旅費は課税?非課税? 出張などの長期外出をしたときには、移動に必要な交通費以外にも宿泊費や出張手当が発生します。一般的な旅費精算の流れでは、効率化を図るために従業員が費用を立て替え、精算処理を行うことで会社から経費分を支給されます。基本的に会社から支給される金銭は所得税の対象(課税)になりますが、旅費の場合はどうでしょうか。 ここからは旅費が課税対象かどうかについて説明していきます。 旅費は「実費精算」なので非課税 前述のように、旅費は従業員が立て替え、精算してから支給される「実費精算」のため、所得税の課税対象ではありません。実費精算による費用は企業にとっての経費(売上を獲得するために必要なコスト)になるため、通常の経費と同様に処理されます。 実費精算が不要な出張手当(日当) 多くの場合、出張すると出張先での外食や身の回り品の購入などいつもよりも余分な支出が増えることでしょう。そこでこうした事情に配慮して、あらかじめ企業のルールで定めた一律の金額を手当(報酬)として支給する出張手当(日当)が出張した人に支払われることがあります。この出張手当(日当)については実費精算の必要がありませんが、規程にもとづく高額ではない支給であれば、旅費と同じように出張手当(日当)も非課税となります。 高額すぎる旅費は課税対象の可能性も!
毎日の通勤に必要な交通費。自腹を切って支払うと負担が大きいため、全額支給されるか気になるところです。 会社から支払われる交通費に上限はあるのでしょうか。 交通費に上限はある?ある場合はいくら? 交通費の上限額はあるのでしょうか?また、ある場合は一体いくらなのでしょうか? ここでは、上限規定がある場合と規定がない場合に分けてご紹介していきます。 交通費に上限があるかは企業による 交通費(通勤手当)に上限があるかどうかは、 企業によって異なります 。 そもそも交通費の支払いは、会社が任意で行うものです。 ほとんどの企業が交通費を支給していますが、実は法律上、会社が交通費を払う義務が定められているわけではありません。 そのため、交通費の上限金額も会社が自由に決めることができます。 交通費支給や上限規定の有無に関しては、企業の求人票や就業規則、雇用契約書(雇用条件の通知)などを見ればわかります。自分が勤める会社の規則を確認してみましょう。 上限規定ありの場合平均3万4, 000円 「企業の諸手当等の人事処遇制度に関する調査」によると、上限規定がある企業では、 上限額の平均は月3万4, 260円です 。 交通費を支払っている企業のうち、期間を定めずに雇われている常用労働者(≒正社員)の通勤手当に関しては、 上限の規定がある割合が39. 交通費にも税金がかかる？非課税の限度額と対策. 3% となっています。 中でも上限額が「4万円以上」の割合が29. 8%、次いで「1万~2万円未満」が23%となります。 企業規模が大きいほど上限額が高くなる傾向にありますが、自宅と職場が遠く上限を超える場合などは、 差額を自腹で払わなければならない可能性 があります 。 交通費の負担が重い場合は、職場の近くに引っ越すなど対策を検討してみましょう。 また、実際の交通費の相場は、フルタイム勤務で1万2, 447円、パートタイム勤務で7, 710円と、上限を大きく超えることはない金額におさまっているようです。 ※参考→ 企業の諸手当等の人事処遇制度に関する調査|独立行政法人労働政策研究・研修機構 上限規定なしの場合、交通費全額支給 求人票や雇用契約書に「上限規定なし」「交通費全額支給」などと規定されていれば、基本的に 交通費は全額支給されると考えて良いでしょう 。 ただし、交通手段や通勤距離などに条件がある場合とない場合があります。 条件がない場合 同調査によると、上限規定がない56.
