目次・税理士関連ブログを検索しやすく。選び方、報酬引下げ 19個の節税対策一覧 このブログでは、19個の節税対策を取り上げ、さらに関連する項目も説明しています。 【関連記事】 目次・一覧、19個の相続税の節税対策を調べやすくしました! まとめ このブログがきっかけで、節税できることを祈念いたします。 なお、 お困りのことがありましたら、お気軽に相談してください 。
小規模宅地等の特例 は一言で言うと、土地の評価額を最大80%下げる特例です。 先祖代々から受け継がれてきた土地などを、子の代へ承継しやすくする狙いがあります。 土地の区分は下記の4つの種類があり、適用される特例の内容や適用要件が異なります。 区分 限度面積 減額割合 限度面積(平成27年1月1日以降) ①特定事業用宅地等 400㎡ 80% ②特定居住用宅地等 240㎡ 330㎡ ③特定同族会社事業用宅地等 ④貸付事業用宅地等 200㎡ 50% ①~④の宅地は、それぞれ限度面積、減額割合が違います。 歴年課税贈与、及び、相続時精算課税贈与により取得した宅地等には適用されません。 こちらの記事では土地ごとの適用要件、限度面積、減額割合をまとめました。ぜひ参考にしてみてください。 目次 1.特定事業用宅地(とくていじぎょうようたくち)等 特定事業用宅地等とは? 特例の適用要件 限度面積と減額割合 2.特定居住用宅地(とくていきょじゅうようたくち)等 特定居住用宅地等とは? 3.特定同族会社事業用宅地(とくていどうぞくがいしゃじぎょうようたくち)等 特定同族会社事業用宅地等とは? 4.貸付事業用宅地(かしつけじぎょうようたくち)等 貸付事業用宅地等とは? 小規模宅地等の特例は、配偶者居住権に基づく敷地利用権にも適用できる？(ファイナンシャルフィールド) - goo ニュース. 5.宅地別の適用要件まとめ 特定事業用宅地等とは? 相続開始の直前(被相続人が亡くなる直前)において、被相続人等の事業(不動産貸付事業等を除く)の用に供されていた宅地等で、それぞれに掲げる要件の全てに該当する被相続人の親族が相続又は遺贈により取得したものを「特定事業用宅地等」と言います。 被相続人(亡くなった方)が個人事業主として事業を行っていた土地などが該当します。 特例の適用要件 被相続人と同一生計親族の事業の用に供されていた宅地等 相続開始の直前から相続税の申告期限まで、その宅地等の上で事業を営んでいること(同一生計親族が事業を継承) その宅地等を相続税の申告期限まで有していること その土地を無償で使用していること 被相続人の事業の用に供されていた宅地等 その宅地等の上で営まれていた被相続人の事業を相続税の申告期限までに引き継ぎ、かつ、その申告期限までその事業を営んでいること(親族が事業を継承) 限度面積と減額割合 限度面積は400㎡、減額割合は80% 、です。 土地1㎡の土地評価額×土地の面積(400㎡限度)×20%が、特例を適用した土地の評価額です。 特定居住用宅地等とは?
