消費税還付とは、課税業者自身が消費税を払いすぎていたときに受け取れる還付金のことです。課税業者として登録している個人事業主も消費税還付を受けられる可能性があります。今回は、少々難しい消費税還付について分かりやすく解説します。
消費税還付の基本的な仕組みは?
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消費税の調整対象固定資産にご用心！ | 谷田義弘税理士事務所
Q&Aから引用します。
適格簡易請求書に記載された金額が、税込金額の場合は、その金額に110分の10(軽減税率の対象となる場合は108分の8)を掛けて消費税額等を算出し、また、税抜金額の場合は、その金額に100分の10(軽減税率の対象となる場合は100分の8)を掛けて消費税額等を算出し、その金額を基礎として、 仕入 税額の積上げ計算を行います。
(出典: 消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するQ&A 問80(適格請求書などの請求書等に記載された消費税額による仕入税額の積上げ計算) )
要するに、 自分で計算して消費税額を算出せよ と書いてあります。
例えば、適格簡易請求書に「 8%対象 360 円(税込) 」と記載されていた場合、
360円×8/108=26. 消費税還付 分かりやすく. 6666→26円
といったような具合ですね。
6 免税事業者の登録手続
免税事業者が適格請求書発行事業者の登録を受けるためには、 登録申請書に加えて「消費税課税事業者選択届出書」を提出し、 課税事業者となる必要がありますが、令和5年 10 月1日を含む課税期間中に登録を受ける場合は、登録を受けた日から課税事業者となる経過措置が設けられています。
「消費税課税事業者選択届出書」 って何でしょう? そもそも免税事業者とは、 課税売上高が1, 000万円以下 のため、 納税の義務 が免除 された事業者のことでした。
ですが、課税売上高が1, 000万円以下でも、 課税事業者となることを選択できる んです。
「 えー!何のために? 」
と思われるでしょうが、例えば 輸出業者 は、外国に商品を売って売上を上げます。
消費税は 日本国内の取引にかかる税 なので、この場合売上に 消費税がかかりません。
一方、輸出業者の 仕入 れ が国内の取引であれば、 消費税はかかります。
つまり、こういった輸出業は、 「売上税額は0がだけど、 仕入 税額はかかっている」 という状態になります。
売上税額< 仕入 れ税額 の場合、 消費税が還付 されます。
もちろん 免税事業者では還付になりません ので、課税事業者にならないといけません。
こうした理由から、課税売上高が1, 000万円以下で 課税事業者を選択する事業者がおられる のです。
どうやったら課税事業者になれるのかと言うと 「消費税課税事業者選択届出書」を税務署に提出 します。
(参考: No.
不動産の消費税還付申告をするなら税務調査を覚悟すべき！その対処法とは | イエコン
消費税とは
消費税還付の話の前に、そもそも「消費税とは」ということを抑えておきましょう。
皆さんご存じのとおり、 消費税とは、物品などを購入した際にかかる税金のこと です。国税庁は次のように定義しています。
1. 消費税は、商品・製品の販売やサービスの提供などの取引に対して広く公平に課税される税で、消費者が負担し事業者が納付します。
2. 消費税は、商品・製品の販売やサービスの提供などの取引に対して、広く公平に課税されますが、生産、流通などの各取引段階で二重三重に税がかかることのないよう、税が累積しない仕組みが採られています。
3. 商品などの価格に上乗せされた消費税と地方消費税分は、最終的に消費者が負担し、納税義務者である事業者が納めます。
4. 消費税が課税される取引には、併せて地方消費税も課税されます。
1、2は読んでいただければ理解できると思いますが、3、4に関しては別途解説が必要だと思いますので、少し補足しましょう。
1-1. 地方消費税とは
「地方消費税」という言葉を聞いたことがない人は多いのではないでしょうか。