みなさま、福利厚生費の支給や支出の仕方によって、課税(社員に所得税が課税される)、非課税(社員に所得税が課税されない)の違いが生じることをご存じでしょうか? 福利厚生費として支出する中身としても、法定福利費(社会保険料)と法定外福利費に分かれており、個人負担分の社会保険料については所得税の社会保険料控除の対象となり、所得税が課税されないことになります。ここでは、法定外福利費にあたる福利厚生費について解説していきます。 「住宅手当」と「借上社宅」【課税関係】の違いは? 旅費精算時は注意！課税対象にならないために知っておくべきこと｜ITトレンド. 労働者に対して住宅手当を支給する場合は、その全額が労働者の給与所得として「課税対象」となります。 そのため、もしできる限り労働者の課税所得を小さくしたい場合には、会社が社宅を借り上げて、労働者に貸与したうえで一定額の賃料相当額を徴収しておくことで、給与所得として課税対象とならないようにすることができます。 一定の賃料相当額とは次の3つの合計額となります。 (その年度の建物の固定資産税の課税標準額)×0. 2% 12円×(その建物の総床面積(平方メートル)÷3. 3(平方メートル)) (その年度の敷地の固定資産税の課税標準額)×0. 22% 借上社宅において、これらの合計額に満たない場合は、その差額を給与所得として「課税対象」としなければなりません。 また、これらの計算をするためには、貸主から固定資産税の課税標準額などを確認しておく必要があります。 福利厚生として【社員食堂で食事を提供】したときは?
通勤距離の測り方は、自宅から職場までの直線距離のほか、インターネット上のマップで経路検索して算出する方法などがあります。事務の効率性や公平性を考慮しながら、方法を決めましょう。通勤距離の測り方やガソリン代の決め方なども就業規則に定めておくと、従業員によって算出方法が違うという事態が起こらず、より公平で正確な運用ができます。 ガソリン代の決め方は? 一律に1km当たりのガソリン代を定めておくという方法もありますが、その場合、使用している車種の燃費によって不公平さが生じてしまいます。ガソリンの価格は日々変動するものであり、ガソリン代の単価が従業員ごとに異なるのは、事務の煩雑化を招きます。どこまで細かく計算するかは検討が必要です。マイカー通勤と公共交通機関の利用による通勤の違いの一つに、「非課税限度額の違い」があることにも留意して、従業員とのトラブルにならないよう慎重に検討するべきでしょう。詳しくは国税庁の「マイカー・自転車通勤者の通勤手当」を参照してください。 高速道路の利用はどうするか?
先ず「給与」についての説明をします。 一般的に給与明細は、次の三つの部分に分けて表示されます。 ①勤怠部分:給与計算期間中の労働日数、休暇取得日数、欠勤・遅刻・早退などの不就業日数・時間数(この日数・時間分の給与は支給されません)、時間外労働時間数などが表示されます。 ②支給部分:基本給、手当などの項目ごとに支給額が示されます。全項目の合計額が「総支給額」となります。「総支給額」は、社会保険料や税金が控除される前の、いわゆる「社会保険料・税込み」の支給額となります。 ③控除部分:社会保険料控除(介護保険、健康保険、厚生年金保険の保険料)、雇用保険料、源泉所得税、住民税の金額が示されます。これらは、事業主が各従業員の負担分を給与から天引きして、社会保険事務所や税務署などに納付します。これ以外にも、社宅利用料や生命保険料など、給与から控除するものの金額が示されます。 支給部分に示された総支給額から控除部分の合計額を引いたものが「差引支給額」として、その月分の給与として支給される金額(いわゆる「手取り額」)になります。 >給料で総支給額って交通費込みのことですか? ご質問の交通費ですが、税の年収では交通費という名目なら年収に含みます。 通勤費なら公共交通機関で一定額以下なら非課税となって年収には含みませんが、その条件を満たさなければ年収に含む部分も出てきます。 年収に含まれれば税の対象です。 以上のほか社会通念上の年収のことを言うなら、交通費も通勤費も含まないのが一般的です。 通勤費という名目なら、公共交通機関の場合月10万円までは非課税です。マイカー通勤などは距離により非課税額が違います。 どこからが課税対象か、非課税かは、こちらをご覧下さい。 回答日 2014/09/29 共感した 2 質問した人からのコメント ご丁寧にありがとうございます 回答日 2014/09/30
▼▼▼お問合せ・ご相談はこちら▼▼▼ フリーダイヤル 0120-540-217(こようにいーな)まで。 もしくは、こちらの相談フォームよりお願いいたします。