不動産流通システム
不動産の活用は相続対策になるといわれ注目されています。そのため、節税のために不動産の購入やアパート・マンション経営などを検討されている方も少なくないのではないでしょうか。この記事では、不動産がなぜ相続対策になるのか、現金の相続との比較や、不動産を活用した節税シミュレーションについて解説していきます。 1. 不動産購入が相続対策になる仕組みを分かりやすく解説【税理士監修】 | Vシェアマガジン - 株式会社ボルテックス. なぜ不動産が相続対策になるの? 不動産の相続には節税メリットがあり、相続対策になると注目を集めています。 特に節税メリットが高いのが、不動産を購入したり、土地を活用してアパートやマンションなどの賃貸経営を行う方法です。現金をそのまま相続するよりも、不動産に換えて相続することで、「相続税評価額」や「小規模宅地等の特例」という点で相続対策につながるのです。 そこでまずは、不動産が相続対策になる理由について、詳しく解説します。 1-1. 現金よりも相続税評価額が下がる 不動産が相続対策になるといわれる最も大きな理由は、 不動産の相続税評価額は、現金と比べて下がる傾向にあるから です。 相続税評価額とは、相続税や贈与税を計算するときに基準となる財産の価格のことで、相続税の課税対象となる財産の評価は、原則、財産相続時の時価をもとに行われます。 土地や建物などの不動産の相続税評価額は、土地であれば路線価(時価(実勢価格)の7~8割程度)、建物であれば固定資産税評価額(時価の7割程度)で評価されるため、時価(実勢価格)よりも低く評価されることがほとんどです。 つまり、 現金1億円を相続するよりも、現金1億円で購入した土地や建物などを相続したほうが相続税額は低くなる ことから、節税メリットが得られるのです。 ただし、不動産の財産評価方法は、不動産の種類によっても細かく定められていますので、相続の対象となる不動産の相続税評価額をしっかりと把握しておくことが大切です。 1-2. 小規模宅地等の特例を活用できる 現金で不動産を購入して相続対策を検討する場合、アパート・マンションなどの賃貸住宅を購入することで、貸付事業用宅地として小規模宅地等の特例が活用できる可能性があります。 小規模宅地の特例とは、不動産を相続した場合、 居住用の宅地や賃貸物件など事業用の宅地に対して、一定の条件を満たすことで相続税評価額が減額されるという特例 のことです。条件を満たせば最大8割、相続税評価額の減額が見込めるため、相続対策としてはぜひ活用したい特例です。 小規模宅地等の特例について、詳細は以下の記事をご覧ください。 1-3.
減額は土地のみですが一定割合によって評価額を大幅に減少することが可能となるため、有効に使えば大きな節税効果をもたらすことが可能です。一方で、小規模宅地等の特例については、その要件が細かく定められているため、具体的な事例によってそれが適用されるかわかりにくい場合もあると思われます。計算についても、複数の土地がある場合等には、計算が複雑でわかりにくい場合があります。ただ、知ってると知ってないでは大きな評価額の差がでてきます。事前に相続対策を行うのが肝要ですね!
相続時精算課税制度を活用して生前贈与できる 現金で不動産を購入して相続する以外に、すでに保有している不動産の相続対策としては、相続時精算課税制度を活用した生前贈与が有効な場合があります。 相続時精算課税制度を活用することで、最大2, 500万円の贈与にかかる贈与税が非課税となります。ただし、相続時精算課税制度は、生前に受け取った財産にかかる贈与税を一時的に非課税とする制度であるため、相続時には相続財産として加算され、相続税の課税対象となります。 相続時精算課税制度を活用して生前贈与された財産は、相続時ではなく贈与時の時価で評価されるため、 将来的に財産の価値が上がりそうな不動産を生前贈与することで、贈与時と相続時の時価の差分の節税メリット が見込めます。贈与財産が「贈与時の価額」と「相続時の価額」が一緒である場合、節税にはなりません。 なお、小規模宅地等の特例が使えなくなることなどのデメリットもありますので詳細は以下の記事をご覧ください。 1-4. 配偶者控除の特例を活用して生前贈与できる 不動産の相続対策として夫婦間で自宅の生前贈与を行う場合には、贈与税の配偶者控除の特例も活用できます。 贈与税の配偶者控除の特例とは「おしどり贈与」や「夫婦間贈与の特例」とも呼ばれ、婚姻期間が20年以上ある夫婦の間で一定の要件を満たす居住用不動産(取得のための資金含む)の生前贈与が行われる際に、最大2, 000万円の特別控除が適用されるというものです。この特例は、 暦年贈与の基礎控除110万円と組み合わせることで、最大2, 110万円までの贈与が非課税となる メリットがあり、不動産を活用した相続対策として利用できます。 2. 『相続税 小規模宅地等の特例について』②｜日本不動産コミュニティブログ. 不動産の相続対策でどれくらい節税できる? ここまで不動産が相続対策となる理由について解説してきましたが、次に、現金の相続と不動産の相続ではどれくらいの節税効果が見込めるのか、現金2億円の相続を例にあげて、具体的な節税効果をシミュレーションしてみましょう。 2-1. 現金をそのまま相続する場合 現金2億円をそのまま現金で相続する場合、課税される相続税の金額を相続税の税率表から試算すると、その金額は次のとおりです。 2億円(相続税評価額)-3, 600万円(基礎控除)=1億6, 400万円 1億6, 400万円×40%(相続税率)-1, 700万円(控除額)=4, 860万円(相続税) ※相続人1人の場合(以下同じ条件) 相続税の税率 法定相続分に応ずる取得金額 税率 控除額 1, 000万円以下 10% - 3, 000万円以下 15% 50万円 5, 000万円以下 20% 200万円 1億円以下 30% 700万円 2億円以下 40% 1, 700万円 3億円以下 45% 2, 700万円 6億円以下 50% 4, 200万円 6億円超 55% 7, 200万円 出典: 国税庁「No.
