みなさん、こんにちは。 日本在住の方で外国ETFや外国個別株などで配当金を受け取る場合、現地国に所得税を納めなくてはいけないのはご存知でしょうか。しかも、現地国だけではなく日本でも課税対象となります。 「二重に税金を払うなんて!」と思っている方もいらっしゃると思います。安心してください。日本には二重課税を解消するために「外国税額控除」という制度があります。 今回は、この外国税額控除の仕組みを分かりやすく解説しながら、どのようなケースが対象になるのかや、手続きの方法についてお話します。 外国税額控除とは? 外国税額控除は、日本在住の人が国外で税金を納めた際に利用できる制度です。 例えば、外国ETFや外国個別株などで配当をもらうと、アメリカ合衆国では10%、日本では20. 315%の源泉徴収税がかかります。つまり「 二重課税 」となります。折角配当をもらえたとしても二重に課税されてはもったいないですよね。 このような場合に税金を低く抑えるための制度が、「外国税額控除」です。確定申告をすることで、余分に納めた税金が還付されます。 そもそも「税額控除」って何?
地方法人税及び地方税における外国税額控除 内国法人における外国税額控除制度は、国税である法人税のみではなく、地方法人税及び地方税のうち法人住民税においてもその適用が認められています。 つまり、法人税の控除限度額を超える控除対象外国法人税は、地方法人税の控除限度額までの金額が地方法人税額から、さらに法人住民税の控除限度額までの金額は道府県民税(都民税を含む)及び市町村民税の法人税割額から控除することができます。 事業税については、国際的二重課税排除の方法として国外所得免除方式が採用されているため、外国税額控除制度の適用は認められていません。 10. 控除限度額と控除余裕額の繰越 外国税額控除を適用した場合、控除対象外国法人税額と控除限度額が一致することはまずありません。控除対象外国法人税額が控除限度額を上回り控除できない法人税額が残ってしまうか、控除対象外国法人税額が控除限度額を下回る場合には控除できる枠が余ることとなります。 法人税法では、前者のように控除対象外国法人税額が控除限度額を超える場合のその超過額を「控除限度超過額」とし、後者のように控除限度額が控除対象法人税額を超える場合のその控除限度額の枠のあまりの部分を「控除余裕額」といいます。 これらの「控除限度超過額」と「控除余裕額」の金額はいずれも3年間繰り越して使用することができます。 ただし、この制度は法人税と地方税(道府県民税及び市町村民税)において認められていますが、地方法人税については適用がありません。 11. 申告手続、文書化 外国税額控除の適用を受ける場合には、確定申告書に明細を記載し、一定の書類を保存する必要があります。 また、海外支店(国外PE)を有する内国法人は、その海外支店に帰属する外部取引や内部取引についてPE帰属外部取引及び内部取引に関する事項を記載した書類を作成しておく必要があります。
315%=41, 300円(100円未満切り捨て)」 となります(住民税含まず)。 一方で確定申告した場合は配当収入30万円にそのまま所得税率を掛けるため 「30万円×15.
