結論からいうと、経費をいくらまで使っていいという概念はありません。経費は不動産投資の運用に必要だからこそ発生した費用です。意図的に収入額を減らして、所得税対策をするためのものではありません。 もちろん「経費計上をし損ねたために払わなくてもいい税金を支払うことになった」という会計上の失敗は防ぐことが大事です。しかし、節税を意識しすぎて赤字が続くと金融機関からの信用がなくなり、次の不動産投資の際に融資を受けられないというケースもあります。 また、意図的な節税は税務調査を受けて「重加算税」が課せられるリスクがあるため、必要経費を正しく計上することを重視しましょう。 【【関連記事】不動産投資にかかる税金は?種類や税率について徹底解説 確定申告のポイントは?
不動産投資で家賃収入が発生すると、同時に納税の義務が生まれます。その際、賃貸物件の経営で生じる様々な支出を経費として計上すると、利益を圧縮して節税することができます。では不動産所得に対し、何が経費にでき、何が経費にできないのか。実際に確定申告の際にはどうすればいいのかなど、不動産投資初心者の方の疑問を解消していきます。 不動産所得とは まず不動産所得がどのようなものかを知っておきましょう。国税庁のサイトで、不動産所得は以下のように定義づけられています。 総収入金額 ー 必要経費 = 不動産所得の金額 総収入金額と必要経費には何が含まれるのかを知ることで、不動産所得を導き出すことができます。 1. 総収入金額 総収入金額に含まれるものも国税庁のサイトで定義づけられており、下記のリストの通り家賃や管理費、共益費、礼金、更新料、敷金の残金などが当てはまります。 ・家賃(賃料として設定している金額) ・名義書換料・承諾料・更新料または頭金などの名目で受領するもの (入居者との契約時の礼金と呼ばれるもの、また契約更新時の更新料などが含まれます) ・敷金や保証金などのうち、返還を要しないもの (敷金や保証金として受け取った金額は入居者に債務不履行がない場合は全額返還されますが、債務不履行や敷金償却の契約により返還を要しないことが確定した日に、その金額を収入として計上する必要があります) ・共益費などの名目で受け取る電気代、水道代、掃除代など (家賃とは別に管理費や共益費を設けた場合の収入を指します) 2. 計上できる代表的な7つの経費 それでは不動産投資に伴う代表的な経費を挙げていきます。 (1) 税金 固定資産税や都市計画税、不動産を購入したときの不動産取得税、また収入印紙代などの税金は経費になります。 (2) 保険料 不動産投資をするときには、火災保険への加入はまず必須ですし、地震保険に入る人もいるでしょう。それらの保険料は経費に計上できます。 (3) 管理会社への業務委託料 一般的に大家さんは、賃貸物件は不動産管理会社に、家賃の5%などを手数料とし、トラブルの解決や清掃、家賃の徴収などを任せているでしょう。それらの業務委託料は不動産運営に必要な経費として認められます。 (4) 司法書士や税理士への報酬 確定申告を税理士事務所に依頼する、不動産の登記を司法書士に依頼する、といった場合の報酬も経費になります。 (5) 減価償却費 建物には、構造や素材により、法律で耐用年数が設定されています。木造は22年、鉄骨造は34年、マンションで多いRC造は47年です。建物の購入にかかった費用を、この年数で割った金額を減価償却費として毎年、費用に計上することができます。 例えば下記のような場合、年間36.
23-63万6, 000円=143万4, 000円 一方、経費を計上した場合、総所得額は600万円となります。総所得額600万円の税率は20%、控除額は42万7, 500円なので、所得税額は以下のとおりです。 600万円×0.
6万円です。所得税率の詳細は こちら の記事の「(1)所得税の税率」の表をご覧ください。この場合の計算は以下のようになります。 7, 000, 000×23%ー636, 000=974, 000円 所得税は974, 000円になります。そこで不動産物件の運営による損失が100万円あった場合は、以下のような計算になるのです。 (7, 000, 000-1, 000, 000)×20%-427, 500=772, 500円 給与所得と不動産の損失を合わせた、最終的な所得は600万円です。所得税は累進課税になるため、600万円の所得の場合は税率20%、控除額は42. 75万円になります。そこから所得税額を計算したのが772, 500円です。 974, 000ー772, 500=201, 500円 損益通算の結果、201, 500円も所得税が安くなりました。 所得税だけではなく住民税にも影響してくるので、総額では25万円程度の還付があります。しかも減価償却によって帳簿上の損失になっていれば、手元に残る現金の額はもっと大きなものになります。 このように不動産所得は損益通算で給与所得が可能であるという、税制上たいへん大きなメリットがあるのです。 新築物件であれば減価償却を計上できる期間も長いので、この節税効果を長期間発揮できます 。 確定申告時に必要なものは?
~新型コロナウィルスに起因し、お子様の通う小学校や保育所等が臨時休校・休園となった場合に利用できるシッター割引券発行~ ※新型コロナウィルスに関係しない場合には利用できませんのでご注意ください。 2020年4月1日から個人で仕事をしている自営業者やフリーランスに対する「 企業主導型ベビーシッター利用者支援事業 」の 特例措置 の給付事務局を担ってまいりました。 この度、内閣府より 令和3年度の特例措置の継続が発表 され、公益社団法人 全国保育サービス協会より委託を受け、申請受付を再開しました のでお知らせいたします。 ※申請は開始しておりますが、実際のシッター割引券の発送、給付は5月中旬頃を予定しております。 シッター割引券は事後清算が可能ではありますが、割引券到着をお待ちの皆様には、費用を一時負担いただく金額、期間が長引くこととなり、誠に恐れ入りますが、ご理解のほどよろしくお願い申し上げます。 企業主導型ベビーシッター利用者支援事業『 特例措置』 とは?
オプション シッティングにプラスできる、豊富なメニューをご用意しています。 オプション ガルドダンファン ¥9, 070 /月/1名 育能サービス + ¥2, 040/回 育能サービス (親子) + ¥30, 560/回 インフルエンザ + ¥4, 400/回 病児・病後児保育 + ¥3, 090/回 発達ケア + ¥3, 090/回 (通常のシッティング料金+¥210/時間) 英語シッティング + ¥2, 350/回 (通常のシッティング料金+¥210/時間) 沐浴 + ¥2, 350/回 シャワー介助 + ¥1, 100/回 有料面接 (1時間) ご登録後定期 ご利用の場合のみ + ¥3, 260/回 訪問説明 ご登録後定期 ご利用の場合のみ ※シャワー(就学児以上)はシッティングサービスに含まれています。 04. 定期料金 正会員様は利用すればするほどお得に。定期利用をおすすめいたします。 コース・ 利用時間数 基本 時間 割増 時間 深夜 時間 割引率 80時間以上 ¥1, 950 ¥2, 320 ¥2, 430 約20% 60時間以上 - 80時間未満 ¥2, 070 ¥2, 460 ¥2, 580 約15% 40時間以上 - 60時間未満 ¥2, 190 ¥2, 610 ¥2, 730 約10% 通常 40時間未満 ¥2, 890 ¥3, 030 ※利用実績により該当のコースを適用させて頂きます。適用コースにつきましては、請求書にてお知らせいたします。 ※利用時間数には、「前日キャンセル」「当日キャンセル」「当日延長」の時間数を含みます。 ※オプションは割引対象にはなりません。 ※兄弟シッティングをご利用頂いた場合、2人目からの時間数は利用時間数に含まれません。 05.