方法をあたりまえのように流してますけど、それだけがしつけの方法じゃないってことをもっと知ってほしいですね。知ったうえで犬にとって何がいいのか、自分と自分の犬に合ったスタイルを見つけてもらえればいいなと思います。
――犬を変える前に、飼い主が変わることってすごく重要なんですね。
夏目:まずは気がついて、そこから考えてほしいです。犬の個性も飼い主さんの考え方も千差万別ですから、正解はないと思います。ただ犬にとっても飼い主にとっても、痛みを伴うようなしつけは、本当に必要なのかなと疑問があります。しつけってもっとシンプルでいいはずなんです。
お互いの社会性を認め合って、一緒に着地点を見つけていけるようになれば、犬も人間も、もっと暮らしやすくなるんじゃないでしょうか。
犬と飼い主の未来のために
――オンラインサロンではどんな人に参加してもらいたいですか?