こんにちは、J-REC長野支部 長野SGの兒玉 道孝です。 少し自己紹介をいたします。 私は、J-RECの関係では他に、税務の専門家と長野相続相談センターを担当しています。 仕事は、長野県の千曲市で税理士をしています。 新年1月になり、今月は納期特例の源泉所得税の処理、 各市区町村への給与報告、法定調書合計表の作成、償却資産税の申告等があり、 また今年はそれに加えて固定資産税減免の申請もしなければなりませんので、日々忙しくしています。 例年であれば、1月はキックオフミーティングのために、 予定を調整して上京する事を楽しみにしているのですが、今年はWEBという事で残念です。 早く、世の中が平穏になる事を祈るばかりです。 税務の専門家への質問は、 回答をするのが追い付かない程寄せられていた時期もありましたが、 最近はほとんど無く、ホッとしているというか少し寂しい気もしています。 ブログをお願いされて何を書こうかとあれこれ考えて、 今回は相続税の関係で、 小規模宅地等の特例について少し書かせていただこうと思います。 小規模宅地等の特例は、 相続税の申告をするにあたっては税額を減少させるという 重要なポイントの一つですので、慎重に処理をしていく事になります。 この規定は、 度々改正が行われて現在は用途・(区分)・限度面積・減額割合は、次のようになっています。 1. 事業用(特定事業用宅地等) … 400㎡ ▲80% 2. 貸付事業用(特定同族会社事業用宅地等)… 400㎡ ▲80% (貸付事業用宅地等) … 200㎡ ▲50% 3. 特定 事業 用 宅地 女粉. 居住用(特定居住用宅地等) … 330㎡ ▲80% 1. の特定事業用宅地等と3. の特定居住用宅地等を 小規模宅地等の特例の対象として選択する場合には、 それぞれの限度面積(特定事業用宅地等400㎡と特定居住用宅地等330㎡)まで フルに併用の適用ができるので、面積の合計730㎡まで対象とすることができます。 賃貸経営に一番関係するのは、2. の貸付事業用宅地等です。 この貸付事業用宅地等を単独で選択した場合は、 限度面積が200㎡まで、減額割合50%と他の宅地等を選択する場合より、 限度面積も減額割合も少なくなっています。 そして、貸付事業用宅地等と他の宅地等を選択する場合には、選択する面積の調整計算があります。 相続税の申告にあたって小規模宅地等の特例を適用する時に、 対象となる宅地等が複数ある場合はどのように特例適用の宅地等を決めていけば良いのか という事が問題になります。 原則的には、1㎡当たりの評価額が最も高い宅地を優先して適用する事を考えていきます。 さらに、限度面積と減額割合を考慮して、 最も減額金額が大きい組合せを選択する事により納税者有利の観点から、 相続税の総額を少なくするように検討していきます。 次回も兒玉講師のブログになります!
