私たちの強みは、 お客様ファースト で対応する事にあります。「申告期限に間に合わせたい」「納税資金が足りないので相談にのって欲しい」「出来るだけ適正に不動産評価を下げて欲しい」「将来、税務署につつかれないようにして欲しい」「…という事情があるので、報酬の調整を相談させて欲しい」「一番、税金が安くなる遺産分割の方法と、割合を教えて欲しい」など、お客様のご要望は様々です。 私たちは頭のかたい税理士法人ではありません。お客様ファーストの発想で、出来るだけお客様のお役に立てるよう、コーディネートをさせていただきます。 トップページへ戻る
相続財産の評価を大幅に減額できるのが「小規模宅地等についての相続税の課税価格の計算の特例(小規模宅地等の特例)」です。この特例の適用を受けることで、相続税がゼロになることもありますが、適用にあたっては相続人全員の同意が必要になるので注意が必要です。 1. 小規模宅地等の特例の選択同意書(相続税申告書11・11の2表の付表1)が必要となる理由 1-1. 小規模宅地等の特例の適用を受けている不動産はスグに売却しても問題ない？ | 事例紹介 | 相続不動産の売却ならチェスター. 小規模宅地等の特例とは? 小規模宅地等の特例は、被相続人が事業の用に供していた土地や居住の用に供していた土地などを相続した場合、相続税が高額で支払えないため、遺族が事業を続けられなくなったり、自宅を売却することになってしまうのを防ぐために設けられている特例です。小規模宅地等の特例の適用の対象となる宅地等と減額割合、減額対象地積は以下のようになります。 減額対象となる宅地等 減額割合 減額対象地積 特定居住用宅地等 80% 330㎡ 特定事業用宅地等 400㎡ 特定同族会社事業用宅地等 国営事業用宅地等 不動産貸付用宅地等 50% 200㎡ 1-2. 相続財産の中に複数の土地がある場合 日本の相続税は、まず被相続人の遺産の額に着目して相続税総額を算出した後、各相続人が取得した遺産の額から相続人ごとの相続税額を算出します。 小規模宅地等の特例の適用において、相続財産に複数の土地があり相続人が異なる場合はどうなるでしょうか。 例えば、相続人が長男と次男で、被相続人が遺した遺産に特定事業用宅地に該当する土地A(500㎡)と、特定居住用宅地に該当する土地B(350㎡)があり、土地Aは長男が、土地Bは次男が相続したとします。小規模宅地等の特例では、最大限適用を受けられる地積が400㎡までと決まっているので、複数の土地がある場合は適用できる土地とできない土地が出てきます。 相続税の総額で考えると、相続税評価額が高い土地に適用を受けた方が有利になりますが、相続税は相続人が取得した財産に対して各相続人が相続税を支払う方式になっているため、適用が受けられなかった土地を取得した相続人に不満が出てしまいます。 このような場合は、どちらの適用を受けるかを話し合いにより決めますが、決着がつかず平行線になってしまう場合も多いのです。 1-3. 小規模宅地等の特例の適用を受けるには選択同意書が必要 そこで、小規模宅地等の特例に適用を受けるためには、相続人全員の同意が必要という規定が定められています。 具体的には、小規模宅地等の特例の適用を受ける際に提出する「小規模宅地等についての課税価格の計算明細書(第11・11の2表の付表1)」に「特例にあたっての同意」の欄が設けられおり相続人全員の氏名を記すことになっています。「小規模宅地等の特例の対象となりえる宅地等を取得した全ての人の同意がなければ、この特例の適用を受けることはできません」とはっきりと明文化されています。 ・小規模宅地等についての課税価格の計算明細書(第11・11の2表の付表1) 2-3.
小規模宅地等の特例は、土地の相続税評価額を最大80%減額できる制度です。 相続税の特例の中でも節税効果は高く、相続財産に土地がある場合は必ず適用を検討すべきです。 ただ、すべての土地に対して利用できる制度ではありませんので、本記事で小規模宅地等の特例を適用できないケースについて解説します。 小規模宅地等の特例を適用する際の必須要件 小規模宅地等の特例は4種類あります。 特例を適用するためには、各制度の要件を満たす必要がありますが、共通する要件もありますのでご説明します。 <小規模宅地等の特例の種類> 特定居住用宅地等 特定事業用宅地等 特定同族会社事業用宅地等 貸付事業用宅地等 相続税の申告期限まで遺産分割協議を完了させること 小規模宅地等の特例は、相続税の申告期限までに、特例適用者が対象物件を取得している必要があります。 そのため特例要件に該当する場合でも、未分割の状態で小規模宅地等の特例を適用することはできません。 ただ未分割の状態でも、申告書と一緒に所定の書類を提出し、申告期限から3年以内に分割完了した場合には、分割完了後に申請することで特例適用が可能となります。 対象物件は相続税の申告期限までに保有していること 特例適用の対象となる土地は、相続税の申告期限まで保有する必要があります。 申告期限までに対象物件を売却や贈与などにより土地を手放した場合、特例は適用できません.