90分でわかる 社長が知らないとヤバい労働法 みらい総合法律事務所(著) あさ出版 【目次】 序章・・・社長!労働法を知らないとこうなりますよ! こんなにある! 労働法関係のトラブル ケース1 労働時間の管理を怠ったために残業代支払い命令が…… ケース2 パワハラを放置して慰謝料・損害賠償金を負担する事態に ケース3 セクハラ発言で訴えられて、約170万円の支払い命令 ケース4 問題社員を解雇したら、損害賠償の支払い命令? 第1章・・・なぜ労働法を知らないとヤバいのか? ◎まず「労働法」の基本を押さえましょう 「労働法」とは複数の法律の総称/雇用契約のルールを決める労働契約法/男女雇用機会均等法と最低賃金法 ◎労働トラブルってどんなもの? こんなにある! 労働法関係のトラブル/会社が受ける大きなダメージとは? ◎「労働法」に違反するとどうなってしまうのか 労働基準監督官の仕事/意外と大きい!? /労働基準監督官の権限/送検された場合のデメリットとは?/「就業規則」は会社を守る盾 第2章・・・社員による残業代請求から会社をどう守るか? ◎経営者なら知っておきたい残業代の基礎知識…… 社員に要求されるままに残業代を払いますか?/時間外労働・休日労働・深夜労働の違い/残業代はどうやって計算する?/基礎賃金に含まれる手当・含まれない手当/「残業代請求で会社がつぶれる」は大げさか? 労働基準法 違反 社長 所属. ◎残業代を請求されないための事前対策 残業代請求を未然に防ぐ7つの方法/労働時間の調整が可能な「変形労働時間制」「フレックスタイム制」/外回りの営業マンには「事業場外みなし労働時間制」/特殊な業務は「裁量労働制」を検討/休日が不定期になりそうなら「休日振替制」「変形休日制」/残業代を一括で支払う固定残業代制/ダラダラ残業を防ぐ「残業許可制」/判断が難しい社員の「管理監督者」化 ◎残業代請求を受けたときの防御マニュアル 残業代請求トラブル解決までのプロセス/会社が反論するための5つのモデル/内容証明郵便を受け取ったときの対応/交渉時にやってはいけないこと/早期の和解でメリットを得られることも 第3章・・・問題社員にはどう対処するか? ◎問題社員は会社にどんな影響を与えるのか? そもそも「問題社員」とは?/問題社員は会社にどんな影響を及ぼすか?/問題社員にはどのように対処すべきか/普通解雇と懲戒解雇/損害賠償請求を行うことの意味/なぜ「証拠づくり」が大なのか ◎問題社員のトラブル例……経歴詐称 ◎問題社員のトラブル例……遅刻・早退・無断欠勤 ◎問題社員のトラブル例……電子メールの私的利用・備品持ち帰り ◎問題社員のトラブル例……能力不足・協調性不足・繁忙期の有休取得 ◎問題社員のトラブル例……情報漏洩 ◎問題社員のトラブル例……借金の取り立て 第4章・・・パワハラ・セクハラにどう対処するか?
労働基準監督官が社長を逮捕することがあるって知ってましたか?
3. (2ページ目)「接種したら無期限の自宅待機」タマホーム社長が社員に“ワクチン禁止令” | 文春オンライン. 「労基署」は逮捕、送検できる 労働基準監督署とは、労働基準監督官の所属する組織であって、「労働基準法」「最低賃金法」など、労働者の最低限度の労働条件を守る重要な法律について、法律違反がないかどうか会社をチェックし、労働法違反のブラック企業を監督するための期間です。 労基署には、立入検査(臨検)をしたり、是正勧告を出したり、指導票を交付したりする権限がありますが、これらの監督権限の中でも、最も強力であり、重要なのが、逮捕、送検する権限です。 この権限は、労働基準法、最低賃金法、労働安全衛生法といった、特に重要な労働法で労働基準監督官に与えられたもので、警察官(司法警察員)と同等の権限であるとされています。 労働基準法102条 労働基準監督官は、この法律違反の罪について、刑事訴訟法 に規定する司法警察官の職務を行う。 最低賃金法33条 労働基準監督官は、この法律の規定に違反する罪について、刑事訴訟法の規定による司法警察員の職務を行う。 また、同様に、立入検査や、資料提出などの規定に違反した会社に対しても、「6か月以下の懲役または30万円以下の罰金」の制裁(ペナルティ)を科すことができます。 「労基署」のイチオシ解説はコチラ! 4. 逮捕・送検は違反が悪質な場合に限られる とはいえ、逮捕、送検だけが労働基準監督署、労働基準監督官の役割ではありません。むしろ、会社を訪問して立入検査をしたり、帳簿を確認するなどして違反を発見し、指導をすることもまた、労基署の重要な役割です。 労働基準監督官は、定期監督や、労働者からの申告を受けての申告監督の機会に、帳簿提出を命じるなどして労働法違反を発見し、「是正勧告」、「改善指導」、「使用停止命令」などを会社に対して命じます。 これに対して、会社が労働法違反を是正し、今後同様の違反を繰り返さなければ、これ以上の制裁(ペナルティ)は加えられずに終了するのが通常です。 しかし、是正、改善が全くされない場合や、再監督をしたときに同様の労働法違反が継続していたときには、労働法違反が重大かつ悪質とみられ、逮捕、送検を行うことがあります。 5. 残業代でも摘発例あり 残業代もまた、基本給ほどではないにせよ、労働者の生活にとって、非常に重要な糧となる権利です。 更には、残業代は、長時間労働の抑制という効果もあるため、サービス残業が長時間に及ぶのに残業代が支払われないとなれば、過労死、過労自殺など、労働者の心身に大きなダメージを与えるおそれがあります。 そのため、残業代未払いでも、会社やその取締役(役員、社長など)が、逮捕、送検されるケースが、多く報道されています。 6.
