ひきだしや引き戸を開け閉めするだけでガゴッ!!バンッ!! 電話応対は丁寧なのに、受話器はガチャンッ!!! 足音はドガッドガッ!! 何をするにおいても、思わず「ウルサイッ!」と言いたくなる爆音タイプで、仕事に集中できない・・・ 音が気にならない、周囲の目が気にならないああいうタイプって、すごいな~って思いますね。 鈍感という人間でしょうか。 大きな音立てて平気な人はおバカさんが多いですから関わりたくないのですよね。それでも関わらなければいけないので、接触は必要最小限にしています。 何人もいらっしゃいます。どちらかといえば 良くない評判ですね。 <どう思いますか>については
他人への誹謗中傷は禁止しているので安心 不愉快・いかがわしい表現掲載されません 匿名で楽しめるので、特定されません [詳しいルールを確認する]
恋人同士だったりして デートの時 自分の要望を通したいのに 言えないからって 感じ悪ーくして 察してもらう を繰り返していたら。。 相手にしてみたら なぜかわからないけど 大切な人が 機嫌悪くなってて どうしたの?って聞いても こんなことぐらい 言わなくても解れよ!!! とか 思ってるから なんでもないとか 機嫌なんて別に悪くないとか 言われちゃったりして いい人でも だんだん 疲れてしまうのではないかな? 嫌われたくなくて 傷つきたくなくて やってたのに 結局 自分の持ってる前提のとおり 嫌われたり 傷ついたりしてしまう やってる人! 自分の要望を口に出してもいいとか 断られてもいい 私は愛されている などの 魔法の言葉で 自分のワクを 緩めましょう ○○してもらえると 嬉しいのですが?と お願いする勇気を持ちましょう 断られても よいのです 要望があっていいのです 言ってはダメというワクのほかに 自分はダメな 人間だ というワクのある人もいます 周りの人を KYだとか 気がきかないとか 能力のない人ばかりだとか だらしがないだとか 人のマイナスな面を見つけて 自分の価値を(ダメじゃない理由を) 見出して 安心していないか 考えてもみましょう 人の マイナスな面ばかり目に付くのは 自分の マイナスな面に 自分がとらわれているからです 周りの人も ダメだ 自分以下だと 安心したいためだったりします この場合 私は 価値がある とか 私は 素敵な人物です 私は 素晴らしい などが 魔法の言葉でしょうか。。。 自分が 安心したいために 人の欠点を 探してるって 悲しくないですか? (T_T) やられてる人!! 大きい音をたてる人 | キャリア・職場 | 発言小町. 相手が 嫌な態度を 取っているのは 相手の 問題です 問題は 心の中で 起こってるんだ!!! 嫌な態度 封鎖 できません~ (古っ! ((((;゜Д゜)))) 一応 何か しましょうか? 何かありましたか?
控除対象外消費税の処理については2パターンあります。 繰延消費税や長期前払費用として資産計上し償却していく 全額を租税公課で処理し法人税の申告書上で調整する 1の場合には一旦資産計上をして5年で償却するイメージです。当期の利益を圧縮する金額が2に比べて少ないですし会計と税務のズレが生まれません。 2の場合には全額を一旦費用計上しますので当期の利益が減少することになります。しかし、法人税を計算する上では税務上認められている費用の額を超えていますので申告書を作成する段階で加算調整をする必要があります。 どちらがおすすめかと言えば、やはり1のパターンでしょうか。決算書の見た目もよくなりますし税務と会計のズレもなるべく少ないほうがよいです。 資産に係るもの以外である場合 資産に係るもの以外である場合には、全額が損金算入されます。しかし、交際費にかかる控除対象外消費税は交際費に含めて交際費等の損金算入限度額の計算をしなければならないので注意が必要です。
→ No 控除対象外消費税 発生せず ↓ Yes 課税売上高が5億円以下、かつ、 課税売上割合が95%以上か? → Yes ↓ No 資産について生じた控除対象外消費税か? → No 損金計上 ↓ Yes 個々の資産の取得価額に 算入することを選択しているか? → Yes 個々の資産の 取得価額に算入 ↓ No 課税売上割合は80%以上か? → Yes 損金計上 ↓ No 棚卸資産について生じた 控除対象外消費税か? → Yes ↓ No 控除対象外消費税額が20万円未満か?
