贈与税申告が必要な場合や申告の流れを解説します 所得税の確定申告と違い、贈与税を申告する機会は頻繁にあるものではないので、難しく感じる人も多いかもしれません。でも、手順を追って進めていけば、手続きは意外と簡単です。今回は贈与税の申告の仕方について、税理士が解説します。 贈与税の申告が必要なのはどんな人? 贈与税の申告が必要なのは次のいずれかに該当する人です。 1. 1年間で受け取った財産の金額が110万円を超える人 2. 相続時精算課税制度の適用を受ける親や祖父母から財産を受け取った人 実際には、もらった財産によっては申告不要なケースや、気づいていないけれど実は贈与税の申告が必要なケースもあります。詳しくはこちらのリンクをご参照下さい。 「生前贈与は相続税対策に有効?
まとめ ここまで、贈与税申告について網羅的に解説いたしました。贈与税申告自体はそれほど難しくはなく、また提出書類も少ないため、自分で申告をすることは決して不可能ではありません。 ただ、贈与には様々な種類のものがあり、それぞれに非課税の特例が設けられています。そのすべてを把握し、正しい申告を行うとなると難しい場合もありますので、その時には税理士などの専門家に相談してみてもよいのではないでしょうか。
逆に、もし贈与税を支払いすぎてしまっていることが分かった時はどうしたらいいのでしょうか? 贈与税申告の添付書類を徹底解説！【添付書類の有効期限がわかる！】. 贈与税に限らず、納めた税金が過大であった場合には管轄の税務署長に対して更生の請求を行うことができます。 更生の請求が適正であると認められれば税金の還付を受けることが可能です。 この請求は法定申告期限から原則6年以内に限り認められるという期限が定められています。 9.教育資金で1, 500万円までの贈与は非課税に! 平成25年4月に始まった比較的新しい贈与税の非課税措置として「教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置」という制度があります。この制度を利用することにより、子供一人当たり最大1, 500万円までの贈与が可能です。ただし、子供が30歳になるまでに教育資金として使いきれずに口座に残ってしまった資金に対しては贈与税が課税されてしまうということには気をつけなければなりません。その他にもいくつか注意点がありますので、まとめてみました。 対象になる教育費とは? この贈与税に係る非課税措置はその名のとおり、贈与した金額の使用目的は教育費しか認められません。認められる教育費は「学校の教育費」と「学校以外の教育費」の2種類です。 学校の教育費用として認められるものには、入学金や授業料といった学校に直接支払うもの以外に教材や制服なども対象になっています。しかし、塾や習い事といった費用については指導者に直接支払うものしか対象とはなりません。 また、非課税枠は最大で1, 500万円ありますが、学校以外の者に支払う金額は500万円が限度となっています。 以下に1, 500万円まで非課税になる費用と500万円が非課税限度になる費用についてまとめてみました。非課税限度額は1, 500万円ですが、そのうち学校以外の教育に伴う費用に関しては500万円までとなります。学校が行う教育が1, 500万円、学校以外が500万円ではありませんので注意してください!
その他添付すべき書類 役所で取得する書類のほかに贈与税申告書に添付する書類をご紹介します。 すでに作成されている場合もあるかと思いますが、念のため税務署に提出する前に確認をしてみてください。 1-3-1. 相続時精算課税選択届出書 相続時精算課税制度を適用しようとする際は、必ず相続時精算課税選択届出書を提出するのを忘れないようにしてください。 提出を忘れてしまうと本当にアウトです。暦年課税による高い税率によって贈与税が課税されることになってしまいます。これは本当に悲惨です。 2, 500万円の贈与を受けても贈与税が0円となるわけではないのです。 適切な手続きをした上で相続時精算課税制度を選択すれば贈与税を0円にすることができる という 特例 ですのでご注意ください。 相続時精算課税選択届出書は国税庁のホームページで入手が可能です。 相続時精算課税選択届出書の作成方法を知りたい方 は、以下の記事をご参照ください。 『相続時精算課税選択届出書の作成方法・添付書類・注意点を徹底解説!』 1-3-2. 土地および土地の上に存する権利の評価明細書 土地の贈与を受けた場合、土地を評価する必要があります。 