残業代・給与の未払いで、社長を逮捕してもらうことができる? - 労働問題の法律相談は弁護士法人浅野総合法律事務所【労働問題弁護士ガイド】 労働問題の法律相談は弁護士法人浅野総合法律事務所 残業代 賃金や残業代の未払いがあったとき、労働者としては、「未払い分の金額を支払ってほしい。」と言う請求は当然ですが、それ以上に、「経営者に制裁を食らってほしい。」という希望を抱く方も少なくないことでしょう。 パワハラの横行するブラック企業で、長時間労働を強要されたあげくに、支払われるべき適切な残業代すら支払われないとすれば、「逮捕されてしまえばよいのに。」という法律相談も、よく理解できます。 労働基準法は、労働者の最低限度の生活を守るためのものであり、その違反に対しては、逮捕、起訴、刑事処罰を含めた、厳しい制裁(ペナルティ)が定められています。 今回は、残業代の未払いがあったときに、会社の社長を逮捕してもらうことが可能なのかについて、労働問題に強い弁護士が解説します。 「残業代」のイチオシ解説はコチラ! 1. 給与未払いで書類送検されたケース 残業代の未払いを含めた、「給与未払」は、労働問題の中でも、特に逮捕、送検といった制裁(ペナルティ)が科されやすい部類の違反行為であるといえます。 というのも、雇用契約(労働契約)の本質は、「労働」と「賃金」であり、雇用契約の最も基本的な要素を欠くこととなる給与未払い問題の場合、厳しい制裁(ペナルティ)を科してでも、会社に守ってもらわなければならないからです。 特に、基本給の未払いは、労働者の最低限度の生活保障までをも危うくするものであって、「健康で文化的な最低限度の生活」を保障する憲法の趣旨をも損なうものです。 そのため、給与未払い、残業代未払い、36協定違反といった労働基準法違反の場合、逮捕、書類送検されるケースが多くあります。この際、会社だけでなく、社長、役員なども書類送検されることもあります。 2. 残業代を払わない！労働基準法に違反した場合の罰則はどんなもの？ | 残業代請求・弁護士相談広場. 最低賃金法違反で刑事罰! 「最低賃金法」とは、その名のとおり、賃金の最低限度を定める法律をいいます。労働者の最低限度の労働条件を定めるもので、労基法、労安衛法と並んで非常に重要であり、刑事罰がつく労働法の代表例です。 最低賃金法で定められる最低賃金には、都道府県ごとに定められている「地域別最低賃金」と、業種ごとに定められている「特定最低賃金」があり、いずれか高い方を最低賃金とし、それ以上の賃金を支給しなければならないこととされています。 最低賃金法4条(最低賃金の効力) 使用者は、最低賃金の適用を受ける労働者に対し、その最低賃金額以上の賃金を支払わなければならない。 そして、最低賃金法に違反した低賃金に対して、法律は「6か月以下の懲役または30万円以下の罰金」という刑事罰の制裁を科すことと定めています。 したがって、最低賃金法に違反するほど低い給与でこき使われている労働者の方は、ブラック企業に対して、労働基準監督署に対して申告することができます。労基署へ申告したことによって不利益な取り扱いはできませんので、安心して申告することが可能です。 「最低賃金法」のイチオシ解説はコチラ!