315% 1, 378円 地方税(日本) 5% 450円 合計 – 2, 828円 このようにアメリカと日本で2回、税金が引かれてしまうため、アメリカでの源泉徴収税の分を一部 「控除」 してくれるのが、 「外国税額控除」 なのです。 「外国税額控除」の計算方法等に関しては、こちらの記事に詳しく書きましたので、ぜひチェックしてみてくださいね。 外国税額控除の申請を記載する方法 それでは、実際に「外国税額控除を記載する方法」を解説していきたいと思います。 「外国税額控除」を記載する方法は簡単で、国税庁のホームページを順番に打ち込んでいくだけです。 外国税額控除の金額も自動で計算してくれるので、下記の画面に沿って入力していってください。 外国税額控除を申請するのに必要な書類は以下の3つ。 給与所得の源泉徴収票 特定口座年間取引報告書 外国株式等 配当金のご案内(兼)支払通知書 【給与所得の源泉徴収票】 【特定口座年間取引報告書】 【外国株式等 配当金のご案内(兼)支払通知書】 こちらの3つの書類を使用して、外国税額控除を記載する方法を解説していきますね。 確定申告で外国税額控除申請の記載例 それでは、実際に「確定申告で外国税額控除の申請の記載例」を見ていきたいと思います。 1. 国税庁のホームページ「確定申告特集」を開きます。 【確定申告特集|国税庁ホームページ】 2. 次に「個人の確定申告書等を作成する」をクリックします。 3. 「申告書を作成する」の「作成開始」をクリックします。 4. 税務署への提出方法で「印刷して提出」をクリックします。 5. 次に、推奨環境などの事前確認を行います。 6. 【2020年確定申告】外国税額控除の完全攻略ポイント5つ. 問題がなければ「利用規約に同意して次へ」をクリックします。 7. 次に、確定申告をする年度の申告書の作成をクリックします。 今回の画像では、「令和元年分の申告書等の作成」をクリックしました。 8. 一番左にある「所得税」をクリックします。 9. 「左記以外の所得のある方」にある「作成開始」をクリックします。 10. 「生年月日」を入力し、「所得・所得控除等の入力フォームについて」にチェックを入れます。 今回は給与所得の場合なので、「申告の種類」にはチェックを入れません。 11. 入力とチェックをしたら、「入力終了(次へ)」をクリックします。 12. 「給与・雑(公的年金など)・一時・配当(総合)のみの方」タブをクリックします。 13.
「株式等の売却・配当・利子等の入力」で『「特定口座年間取引報告書」の内容を入力する』をクリックします。 43. 次のページで「書面で交付された特定口座年間取引報告書の入力」をクリックします。 44. 「源泉徴収の選択」で「1 有」をクリックします。 45. 源泉徴収の有無は、証券会社から交付される「特定口座年間取引報告書」に記載されています。 46. 次に「勘定の種類」を入力します。 47. こちらも「特定口座年間取引報告書」に記載されています。 48. 次に「特定口座(源泉徴収あり)について申告するもの」で「譲渡損益」を選択します。 49. 次に「譲渡に係る年間取引損益及び源泉徴収税額等」を入力します。 50. 入力する項目はA〜Fの6つ。 【「譲渡に係る年間取引損益及び源泉徴収税額等」で記載した項目】 A 譲渡の対価の額(収入金額) 上場分 B 譲渡の対価の額(収入金額) 特定信用分 C 取得費及び譲渡に要した費用の額等 上場分 D 取得費及び譲渡に要した費用の額等 特定信用分 E 源泉徴収税額(所得税) F 株式等譲渡所得割額(住民税) 51. 入力する金額は「特定口座年間取引報告書」の「譲渡に係る年間取引損益及び源泉徴収税額等」に記載されています。 52. 次に「金融商品取引業者等」を入力します。 53. 入力したら、「もう1件入力する(書面)」をクリックします。 「株式の配当等の入力」の記載例 次に、「株式の配当」部分を入力していきます。 54. 外国税額控除とは？初心者向けに分かりやすく解説！ | ¥EN マネーカレッジ. もう一度「源泉徴収の選択」で「1 有」を選択します。 55. 次に再度「勘定の種類」を選択します。 56. 次に「特定口座(源泉徴収あり)について申告するもの」で「配当等」を選択します。 57. 「配当等の額及び源泉徴収税額等」のA〜Dを入力します。 【「配当等の額及び源泉徴収税額等」で記載した項目】 A 株式・出資又は基金 B 国外株式又は国外投資信託等 C 源泉徴収税額(所得税) 納付金額 D 配当割額(住民税) 納付金額 僕の場合はA〜Dでしたが、購入した株式によって入力する項目は違います。 58. 入力する項目は「特定口座年間取引報告書」の「配当等の額及び源泉徴収税額等」で確認してください。 59. 次に「金融商品取引業者等」を入力します。 僕の場合は「SBI証券 本店」と入力しました。 60. 「譲渡損益」と「配当」を入力したら「入力終了(次へ)」ボタンをクリックします。 61.