土地の評価をする際に作成する書類が、『土地及び土地の上に存する権利の評価明細書』です。 評価明細書は国税庁のホームページから取得が可能です。 土地の評価証明書の作成方法を確認したい方 は、以下の記事語を参照ください。 『【自分でかんたん!】土地の評価明細書を作成して申告の要否を検討!』 1-3-3. 贈与税申告 添付書類 一覧. 上場株式の評価明細書 上場株式の贈与を受けた場合、土地と同様に財産評価をする必要があります。 上場株式の評価明細書は国税庁ホームページで入手可能です。 上場株式の評価や評価証明書の記載方法を知りたい方 は、以下の記事をご参照ください。 『上場株式の相続税評価と調べ方を徹底解説【評価明細書の記載例付き】』 1-3-4. 取引相場のない株式の評価明細書 家族が経営している同族会社の株式等の贈与を受けた場合、株式等の評価を行う必要があります。 多くの場合、会社の顧問税理士等の専門家が評価することと思いますが、ご自分で評価をされる場合には国税庁ホームページから評価明細書を入手してご利用ください。 1-3-5. マイナンバーと本人確認書類(郵送提出の場合) 贈与税の申告書を郵送で提出する場合、マイナンバーと本人確認書類の添付を忘れないようにしてください。 税務署で提出するときのようにマイナンバーと本人確認書類を窓口で提示することができないからです。 申告書に記載したマイナンバーの番号確認書類は 以下のいずれか を添付すれば大丈夫です。 マイナンバー通知書のコピー マイナンバーカードのコピー 住民票の写し(マイナンバー入り)のコピー 本人確認書類は写真の有り無し問わず、以下のような公的な書類のコピーが1点あれば大丈夫です。 運転免許証 パスポート 健康保険証 住基カード 身体障害者手帳 在留カード 2.
戸籍謄本 戸籍謄本の取得は分かりづらいですね。贈与を受けた方の戸籍謄本と贈与した方の戸籍謄本とでは必要となる種類が異なりますのでよくご確認ください。 贈与を受けた方の戸籍謄本 取得場所:贈与を受けた方の本籍地の役所 費用: 全部事項証明書 450円ほど 贈与を受けた方の戸籍謄本では、全部事項証明書を取得します。今時点の戸籍謄本ですね。贈与を受けた方のみの情報が記載されている戸籍抄本でも構いません。 全部事項証明書では以下のような情報を証明することが可能です。 氏名 生年月日 本籍地 父・母の名前 贈与をした方の戸籍謄本 取得場所:贈与をした方の本籍地の役所 費用: 改製原戸籍 750円ほど 全部事項証明書 450円ほど 贈与者が贈与を受けた方の直系尊属であることを証明するためには、改製原戸籍を取得することが一般的です。 全部事項証明書を取得しても、結婚をして戸籍から外れた子供の名前は記載されない場合があるからです。 結婚をした孫が贈与を受けた場合には、贈与者の改製原戸籍と親の改製原戸籍の両方が必要となります。贈与者の改製原戸籍には一般的に孫の名前は記載されていないからです。 同じ戸籍にいる親から贈与を受けた場合には、全部事項証明書を1通取得すれば大丈夫です。 贈与者と受贈者の戸籍謄本が同じような場合に同じ書類を重ねて取得する必要はありません。 1-2-2. 戸籍の附票 相続時精算課税制度を適用する際には、戸籍の附票が必要となります。 戸籍の附票 取得場所:必要となる方の本籍地の役所 費用:450円ほど 戸籍の附票では、戸籍に記載されている方の住所の履歴を証明することが可能です。 相続時精算課税制度を適用するためには、贈与を受けた方の平成15年1月1日以後(若しくは20歳以上)の住所を証明する必要があります。 今の住所が平成15年以前から同じであれば問題がないのですが、転勤が多く住所を転々とされている方の場合には、戸籍の附票のみでは平成15年1月1日以後の住所を証明することができません。 そのような場合、改製原附票が取得できるかどうか役所に確認をしてみてください。コンピュータ化される前の戸籍の附票を取得することで戸籍の附票に記載されている前の情報を入手できることもあります。 残念ながら都市部の多くの役所では、改製原附票は取得できなくなっています。そのような場合には、ご自分で平成15年1月1日から戸籍の附票に記載されているまでの期間の住所を『証明書』として作成する必要があります。 ご自分で作成する『証明書』ですので、任意の書式で結構です。平成15年1日1日から戸籍の附票までの空白期間の住所を記載して、『以上の通りで間違いありません』と記載し自署押印すれば立派な証明書の出来上がりです。 1-2-3.
