建設業経理と法人税法についての質問です。 未成工事支出金に減価償却費相当額を配賦した場合にその金額が法人税法の「償却費として損金経理した金額」に該当するのかどうかと、その根拠が知りたいです。 自分なりに色々調べてみたのですが、しっくりくるのが見つけられずにいます。 直接法の場合の仕訳としては ① 減価償却費 / 資産 未成工事支出金 / 減価償却費 ② 未成工事支出金 / 資産 のどちらかになるかと思うのですがどちらにせよ資産の勘定科目の付け替えであり、損金経理していることになるのかどうか疑問に思います。 もし損金経理にならない場合、工事が完成した事業年度にそれまでの減価償却費相当額が損金経理されたとするならば、当然に減価償却超過額が発生してしまい別表で管理する必要が出てくるかと思いますが、そんな手間のかかることは難しいです。 顧問税理士に聞いても詳しくはわからないようで、現状は全ての減価償却資産を販管費の減価償却費で法定償却額で毎期損金処理しています。 今のところ調査等で指摘されたことはないですが、税務上正しい取り扱いがはっきりし、なおかつ処理が煩雑でなければ未成工事にも減価償却費相当額を配賦したいと考えいます。 どなたか教えていただけませんでしょうか? よろしくお願いいたします。 ajiji_2000さん、ご返答ありがとうございます。 失礼ではございますが何点か意見があります。 税大の教授の「本通達の‥. 」について、短期前払費用の定義からすると減価償却費と基本的な考えを同じとするのは若干しっくりきません。(契約も役務の提供もないし、工事が一年以内に終わらないものもある(完成基準の場合)) 施行令32条②は棚卸資産(未成工事)の取得価額の規定なので減価償却費相当額は未成工事の取得価額に含めてもよい、とのですが、損金経理したことになる、とは解釈しにくく思ってしまいます。 131条②3みたいな規定があれば一番いいのですが笑。 完成工事原価計算書は製造原価計算書と違い仕掛品(未成工事)に係る原価は記載されず、支出時に資産としているような形になっている点も気になっております。 結果が同じであるので、いったん減価償却費の科目を通すか、資産を直接未成工事勘定に振り替えるかで損金経理要件を満たすかの判断が変わるとも思えません。かといって資産/資産で損金経理になるのもしっくりきません。 これらの点をふまえて、他によいアドバイスがあればお願いします。 質問しながら意見して申し訳ありません。
工事の施行などを行う建設業者においては、顧客から工事を受注し、受注した工事を着工してからこれを完成させ、実際に顧客に引き渡すまでの期間が長期間に及ぶことがあります。このような特質を持つ建設業においては、建設工事に係る資金を都合する必要などから、請負代金の一部を顧客から事前に受け取ることがあります。このように未完成の工事の代金を事前に受け取った時は『未成工事受入金』勘定を使って記帳することになります。 『未成工事支出金』勘定は、一般商品売買などにおける『 前受金 』と同様に貸借対照表上は流動負債となります。 (具体例-未成工事受入金) 建設業を営む当社は、ビルの建設についての請負契約(請負代金1, 000, 000円)を締結した。その際、請負代金のうち100, 000円を手付として現金で受け取った。請負契約締結時の仕訳を示しなさい。 (仕訳) 借方 金額 貸方 現金 100, 000 未成工事受入金 『未成工事受入金』は一般商品売買における『前受金』にあたりますので、負債として受取額を貸方に記帳します。 (関連項目) 建設業会計の勘定科目・費用の一覧 スポンサードリンク
解決済み 未成工事支出金の仕訳教えてください。 未成工事支出金の仕訳教えてください。3月末決算の会社です。 工事①は期中に完成 工事②は期をまたいで工事中 工事①と工事②の機械リース代金の請求が4月に同時に来ます。 未成工事支出金(工事①) 100円 / 工事未払金 100円 未成工事支出金(工事②) 200円 / 工事未払金 200円(期中に使った分だけ?)