遺留分侵害額請求があった場合には、遺留分権利者は原則として遺留分侵害額につき金銭で交付を受けることとなります。 ただし、受遺者との話し合いで金銭以外で遺留分侵害額の交付を受けることも実務上は想定されます。 その場合には、その交付を受けた財産は代物弁済による受けた財産となり、今回の相続とは別取引となり原始的に取得したこととなるため小規模宅地等の特例はできません。 詳細は、 国税庁HP 質疑応答事例 遺留分侵害額の請求に伴い取得した宅地に係る小規模宅地等の特例の適用の可否(令和元年7月1日以後に開始した相続) をご参照下さい。 また、遺留分の詳しい説明は、下記コラムをご参照下さい。 遺留分 わかりやすく徹底解説! 遺留分侵害額請求がされている場合の相続税申告をパターン別に徹底解説
遺言書がある場合も選択同意書の提出が必要 選択同意書の提出は租税特別措置法で定められているため、その解釈は厳密になされます。 例えば、長男Aが相続により特定事業用宅地に該当する土地を取得し特例の適用を受けようとしたが、不動産貸付用宅地を取得した長女Aが、他の相続人全員に対し遺言無効確認等請求訴訟を起こしているような場合、長男Aは自分が取得した特定事業用宅地等について特例の適用を受けようと思っても、相続人全員の同意を得ることはできません。 国税不服審判所の裁決では、仮に長女Bに特定事業用宅地に特例の適用を受けること自体に反対しているわけではないいう個別の事情があっても、租特法の解釈は厳密にすべきということで、適用は受けられないとの判断が示されました。 2. まとめ 小規模宅地等の特例は、相続税の額が大きく変わってくる特例だけに、相続財産に複数の土地があった場合、どの土地に適用を受けるかが問題になります。相続人間の争いに発展しないように、あらかじめ話し合いの機会を設ける必要もあるでしょう。
まとめ 小規模宅地等の特例の適用を受けるための相続税申告書の添付書類についてご案内しました。 自宅敷地で小規模宅地等の特例の適用を受ける場合には、特別に必要となる書類がないことがほとんどです。 亡くなった方が老人ホームに入居していた場合やいわゆる『家なき子』が小規模宅地等の特例の適用を受ける場合には、別途添付すべき書類がありますのでしっかりと漏れないようにしてください。 小規模宅地等の特例は、あくまで『特例』ですので、やり直しができません。 適用要件をしっかりと確認して、後悔がないようにしてください。
初回 60~90分 無料相談はこちら 事務所一覧はこちら 相談担当員のご紹介 サポート料金 当法人の9つの強み 予約フォーム 1:初回の無料相談は、完全に無料で対応しています! なにをどこから手をつけたら良いか、分からない段階から、相談料などの費用が掛かってしまうと、安心して相談する事もできませんね。当法人では、 完全に無料相談から相続税申告のサポート をさせていただいております。 無料相談では、 「相続税申告が必要かどうか」「相続税が掛かる場合、概算でいくらか」「依頼する場合には、どれぐらいの期間・報酬・実費が掛かりそうか」 など、お客様が気になるところを予めきちんとお伝えさせていただきます。 2:非常に柔軟な相談対応が可能です! 無料相談は、 平日(9時~18時) に限らず 土曜日(9時~18時) ・ 日曜日(10時~17時) も対応しております。 ご相談は事前予約制となっておりますので まずはお電話または予約フォームにてお問合せください。お客様の利便性を重視して柔軟な相談対応をいたします。 また、ご依頼をいただいた後も、一般的な事務所とは異なり、お客様のご都合に合わせて、きちんと対応できる担当者をセットさせていただきます。お気軽にご相談ください。 3:全13拠点で、無料相談を行っております! 当法人の強みは、 東京に4拠点(丸の内、新宿、池袋、町田)、神奈川に8拠点、埼玉に1拠点の全13拠点 で、お客様対応が可能です。お近くの拠点にてご相談ください。 東京丸の内事務所 新宿駅前事務所 池袋駅前事務所 町田駅前事務所 タワー事務所 横浜駅前事務所 横浜緑事務所 新横浜駅前事務所 川崎駅前事務所 登戸駅前事務所 湘南台駅前事務所 朝霞台駅前事務所 ランドマーク行政書士法人 鴨居駅前事務所 中央線沿いでお探しの方 神奈川県でお探しの方 4:徹底したランドマーク品質で対応します! 当法人の 担当者×税理士×国税OB という品質に加えて、当法人の徹底した調査と確認を前提として「この申請に間違いありません」と添付する事で、 税務調査は実に1%未満 となっております。これは全国平均の25%と比較すると圧倒的な実績となります。 当法人では、相続税申告のお手伝いをさせていただく方の大半 (累計実績99%)の方に対して、書面添付制度を使って申告 をさせていただいております。これによって、万が一のときにも追徴課税が通常に申告するよりも、安く抑える事ができます。専門家としてお手伝いさせていただくからには、プロフェッショナルとしての品質で必ずお役に立ちます。 5:お客様の状況に合わせて親身に対応します!