贈与税の申告書が完成したので、税務署に提出へ行こう! そんなみなさんに是非一度確認していただきたいことがあります。 贈与税申告の添付書類 です。 各種特例の適用を受けるためには、戸籍謄本等の添付が必要な場合があるからです。 添付書類が漏れていたばかりに再度税務署に再度行くくらいならまだしも、 特例が不適用 なんて絶対に避けなくてはいけません! そこで今回は、贈与税申告の添付書類をご紹介します。添付書類にも重要なものとそうでないものとがあります。 どこで書類を収集すればよいのか、手元にある戸籍謄本は使えるのだろうか?という皆様の疑問を解決するため参考にしてください。 1. 贈与税申告の添付書類 贈与税申告に添付書類が必要となるのは、主に以下のような場合です。 親や祖父母などから410万円超の財産を贈与された場合(贈与の年1月1日に20歳以上の方) 相続時精算課税制度を適用した贈与を初めて受ける方 親や祖父母から住宅取得資金の贈与を受けた方 婚姻期間20年超の配偶者から居住用不動産の贈与を受けた方 土地や株式など評価明細書が必要な財産の贈与を受けた方 郵送で贈与税の申告書を提出する方 410万円以下の金銭の贈与を受けた方・ 金銭の贈与を受けた未成年者の方 は、贈与税申告書をそのまま税務署に提出すれば大丈夫です。 贈与税の特例の適用を受けることもなく、評価明細書を作成することもないからです。 贈与契約書や通帳のコピーは添付する必要がありませんのでご安心ください。 税務署での提出の際にマイナンバーや本人確認をされることがありますので、マイナンバーカードやマイナンバーの通知書、免許証等を持っていくことをお勧めします。 添付書類が必要となる方は、まずはご自身が取得すべき添付書類をご確認ください。 1-1. まずは取得すべき添付書類を確認する どのような場合に、どのような書類を添付しなくてはいけないのかを一覧にまとめましたのでご確認ください。 多くの方に必要となる情報のみをまとめました。贈与税申告に必要となる添付書類は国税庁ホームページでも確認が可能です。農地等についての納税猶予の特例などの特殊な特例を受ける方はそちらをご確認ください。 参照:国税庁 1-2. 贈与税申告 添付書類 不動産. 添付すべき書類の収集方法 これから添付書類を準備する方のために、役所等で取得できる書類の収集方法をまとめました。費用については参考程度に考えてください。役所ごとに異なる可能性があるからです。 1-2-1.
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スノーボードの人気ブランド 12月全国的にウィンタースポーツの季節到来ですね。毎年待ち遠しいという人も多いのではないでしょうか?オリンピックでの日本人選手の活躍もあり、スノーボードがまた人気になっていますね。スノーボードはウェアからボードまで、とてもおしゃれなブランドがたくさんあります。メンズ・レディースと人気ブランドをご紹介します。 メンズ スノーボードのセットが人気のメンズブランドは、Salomon(サロモン)で豊富なラインナップで、機能性を重視した業界をリードするメーカーです。 head(ヘッド)はフリーライド、フリースタイル、オールマウンテンと好みのジャンルで、エントリーユーザーからトップライダーまで、幅広いライディングをサポートしています。 レディース スノーボードのセットが人気のレディースブランドは、SPOONでガーリーなデザインが若い女性からの支持を得ています。女性が初めて使う板としても最適で、フレックス・トーション共にボードが柔らかく作られています。 ACCはHipHopから誕生したスノボーブランドで、独創性のあるデザインが人気です。創造力と多彩なアイデアとを持ち合わせたACCモデルは、幅広い層に愛用され、初心者から上級スノーボーダーまで愛用されています。 スノーボードのおすすめセット12選! 今回はスノーボードのボード、ビンディング、ブーツの3点セットとボード、ビンディングの2点セットのおすすめ商品んを、メンズ・レディース別に12選ご紹介します。初心者の人でも使いやすいセットや、相場よりも格安な型落ちのセットもありますので、スノーボード選びの参考にしてみて下さいね。 スノーボードおすすめセット【メンズ・3点】① HEAD(ヘッド) メンズ スノーボード メンズ 3点セット HEAD(ヘッド) メンズ スノーボード メンズ 3点セット板 ボード バインディング ブーツ フロッカ フラットロッカー 国内正規代理店品 board-set-b-154-M-270 人気ブランドHEAD(ヘッド)の メンズスノーボードは、2018-19最新モデルで、板 ボード(ABILITY FLOCKA)ビンディング(NX one black)ブーツ(SCOUT PRO BOA black)の3点セットになっています。 おすすめのポイントは? 板(ボード)は、 初心者でも安心して乗れる、誰でも乗りやすい設計と構造がされています。操作性と安定感の良いフラットロッカー形状を採用しています。 ビンディングは、快適性の高さと素早い装着のストラップで柔軟性を重視しています。ビンディングブーツは、初心者のライディングをサポートしてくれる、程よく前斜角を入れた構造で動きやすく設計されています。 スノーボードメンズ3点セットの評判は?