25 当期の完成工事高:請負金額総額1, 000, 000×工事進捗度0. 25=250, 000円 250, 000 100, 000 顧客より未成工事受入金(前受金)として既に100, 000円を受け取っていますので、工事収益250, 000円に対し、まずこの100, 000円を充当し、残額を完成工事未収入金(売掛金)として処理することになります。 最後に、当期の発生原価を完成工事原価(売上原価)へと振替ます。 上記の一連の仕訳により、×1年損益計算書に完成工事高(売上高)250, 000円および完成工事原価(売上原価)150, 000円が計上されることになります。 ×2年期末の処理 ×2年についても×1年と同様に処理します。まずは未成工事支出金の集計から行います。 300, 000 140, 000 次に工事収益の計上を行います。なお2年目以降は、前期までに計上した完成工事高を控除する処理を忘れないようにしてください。 工事進捗度:当期までの工事原価発生額(×1年度150, 000円+×2年度300, 000円)/見積総工事原価600, 000円=0. 75 当期の完成工事高:請負金額総額1, 000, 000×工事進捗度0. 未成工事支出金 仕訳 翌期. 75 -前期までの収益計上額合計250, 000円=500, 000円 500, 000 上記の一連の仕訳により、×2年損益計算書に完成工事高(売上高)500, 000円および完成工事原価(売上原価)300, 000円が計上されることになります。 ×3年期末の処理 ×3年についてもこれまでと同様に処理します。まずは未成工事支出金の集計から行います。 40, 000 30, 000 次に工事収益の計上を行います。最終年については、実際の工事収益総額(請負金額)からこれまでに計上した工事収益の合計額を控除し、最終年に計上すべき完成工事高を算定します。 最終年の完成工事高:工事収益総額1, 000, 000円-(×1年の収益250, 000円+×2年の収益500, 000円)=250, 000円 最後に、最終年の発生原価を完成工事原価(売上原価)へと振替ます。 上記の一連の仕訳により、×3年損益計算書に完成工事高(売上高)250, 000円および完成工事原価(売上原価)150, 000円が計上されることになります。 (関連項目) 建設業会計の勘定科目・費用の一覧 見積工事原価総額を変更した時(工事進行基準)の仕訳・会計処理 工事収益総額を変更した時(工事進行基準)の仕訳・会計処理
質問日時: 2007/06/27 16:49 回答数: 2 件 決算の際、仕入れや外注から未成工事支出金を出します。 その際、(未成工事支出金は)税抜で計上すると聞いたのですが、そうなると、仕入れや外注発生時に税込で入力しているのに、消費税分だけが残ってしまいませんか? 例) 材料10500/買掛金10500 未成工事支出金10000/期末未成工事棚卸高10000 当社は本則課税で税抜処理をしていますが、会計ソフト入力時(振伝記入時)は税込みのままでしています。 試算表などの出力時に会計ソフトの方で、税抜処理をしてくれます。 No. 2 回答者: dec02 回答日時: 2007/06/28 09:03 >仕入れや外注発生時に税込で入力しているのに、消費税分だけが残ってしまいませんか? 消費税分は仮払消費税となって、集計されていきます。 期末に仮受消費税と差し引き、差額を未払消費税と振替え、納税します。 試算表には仮払消費税と仮受消費税の科目がありますよね。 0 件 この回答へのお礼 現場別の収支表を税込表示で作っていましたところ、頭が混沌としてきました。 税抜きにしてるうちは何の問題も感じなかったのですが、税込みにすると『?』という感じになってしまって。 