なぜ損金不算入? 第８回 控除対象外となった消費税額等の処理について | TKC WEBコラム | 上場企業の皆様へ | TKCグループ. 控除対象外消費税(=租税公課)の中身は、通信費やら固定資産、交際費など・・雑多な種目にかかる消費税です。 つまり・・租税公課とはいえ、「交際費」にかかる「控除対象外消費税等」も含まれているので、税務上は、この交際費に係る控除対象外消費税等は、本体の損金不算入の規定にならって、対応する消費税も同様のテーブルに乗せて判断しましょう!ってことなんです。めんどうですが・・理屈は合ってますね。 5. 事例 (1) 例題 ● 課税売上12, 500(仮受消費税1, 000)。 ● 課税仕入7, 500(仮払消費税等600)。 ● 課税仕入7, 500(仮払消費税等600)のうち125(仮払消費税10)は交際費。 ● 固定資産の取得はない。 ● 交際費のうち飲食費はないものとし、交際費は「全額損金不算入」とする。 ● 課税売上割合は60%とする。 ● 消費税は、一括比例配分方式を採用、税抜処理とする。 (2) 決算時の仕訳 借方 貸方 消費税相殺仕訳 仮受消費税等 租税公課 (※1) 1, 000 240 仮払消費税等 未払消費税等 600 640 (※1) 控除対象外消費税金額の計算 600(仮払消費税)×(1-60%)=240 ⇒交際費にかかる控除対象外消費税等も含めて、「租税公課」として仕訳します。 (3) 別表15の記載 別表15は、本体の交際費の額とは別建てで「控除対象外消費税等」として記載します。 支出交際費等の額 129 損金算入限度額 0 ・・・ 損金不算入額 支出交際費等の額の明細 科目 支出額 差引交際費 飲食費の額 交際費 125 控除対象外消費税等 (※) 4 4 計 (※) 交際費にかかる控除対象外消費税等の額 =10(交際費消費税額)×(1-60%)=4 (4) ご参考~科目は交際費に振り替える? 一般的に、会計処理として、交際費にかかる控除対象外消費税等を、「租税公課」から 「交際費」に振り替える処理は行いません。 なぜなら、あくまで、交際費に係る控除対象外消費税等とはいえ、中身が 「税金」であることに違いはないため、科目は「租税公課」が正しい からです。 もし、交際費に科目振替するのであれば、他の通信費や消耗品などにかかる「控除対象外消費税等」も、それぞれの科目に振り替えるのか?という変なことになります。 つまり、今回の「交際費にかかる控除対象外消費税等」は、 法人税の交際費損金不算入額の計算テーブルにのせるためだけに集計 すると考えてもらってよいと思います。 6.
消費税の会計処理 消費税の会計処理は、税抜経理または税込経理があります。消費税法ではどちらかを任意に選択できます(平元. 3直所3-8外、平元. 3直法2-1)。ただし、会計では継続性の原則がありますから、原則として、選択した処理を継続することになります。 なお、免税事業者の場合は、税込経理のみの選択になります(平元. 控除 対象 外 消費 税 わかりやすい. 3直法2-1)。 いずれの方法でも、消費税の納付税額は変わりません。 ■ 特徴・メリット・デメリット 税抜経理(一般的) 税込経理 特徴 消費税等を収益および費用等に含めないで経理する方法 (消費税額は、消費税預り金・消費税仮払金勘定で処理をします。) ※原則として、事業者は消費税を負担しなないので、消費税を損益には影響させない税抜経理が一般的です。「中小企業の会計に関する指針」でも原則になっています。 消費税等を収益および費用等に含めて経理する方法 メ リ ッ ト ○ ・ デ ト × 【○】法人税における金額の基準は、税抜金額になります。少額交際費・固定資産・一括償却資産の判定は税抜金額で行います。また、交際費の損金不算入額は税抜金額を集計します。(平元. 3直法2-1) 【×】「中小企業者等が機械等を取得した場合の特別償却又は特別控除の特例」を適用する場合、税抜経理だと、機械装置などの購入価額○○万円以上という基準に達しないケースがある。 【○】企業の損益は、消費税の影響を受けない。 【×】税抜計算の手間がかかります(会計ソフトを使っている場合は、自動計算されるので、あまり重要ではないと思います。) 【×】法人税における金額の基準は、税込金額になります。少額交際費・固定資産・一括償却資産の判定は税込金額で行います。また、交際費の損金不算入額は税込金額を集計します。(平元.
太田達也の視点 ~会計処理と申告調整の実務~ 2012. 10.
参照URL (交際費等の損金不算入額を算出する場合における消費税等の取扱い) まずは無料面談からお話をお聞かせください。 どんな些細なお悩みでも結構です。 お電話お待ちしております。 お問い合わせはこちら