トルクレックス(グラティア) 実勢価格:型落ちで5万円台後半~ → トルクレックスホームページ トルクレックスのグラティアをご紹介します。 グラティアの特徴と言えば、圧倒的な反発力! トルクレックス独自のガラス芯材をボードに組み込むことで、柔らかい板なのに爆発力のあるオーリーを実現しました。 なかなか初心者の方が板の反発を感じることは難しいと思いますが、グラティアならバネのうえに乗っているような感覚を味わうことができる! 確かに値段はお高いですが、自分の実力を1ランク上げてくれる。そんなモデルと言えるでしょう。 チェリー(ホリデー) 実勢価格:型落ちで4万円台前半~ 形状:ハイブリッドキャンバー、ツイン → ホリデーホームページ こちらはチンパンジーのモチーフが印象的なブランド、ホリデーです。 基本的にはキャンバー構造ですが、足下がフラットになっており、逆エッジのリスクを低減してくれます。 また軽量な芯材を使用しているので、トリックに挑戦したいガールズライダーさんにもぴったり! なんと言っても小ロット生産ですので、ゲレンデで「あの娘と板が被っちゃった…」なんてこともありません。 国内工場で作られておりスペックは申し分ありませんが、大量生産してない分金額はややお高めですね。 グロス(グヌー) フレックス(硬さ):ミディアム 形状:Wキャンバー、ツイン → グヌーホームページ 1977年創業のスノーボード界では老舗中の老舗、グヌーのグロスを紹介します。 ロキシー項でも紹介したバナナと呼ばれるWキャンバー形状は、初心者の方でも容易にターンができるようになります。 当然、ターンがしやすいということは高速時の安定感が損なわれるデメリットがあります。 しかし、バナナは板を踏み込んだ時にノーズ(先端)とテール(後方)が沈んで、雪面にしっかりエッジが食いついてくれます。 「あんまりスノボには行けないけど、短期間で上達したい」なんて初心者・初級者の方にぴったりのボードと言えるでしょう。 FNTC(TNT) 形状:Vロッカー、ツイン → FNTCホームページ 私も大好きな有名ライダータッキーさんが所属するスノーボードブランド。 このブランドの一番の魅力は軽さですね。 航空機にも取り入れられているハニカム構造を採用。芯材を肉抜きすることにより15%も重量を削減しました。 また、Vロッカーと呼ばれるコマのような形状を採用しているので、プレスやスピントリックが驚くほど簡単にできる!
グラトリ思考の初心者の方にぴったりの逸品です。 4XP(ヨネックス) → ヨネックスホームページ バトミントンやテニスブランドとして有名な、ヨネックスの4XPをご紹介します。 4XPはユニセックスということもありデザインはだいぶ渋めですが、ハイスペックな入門ボードとして有名なモデル。 軽量の芯材にカーボンを何層も重ねた、最強の入門ボードとなっています。 キャンバー形状との相乗効果で、高いレスポンスと操作性を持ち合わせていますが、はっきり言って乗りこなすのはかなり難しいですね。 「今シーズンこそは、本気で上手くなりたい!」という信念を持つガールズライダーさんにおすすめのボードです。 コンパクト(ライド) 形状:ハイブリッドキャンバー、ディレクショナル → ライドホームページ 人気ランキングでも常連、有名なスノーボード総合ブランド「ライド」からはコンパクトをご紹介いたします。 キャンバーベースで、ノーズ(先頭)とテール(後方)がロッカー形状ですが、上級者の方でも楽しめるボードとなっています。 どのモデルよりもコンパクトの方が売れているという事実が、それだけ乗やすい板だということを客観的に証明してますね。 私も愛用しているブランドですが、落ち着きのあるモード系のデザインがかっこいい! 大人の女性ライダーさんにぜひ乗っていただきたいボードですね。 フィールベター(バタレオン) 形状:ローキャンバー、ディレクショナルツイン → バタレオンホームページ バタレオンの特徴として3D形状が挙げられます。 これは、 ノーズ(先頭)とテール(後方)にスプーンのような丸みを持たせることによって、他のブランドに比べ圧倒的に逆エッジしづらい構造になっているのです。 ディレクショナルツイン形状は「高速での安定感」と「トリックのしやすさ」という相対する2つの機能を良いとこ取り!