夫が使っているシェーバーの置き場にも困っていて。 使用後に水で洗い流すタイプのようで、 濡れている状態でどこかにしまいたくないとのこと。 それならば、と歯ブラシ同様、 ちょうど良いホルダーを見つけました。 我が家にもたくさんあるタワーシリーズです。 ホント痒いところに手が届く商品と言いますか… このタワーシリーズなしには 今の暮らしは考えられません♩ 実際にシェーバーを入れても 安定感もあって素晴らしい。 吸盤で装着ですが、 今のところ落ちてきたことはありません。 ちなみに刃を置いているものは、 セリアで買った全く別のもので たまたまサイズが合ったので使ってます。 ポップアップ排水栓をやめて、R&M洗面台パンチングゴミ受けにしました! 洗面所で水を溜めることってありますか? ヤフオク! - Sサイズ2個セット（3.3-4.9cm） 洗面台 排水口 .... 場合によっては溜めることもあると思いますが、 少なくとも我が家では今まで2回くらいしか 溜めたことがありません… それなのに、水を溜められる機能が備わった あの栓がどうも私は苦手でして。 というのは、マメに掃除をしていないと 汚れやぬめりが溜まりやすく、 溜まった後の掃除のしづらさは 悲鳴を上げたいくらい。 それならいっそのことやめちゃおう ってことでやめました。 代わりにメッシュタイプのこちらの栓を装着。 こちらは1個300円くらいのもの。 メッシュの穴の数や場所によっては、 つまりやすく流れが悪くなるので(経験済み) 選び方は慎重に…! 汚れや髪の毛など詰まっているものが 一目で見えてしまうので、 嫌な方もいらっしゃるかもしれませんが、 気になったときにティッシュでサッと取れるので、 ポップアップ排水栓のときより 清潔に保てるようになりました^^ おうちのお掃除もやり始めたら楽しいのですが、 限られた時間の中ではどうしても優先順位が 下がってしまいがち…。 ラクして綺麗を保てることが1番かなと思っています。 連休まであと1週間。 今週も頑張りましょう〜!
最初は侵入口が分からなかったのですが、なんとか特定する事が出来まして 洗面所の所にある ・排水溝の穴の隙間 or ・オーバーフロー穴 上記どちらかの侵入と見て間違いないです。 「S字トラップ」「排水口の穴」「オーバーフロー穴」 上記3点の通路はお互いに全て繋がっておりますので、これらの対策は絶対に必須ですね。 誰でも理解できるように1つ1つ分かりやすく簡単に画像付き解説しておりますので、ぜひご覧になって頂ければ幸いです。 どこを対策すれば良いの? (侵入経路を 防ぐ/防止/ルート) まずは排水溝(排水口)を対策していきます。 水が流れる排水溝(排水口)を「網目の細かい物」or「編みフィルター」で対策をします。 ↑ 排水口のフィルターを外した何もない状態になります。 ↑ ご覧の通り、最初から標準で搭載されているトステム製の白いプラスチックの物になります。 これでは隙間が大きすてゴキブリの侵入を許してしまいます。 ゴキブリは1mmの隙間があれば難なく、すり抜けてくると言われています。 最初に家にある何かで安くて対策できる物はないかな?と考えました。 この白いプラスチックに、よくあるタイプの白い編み物フィルターを巻いてみたのですが、水の流れが極端に悪くなってしまいましたのでNGでした… 一般的に販売されているパンチングゴミ受けも購入してみたのですが、どうもサイズが合わなかったのです。 しかしながら諦めきれずに何とか適正サイズを見つけて対策を出来ました! ↑ 網目の細かいパンチングのゴミ受けに交換するのが、もっともベストでした! 水の流れもスムーズで、まったく問題ございません。 本当に理想的です。 比較すると分かりやすいのですが、これだけの隙間の差があります! 参考までに洗面所はトステムの型番SF-11 アトレアで、排水口の適正サイズは内径45mmがベストでした。 ・内径45mm(フィルター下側部分の一番狭い部分の横 or 縦サイズ) ・直径69. 5mm(フィルターの上から見た一番広い部分の横 or 縦サイズ) ・高さ23mmになります(上から下までの高さですね) ・ 洗面台 パンチング ゴミ受け(大)【4. 5cm(45mm】 → 内径が45mmでベストでした。 最初はサイズを間違って購入してしまったのですが、一般家庭(一軒家戸建て/マンション/アパートの方)には↑ or ↓どちらかが必ず適用すると思います!
