——————– 【目次】 [1]親から受けた住宅資金の贈与は一定額まで非課税になる [2]住宅資金贈与の非課税限度額 [3]非課税の対象になる条件 [4]「親からお金を借りる」場合は要注意 [5]「住宅取得等資金贈与の非課税」を利用するときのポイント 1. 贈与を受けた翌年2月1日~3月15日までに贈与税の申告が必要 2. 「小規模宅地等の特例」が受けられなくなる [6]「相続時精算課税」を選ぶことも可能。しかし注意点も。 1. 「住宅取得等資金贈与の非課税」と併用できる 2. 暦年課税(普通の贈与)が使えない・贈与のたびに確定申告が必要・途中変更も不可 3.
」 2.将来の小規模宅地等の特例の適用状況まで考えよう 親の土地に家を建てるときには、将来の小規模宅地等の特例の適用についても考えておきたいものです。相続税の小規模宅地等の特例とは、被相続人が居住していた土地について相続税評価額を減額できる制度です。 親の土地を無償で借りて家を建てた場合は、親と子が同居していたことを条件に小規模宅地等の特例(特定居住用宅地等の特例)が適用できます。特定居住用宅地等の特例では、敷地のうち330㎡までの部分の相続税評価額が80%減額できます。 親と子が同居する家は二世帯住宅でも構いませんが、区分建物として登記すると特例が適用できません。同じ敷地でも親と子の住居が完全に分離していると特例は適用できません。 小規模宅地等の特例(特定居住用宅地等の特例)の細かな適用要件については、次の記事を参考にしてください。 「 『特定居住用宅地等』(小規模宅地等の特例)とは。相続税専門税理士が詳しく解説! 」 3.親の土地に家を建てる場合の住宅ローン 親の土地に家を建てる場合でも住宅ローンを利用すれば、所得税の住宅ローン控除が適用できます。 住宅ローン控除は、所得税の税額から10年間にわたって毎年末のローン残高の1%相当額が引かれる制度です。所得税から引ききれない金額は翌年の住民税から引かれます。床面積が50㎡以上あることや、借入期間が10年以上あることが主な要件となっています。 注)かっこ内の数値は消費税率が5%の場合です。 住宅ローン控除については、国土交通省の「すまい給付金」のサイトを参考にしてください。 住宅ローン減税制度の概要(すまい給付金事務局) 4.親の土地に家を建てた場合に固定資産税はどうなるか?
親子間や親族間で土地の売買をした場合、登記名義の書き換えが面倒なので放置されてしまうケースが多いです。 お互いに「わかっているだろう」と考えたり、どうしても面倒だという気持ちが先に立ってしまったりして、名義書換をしないのです。 法律では、売買や贈与、相続などによって不動産の所有権が移転しても、名義書換をしないで放置していても特に督促も罰則もないからです。 しかし、不動産の売買があったら、必ず登記名義記の書き換えをすべきです. 名義書換をしないと、土地の所有者は外形上以前の所有者のままになっているように見えるので、いろいろな混乱が発生します。 名義が変わっていないので、他の相続人はその土地が遺産の内容になっていると期待していたのに、相続が起こってみたらいきなりずいぶん前に譲渡されていたなどと聞かされて、納得できずに遺産トラブルになることもあります。 他の相続人が売買があったことを認めず、不動産が遺産分割の対象になってしまうこともあります。 また、以下で詳しく説明しますが、きちんと登記名義の書き換えをしていなかったことにより、税務署が不動産の売買の事実を認めず贈与扱いとなって、高額な贈与税が課税されてしまうこともあります。 売買契約書などを作成していなかったら、後になって登記名義の書き換えをしようとしても、もはや売買を証明する手段がなく登記ができなくなる可能性も高いです。 そこで、親子間や親族間の不動産売買のケースでも、面倒がらずにすぐに登記名義の書き換えをすることが重要です。 4.贈与とみなされる可能性に注意!
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