お礼日時:2007/06/30 01:24 No. 1 marumets 回答日時: 2007/06/27 17:29 例にあげた仕訳の場合、 未成工事支出金の仕訳を税抜(初期設定でそうなっていると思いますが)で入力すれば、 完成工事原価報告書は 材料(費) 10000 期末未成工事棚卸高 10000 で完成工事原価が0となり、問題ない状態になりませんか? この回答へのお礼 ご回答ありがとうございました。 何か、ときどき頭が混沌としてまいりまして。 税抜きにしているうちは何ら問題がないのですが、社長から税込みバージョンを作れと言われて、そこんところが微妙に判らなくなってしまった次第です。 お礼日時:2007/06/30 01:29 お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて! 建設業経理の仕訳について - 相談の広場 - 総務の森. gooで質問しましょう! このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
仕掛品は、税務調査のチェックポイント 建設業の税務調査で、100%チェックされる重要ポイントの1つが、「仕掛品(しかかりひん)」です。正しい処理ができていないことで、追徴課税を受ける可能性がとても高い項目です。 特に請負金額が大きい工事、複数の外注先に依頼する工事については、売上と経費の対応関係を確認する作業( 紐づけ )に時間がかかります。工事現場に携わることの多い社長だと面倒くさい事務作業ではあります。ただ、これは必ずチェックしなければいけません。繰り返しますが、税務調査で100%論点に上がります。 スタートして間もない建設業の社長は、決算時に税理士から「 決算をまたぐ工事ってありませんか?
工事業の経理について分からない事があるのでご教授宜しくお願い致します。 工事業の受注からお金を頂くまでの流れとして 1、お客様から受注する 2、 手付 金をもらう 現金 預金 ××× 未成工事受入金××× 3、材料、外注費を支払う 未成工事支出金××× 現金 預金 ××× 4、工事が完了する 完成工事未収入金××× 完成工事 売上高 ××× 未成工事受入金××× 5、材料、外注費等××× 未成工事支出金××× 6、残りの工事代金をもらう 現金 預金 ××× 完成工事未収入金××× このような感じの流れで宜しいのでしょうか? 色々調べてみてこのような感じの流れが一般的だと認識したのですが 当方が今回引き継いだ会社の仕訳の流れが違っているので困っています。 それは材料を仕入れた時にいきなり原価の勘定で仕訳されていて期末の整理仕訳で 期首材料、期末材料で 棚卸 されている。 未成工事支出金も期末の整理仕訳で期首未成工事支出金、期末未成工事支出金で 棚卸 されている。 これは期をまたぐ前までは 資産 にあげても結果 経費 として振替えるのでそのまま 経費 で処理して期末だけ未成工事支出金の 資産 にあげる仕訳をしているのですか? 教科書的な処理を目指していますが実務レベルではこのような処理をしても問題ないのでしょうか? 税理士から「決算をまたぐ工事ってありませんか？」と問われるのは何故？. 恐らく工事ごとに工事台帳などをつけていないどんぶり勘定な会社で致し方なくこのような処理をしているのではと思うのですが。。 宜しくお願い致します。
山口 紗季ドライバー(上賀茂ファーストハイヤー) 山口ドライバー ① ドライバー歴 6年目 ③ 壬生寺の見どころ/オススメのポイント スッポンを探してっ! ④ ひとことメッセージ 私が一方的に話すのではなく、参加者の皆様と一緒に新選組の事を熱く楽しく話しましょう!! 福岡久留米で車両が炎上！原因がヤバい！車のメーカーや車種を特定！｜新潟イクメン転職応援サイト. ▼山口ドライバーの関連記事 宮島 稜ドライバー(十条ハイヤー) 宮島ドライバー ② 好き/得意な時代 戦国時代 ③ 壬生寺の見どころ/オススメのポイント 新選組が日々鍛錬を重ねた場所で想いを馳せてみてください ④ ひとことメッセージ 幕末に関して只今鋭意勉強中です! お客様と一緒に新たな新選組の一面を見つけられたらと思っております。 