みなし外国税額控除 内国法人が開発途上国に進出を行った場合に、その開発途上国では自国への海外企業誘致のため優遇税制措置を認め租税を減免している場合があります。このような場合でも、外国税額控除の対象となる外国法人税額は、原則的には減免後の外国法人税額となるため、外国税額控除においては減免措置の効果はなく、開発途上国での優遇税制措置の目的が達成できないことになります。 そこで、開発途上国において減免された租税のうち、租税条約において定められたものについては減免された部分の納付があったものとみなして外国税額控除を適用する場合があり、このような制度をみなし税額控除(タックス・スペアリング・クレジット)といいます。 なお、みなし外国税額控除が認められている例として、中国の使用料等に係る源泉所得税等がありますが、みなし税額控除は課税の公平性や中立性の観点から廃止・縮減の方向にあります。 6. 外国子会社合算税制(タックスヘイブン税制)に係る外国税額控除 外国子会社合算税制の適用に基づき外国関係会社の所得のうち一定の金額に相当する金額を、その親会社等である内国法人の所得とみなして合算課税を行った場合に、その外国関係会社が支払った外国法人税のうち、日本で合算された所得に対応する部分については、控除対象外国法人税額に含まれます。 7. 外国税額控除の適用時期 外国税額控除は、内国法人が外国法人税を納付することとなる日の属する事業年度において適用されます。ただし、継続適用を要件として、納付確定税額を納付ベースその他税務上合理的な基準に基づき費用として計上した日の属する事業年度において適用することも認められています。 ここでいう「外国法人税を納付することとなる日」は、外国の法令に基づいて判断されますが、不明確な場合には、日本の国税通則法に準じて納付確定日を決定することになります。 申告納税方式: 申告書の提出の日 (その日が法定申告期限前である場合にはその法定申告期限、更正または決定があった場合にはその更正または決定の日) 賦課課税方式: 賦課決定の通知日 源泉徴収方式: 源泉徴収の対象となった利子、配当、使用料等の支払日 8.
2021. 7. 親思いの優しい幽霊をしのぶ. 19 6:00 山口新聞 不仲な両親を案じながら若くして亡くなった娘の霊をたたえる幽霊まつりが17日、下関市観音崎町の永福寺であり、娘の幽霊を描いた掛け軸が公開された。 まつりは約300年前、同寺の門前にあった海産問屋の... 記事全文を読む ❯ 関連記事 一覧へ 川井梨紗子「姉妹で金」約束を果たす 女子レスリングで初の快挙 東京新聞 64年五輪の記憶伝える色紙 長岡の理容店 選手のサイン保管 新潟日報 30ペン目のまんが甲子園(4=終)〈きょう開幕〉忘れ物の心配なし! 高知新聞 "怪物"井上尚弥を追い掛けて強くなれた ボクシング男子フライ級「銅」の田中亮明「彼には感謝している」 香南市の天然色市場が8/7再開 3年4カ月ぶり 飲食や雑貨販売も 楢崎智亜、1点差でメダル逃す 得意スピードで欲出しミス「五輪は空気違った」<スポーツクライミング男子複合> 全国 首相、「被爆国」部分読み飛ばし 広島式典あいさつで 共同通信 接種半年間の発症予防、90%超 米モデルナ、3回目「必要」 中止は国際舞台での敗北 ギブアップ見たくない ライアン・シェイファー(ワシントンDC日米協会会長) リレー評論「解読オリンピック」 地域 川井梨紗子「姉妹で金」約束を果たす 女子レスリングで初の快挙 64年五輪の記憶伝える色紙 長岡の理容店 選手のサイン保管 30ペン目のまんが甲子園(4=終)〈きょう開幕〉忘れ物の心配なし! 経済 ホンダ、早期退職に応募2千人超 EV強化へ世代交代 6月給与、4カ月ぶり減少 コロナでボーナスカット 6月の消費支出5. 1%減 4カ月ぶりマイナス スポーツ 錦織が逆転勝ち、準々決勝に進出 シティ・オープン 50キロ競歩で川野が6位入賞 陸上・6日 サンチェス捕手がコロナ感染 大リーグ・ヤンキース ランキング 全国最新記事(5件) 首相、「被爆国」部分読み飛ばし 広島式典あいさつで 接種半年間の発症予防、90%超 米モデルナ、3回目「必要」 中止は国際舞台での敗北 ギブアップ見たくない ライアン・シェイファー(ワシントンDC日米協会会長) リレー評論「解読オリンピック」 錦織が逆転勝ち、準々決勝に進出 シティ・オープン スリランカ女性、映像を開示へ 遺族に限定、死亡前の様子
22 0 中国のせいじゃん 17 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:36:52. 62 0 >>1 知事が悪いから 18 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:38:47. 17 0 元々正確な数字を出してなかっただろ? 隠蔽ばっかりしてるからなデニーとその一派は 19 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:39:43. 59 0 デニーズ! 20 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:42:37. 03 0 東京から大勢沖縄旅行に行ってたからなぁ 飛行機すげー混んでた 21 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:45:34. 77 0 先々週どこのホテルも稼働高い上にプール出てからマスク付けずに歩き回るヤツ多いって嘆いてたしそりゃあね 22 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:53:05. 27 0 沖縄は経済優先だから仕方ない 23 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:54:35. 91 0 こいつら自業自得でしょ 24 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:57:37. 