私はえらてんさんと違い 女子 であり、月に一度ほど「 物欲の波 」に襲われることがあります 可愛い雑貨を手にして「わあ!」と興奮することだってたまにはないと、なぜだか 哀れな気分 になってしまいます 生活に少しばかりの「華やかさ」が欲しいんです。女性には共感していただけるはず.. でも雑貨屋を開業すると、 物欲を全て「仕入れ」にぶつける ことが出来ます。大量に仕入れる時のアドレナリンは半端じゃありません そのせいか、私は自分自身のための買い物はほとんどしなくなりました 正確に言えば、仕入れと一緒に「これ欲しいな」と思ったらもちろん原価で手に入れて家に飾っているのです お洋服も、古着や、メーカーさんから仕入れたものが手に入ります だから私の住処は 安いアパート ながら、 雑貨に囲まれたお気に入りのお部屋 です 他の趣味は読書や市民プールに言ったり、お店にはボードゲームも置いているし、娯楽費というのはほとんどかかりません そうです、 雑貨屋が稼ぐことができるのは「娯楽」 です 飲食店はもちろん「食料」を得ることができますが、なんと、雑貨屋さんも食料を手にすることができるんですよ.. ! 私が開業当初お金がなかったのに肥えていった話を こちらの記事 で書いていますが.. しょぼい起業で生きていくの通販/えらいてんちょう - 紙の本：honto本の通販ストア. (これは近所のおじいさんからの食料の話) 私は月一くらいで、近所に住む大家さんから「作りすぎちゃったから.. 」とお夕飯をパックに詰めたものを頂戴します お正月に営業してみたときは「せっかくのお正月なんだから」とお雑煮とおせちをいただいたり 大家さんのご飯は、お涙出るほど美味しいです。「美味しい!まじで美味しいです〜私大家さんのご飯大好きです〜! !」とお伝えすると大家さんも喜んで「またいっぱい作っちゃったらあげるね」と言ってくれたり 「今日は買い物できないけど、その代わり、これ」とお客様からお菓子の差し入れをいただくこともあります ツイッターで「風邪ひいて」とつぶやいた時には「栄養ドリンク」 「最近疲れが取れなくて」とこぼしたら「なんか苦い漢方茶」 「二日酔いで.. 」とこぼした時には、近所のおばちゃんはわざわざ家に戻ってお手製の野菜スムージーを持ってきてくれたりと すぐ思い出せるだけでも沢山あって、思い出すだけでジワジワと嬉しくなります 本当に、ありがとうございます その代わり、私はこの街でお店を存続できるように頑張ります 個人商店でのコミニュケーションって、平成の世の中で私たちが失っていた安心感じゃなかろうか 食料やコミニュケーションの他にも、ちょっと使いたい工具があったら借りにいけたり、いい病院を紹介してもらえたり コミニュケーション、借りること、紹介など、今や全て ネットで「お金」をかけて購入するもの でもあります それが全てスムーズに手に入る利便性 それが自営業の稼ぎでもあるんだ と、数年をかけてわかってきました えらてんさんのコミニュティ形成術をマネできなかった私がしたこと えらてんさんは SNSを上手く使ってクラウドファンディング をしたり、 自店をブランディング したりするのがとにかく上手い!!
こんにちは〜 ガラクタや のひとみです 5年前に雑貨屋を開業してから今までのことを ブログ にしています 最近、ネットで話題の「 しょぼい起業で生きていく 」を読了 →しょぼい起業で生きていく← 読み終えて、著者のえらいてんちょうさんに、ひと言いいたい! 素晴らしかったです!
いやあ、参りました ほんと、賢い 私の開業ブログなんて、全然うまく伝えられていない。精進します.. !! ということで今日はこの辺で。ではでは〜 しょぼい起業で生きていく ーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーーー 【貧乏なら雑貨屋をやればいいじゃない。】ブログ過去記事 >> ガラクタやの開業秘話 >> 雑貨屋開業いろいろ >> 雑貨屋とお金のこと >> ダメすぎる雑貨屋店主のこと
組織で働くのが無理なら起業しよう。「しょぼい起業」は不況に強く、つぶれにくい。 「店を開くには大金がかかる」は大ウソ。準備資金がゼロでも大丈夫。現金だけが儲けではない… 「計画」も「お金」も、「経験」も不要。 多少のコツさえつかめば、わりとふつうにできる、逃げても生きてくための、生存戦略。 もう、嫌な仕事をするのはやめませんか。 会社辞めたい人、会社に入れなかった人、起業したけど失敗した人、 アルバイトが続かない人……。 みんな、大丈夫です。 巻末対談: 『ニートの歩き方』Pha氏、 『発達障害の僕が「食える人」に変わったすごい仕事術』借金玉氏 家入一真氏、推薦!! 「会社で働いて、お給料をもらって、それで生活をする」、 いくら多様化社会だと言っても、 いまの日本ではそういったいわゆる「サラリーマン」としての生き方が「普通」とされています。 ですが、日本人全員が会社で働くのに適しているとは限りません。 もう会社組織の中で生きていくのが嫌な人、そもそも会社に入れなかった人、会社を辞めてしまった人、 みんな大丈夫です。 しょぼい起業は、「事業計画」も「資金調達」も、「経験」もいりません。 嫌なことから逃げてもやっていける生存戦略を紹介します。 「会社員」でも、「ニート」でも「意識高い系起業家」でもない、新しい生き方です。 やっていきましょう。