三木 諒太ドライバー(上賀茂ハイヤー) 三木ドライバー ① ドライバー歴 5年目 ② 好き/得意な時代 幕末が好きです。 ③ 壬生寺の見どころ/オススメのポイント 新選組が実際に通った道や、訓練を行った場所を見ることができます。 新選組に関する資料が展示されています。 ④ ひとことメッセージ 新選組についてはまだまだ勉強中ですが、調べていく内に楽しくなって幕末の魅力に引き込まれている現状です。 ツアーを一緒に楽しんでいただけたら嬉しいです! 佐々木 澪ドライバー(上賀茂ハイヤー) 佐々木ドライバー ① ドライバー歴 3年目 ② 好き/得意な時代 平安(王朝文化、10世紀末〜)、源平合戦、室町後期〜江戸初期、幕末、近代 ③ 壬生寺の見どころ/オススメのポイント なんと言っても、新選組の隊士たちがリアルに生活、訓練していた場所ということで、空気を吸うだけでもご利益があると思います。 ④ ひとことメッセージ 歴史好きな父の英才教育を受け、大学も史学科、好きが高じて大学院博士前期課程まで進んでしまいました。 古いものが数多く残る京都の地で、幸せいっぱいに過ごしています。 新選組にハマったきっかけは大河ドラマです。 後世では英雄と言われる人たちも、そこで生きていたんだなという発見ができるようお手伝いしたいと思います、よろしくお願いします 西田 和希ドライバー(上賀茂ハイヤー) 西田ドライバー ③ 壬生寺の見どころ/オススメのポイント 壬生塚にある近藤勇の像です。 ④ ひとことメッセージ まだまだ新人で初めてのことも多いですが、皆様にさらに京都を好きになっていただけるようお手伝いをしたいと思います!
どうして車両火災が発生したのか気になったので調べてみました! 福岡県久留米市三潴町玉満の「ダイレックス 三潴店」の駐車場で車両火災、2台焼けた、全焼した車は、母親が駐車場に止めて未就学の兄弟2人を車内に残し、エンジンをかけたまま車を離れたあと火が出たとみられている。車内にいた弟と助けようとした母親を搬送、兄は逃げて無事 — みつ・ばち (@mitsubachi2021) August 1, 2021 車両 火災 で最も多い原因は排気系でその次に電気系(配線のショートなど)そしてオイル交換を定期的にしていない場合、エンジンが焼き付き出火の原因に。 車って意外とすぐ火が出ます。 久留米 の車の 火災 とりあえずなんで燃えちゃった のか知りたい… そんなことあったら怖い …某車両火災事故、セ◯ナか?? 既に多方面から特定が進んでる。。 もちろん今のところ出火原因が何か、純然と車両側の問題だったのか、人為的なものか、複合要因かは判らない 親御さんが目を離していたことと可能性でなら極端に言うと隕石が落ちたとか、誰かが火を着けたとかも現段階では排除できない 12Vの電源ソケットにゴミを入れて車両火災になった事例を知っている。 車って意外と簡単に燃える。 しかし子供を育てるのって大変だ‥発火の原因はしっかり究明してほしい。 現時点で特定できる情報はありませんでしたが、原因の追求をしているところだと思いますので、情報が入り次第追記していきたいと思います! 炎上した車のメーカーや車種を特定! 炎上した車の車種について調べてみました! 久留米の車両火災、多分これだな — どうしようもない雑魚@ガチャ爆死芸人 (@flandre893) August 1, 2021 これセレナに見えませんか? ?同じ車だからめっちゃ怖い これセレナに見えるけど違うのかな? 自動車メーカーってリコールのCMってやらないのかね。 車両火災 とか普通に命に関わると思うんですけど。 日産エルグランドに見えますね。 どうして 火災 なんて珍しいことになったのか不思議です。 燃えたのは日産セレナらしいですね。 車両に問題があったのか、または別の原因なのか究明が待たれます。 日産のセレナではないか?との意見が多かったようですが、特定はできておらず。 情報が入り次第追記していきたいと思います!
Copyright© 2021 マンガチェック All Rights Reserved.