99 0 観光客ウェルカムだからな 25 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 16:02:32. 87 0 毎日東京から輸入して地元民が拡散するわかりやすい構図 26 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 16:04:18. 42 0 連休と五輪規制で東京民が遊びに行ったんだろ 27 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 16:06:14. 61 0 オリンピックを強行すれば支持率上がるよね ↓ オリンピック出来るなら緊急事態宣言なんて意味ないよね ↓ 結果 28 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 17:50:48. 観音崎のSPASSOを体験♪ - ぽこあぽこ. 63 0 緊急事態宣言沖縄も出るってなったとき なんかのトップが意味がわからんみたいなこといってたけど 正解だったな 29 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 18:46:39. 88 0 つうか沖縄の人全くマスクしてないし w 30 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 18:48:40. 65 0 沖縄人マスクしないし居酒屋も普通にやってて現地民で盛り上がってるし最強だよな 31 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 23:53:02.
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■ このスレッドは過去ログ倉庫に格納されています 1 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:25:16. 04 0 2 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:26:10. 84 0 オリンピック見ずに沖縄でバカンス 最高ですね 3 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:28:43. 07 0 緊急事態宣言中なのに可笑しくね 対策は無意味だったのでは 4 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:28:59. 31 0 バカス 5 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:29:08. 73 0 なんくるないさー 6 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:29:42. 82 0 なんくるないさあの精神の為せる業 7 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:29:43. 66 0 東京とは関係ないね 8 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:29:51. 32 0 マジかよ 地獄じゃん 9 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:30:00. 33 0 全国的に増加が顕著なんだからオリンピック中止しろよ 10 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:30:17. 46 0 熱いからマスク外しちゃうんだろ 11 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:30:25. 99 0 デニー責任取れ 12 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:31:37. 22 0 五輪のせいじゃん 13 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:31:40. 73 0 オリンピックが関係ないことが証明されましたな 14 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:33:22. 20 0 連休から2週間後の来週末がピークやね 15 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:33:48. 26 0 【独自】感染急拡大で都がコロナ病床確保を要請 通常診療制限も 新型コロナウイルスの新規感染者数が連日1000人を超え、感染が急拡大していることを受け、 東京都が都内の医療機関に対し、通常診療の制限も視野にコロナ病床を確保するよう要請したことがわかりました。 東京都では、7日間平均の新規感染者数がきのう時点で1500人を超え、入院患者数も、この1か月で倍増するなどしていて、 専門家は「今後、医療提供体制が危機に直面する」と指摘しています。 東京都がきのう付けで都内の医療機関に送った通知は、コロナ患者用の病床をさらに確保するよう要請するもので、 ▼救急医療の縮小や停止、▼予定手術の延期、▼診療機能の縮小など通常診療の制限も検討するよう求めています。 東京都が現在、確保しているコロナ病床は5967床ですが、これを来月6日までに計画の最大数にあたる6406床まで増やしたい考えで、 あすにも、医療機関向けに説明会を開催する方針です。 16 名無し募集中。。。 2021/07/27(火) 15:36:52.
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