今日は申請していたマイナンバーカードの 受け取りに行ってきました。 息子の分の受取りに必要な身分証明書として、 「官公署から発行され氏名・住所もしくは 氏名・生年月日が記載されているもの」 と書かれていたので、 保険証と、横浜市発行の就学通知書の 2枚を持っていったのに 保険証と、母子手帳か診察券じゃないとダメ と言われ、 急きょ、パパに家に取りに戻ってもらって 再度区役所で手続きし直しという 面倒くさい事態になりました・・・。 母子手帳か診察券じゃないとダメなら 最初からそう書いてよ!! !😤 とプンプンモードでした。 さてさて、気を取り直して。 昨日ご紹介した、 わが家の洗面台のリフォームの話の続きです。 リフォームしたことで、 以前は扉型だった洗面台下収納が 2段の引出し型になりました。 収納大好き人間としては、 ワクワクしながら配置を考え、 モノを収めていきましたよ! ちなみに、 収納の前に整理をするのが基本 ですが、 我が家はすでに不要なものは一つもないので リフォーム前のものを そのまま全て収納した形になります。😊 上段:たまに使うモノを収納 下段:使用頻度の低いストックを収納 下段はファイルボックスが入るサイズなことを リフォーム前に確認していたので、 以前から使っていたファイルボックスをIN! 上段はかなり浅くて収納ケース選びが難しく 家にあった収納のあまりで とりあえず、仮収納してみました。 <上段の中身>(右から) ・洗濯ネット ・ゴミ箱用のポリ袋 ・石鹸ストック、綿棒、ホホバオイルや制汗剤 ・手拭き用ハンドタオル <下段の中身>(右から) ・ドライヤー ・歯ブラシ/歯磨き粉ストック ・旅行用アメニティ ・主人のコンタクト液・ワックス・香水等 ・洗濯洗剤ストック ・シャンプーストック ・掃除洗剤/掃除グッズ 引き出し型収納は、扉型だった時と比べると 高さの制限や配管部分の凹みがあったりで 自由度が減っちゃうな〜とは感じましたが 以前は入れていなかったハンドタオルや ドライヤー、洗濯ネットも収められたので 収納力はそこそこあるな!と思いました。 ーーー さて、リフォーム直後にやったこと といえばこちらも。 もともと付いている排水口を取り外しました。 この形状、絶対洗いにくいに決まってる! どうしてこんな形状にするのか、 不思議でなりません・・・。 水を溜めて使うことはほとんどないので 以前の洗面台で使っていた SANEI 洗面器ゴミ受 (PH3920)を使います。 パンチング目皿なので、 ゴミが溜まっているのが目につきやすいですが その代わりこまめにティッシュで 拭き取るだけで常にピカピカ✨ 気持ち悪いヘアキャッチャー掃除が 不要になるので、オススメです。 ちなみに、ピアラの洗面台の排水口には このゴミ受けは少し小さいようで 水流を思いきり強くすると ゴミ受けがずれて隙間ができてしまいます。 直径があと1cmぐらい大きいものがあれば ジャストなんですが・・・ ちょっと探してみます。 ちなみに、ゴミ受けのゴミを取ったり 鼻をかんだりするティッシュは 鏡の横にぶら下げています。 (この配置は、リフォーム前と変わらず。) 「どうやって宙に浮いているんですか?」 とよく聞かれるんですが、 なんてことはない、ただのフックです。 石膏ボード用の100均のピンを刺して、 セリアのボックスティッシュケースの 穴に引っ掛けて吊るしているだけです。 なんなら、ティッシュボックスの後ろに 穴を開けるだけでもいいと思います😆 というわけで、 わが家のリフォーム後の洗面所の 収納まわりのご紹介でした。 次回も、また洗面所ネタで引っ張りますよー!