実は、 消費税というのは、「国税部分」と「地方税部分」に分かれています 。私たちが納めた消費税は、「国」と「地方自治体」に振り分けられるということです。
このうち後者、つまり 「地方自治体」に納められる分を「地方消費税」と呼びます 。地方消費税が適用されたのは1997年、消費税が3%から5%に引き上げられたときです。
消費税10%の現時点だと、国税部分と地方税部分はそれぞれ7. 8%、2. 2%です。8%のときの振り分けは、6. 3%が国税部分、1. 7%が地方税部分でした。
流れとしては、税務署に納付された消費税のうち、2. 不動産の消費税還付申告をするなら税務調査を覚悟すべき！その対処法とは | イエコン. 2%(消費税10%時点での割合)の地方消費税部分が、商品・サービスの販売額や人口、従業者数などの統計数値に基づき、各都道府県に分配されます。
消費税と聞くと、「国に納めている」というイメージがあります。それは決して間違いではないのですが、 厳密には地方自治体にも2割程度は納められているのです。 このことを知らない人は非常に多いので、ぜひこの機会に知っておいてください。
1-2. 消費税が課税されない取引
前述の4には「消費税が課税される取引には、併せて地方消費税も課税されます。」と書かれていますが、課税される取引があるということは、逆の「消費税が課税されない取引」もあるということです。次のような取引は、消費税の性格や社会政策的な配慮などから非課税となっています。
土地の譲渡、貸付け(一時的なものを除く。)など
有価証券、支払手段の譲渡など
利子、保証料、保険料など
特定の場所で行う郵便切手、印紙などの譲渡
商品券、プリペイドカードなどの譲渡
住民票、戸籍抄本等の行政手数料など
外国為替など
社会保険医療など
介護保険サービス・社会福祉事業など
お産費用など
埋葬料・火葬料
一定の身体障害者用物品の譲渡・貸付けなど
一定の学校の授業料、入学金、入学検定料、施設設備費など
教科用図書の譲渡
住宅の貸付け(一時的なものを除く。)
1-3.
事業用の自動車を廃車にする際の会計処理で困ったことはありませんか?
金具を外したところ。
反対側も同様にねじを外すと・・・
チャイルドシート取り外し完了
チャイルドシートを外すことができました! ハンドル周りがとってもすっきり。
かごの取り付け
カゴの取説によると付属のネジを底と左右の内側に止めるとありますが・・・
底はOKとして、この自転車には左右に止めれるネジ穴がありません。
困った。
もともと自転車に付いてた金具を利用して、こんな感じに止めてみることに。
ちなみに、かごにはこの位置にもともと穴が開いてました。
取説には何も書いてませんが、こんな風に取り付けることは想定されてるっぽいです。
この長いネジは、かごに付属していたものです。
かごの内側にネジの先が飛び出るのは嫌なので、ネジ頭がかごの内側に来る向きにしました。
ナットを締めて固定が完了したところ。
ナットが1本だと緩みそうなので、ネジ1本に対してナットを2個つけることでしっかり固定してます。
反対側も同じようにネジ止めすればかごの固定は完了です。
はっきり言って、結構無理やり止めてる感じですね。
でもすぐに壊れたりはしなさそうです。
と、ここで前触れなくナットが出てきてますが、かごの付属品ではありません。
下の画像みたいに、取り外したチャイルドシートに使われてたナットを摘出して再利用しています。
でも、数を揃えるのがまあまあ面倒だったので、M6のナットをホームセンターなどで買ってきたほうが早いかもしれません。
仕上げに、最初に外したブレーキワイヤとケーブルを止めるクリップを取り付けます。
交換作業終了! これでチャイルドシート → 前カゴの交換完了です! 子供乗せ自転車のチャイルドシートは自力で前後ともカゴに変更できる！やり方を詳しく！！ | 勝見美智子ブログ 実践的で丁寧な暮らし。. 横から見たところ。
全体像はこんな感じ。
だいぶ見た目もすっきりしました。
かごを交換したらすぐに嫁が試乗してました
お、軽い軽い!と大喜び。
チャイルドシートよりもこのカゴのほうが荷物がたくさん入るので、たくさん買い物した日も安心です。
前カゴへの交換作業まとめ
今回の交換作業で一番困ったのが、「このかごを買って本当に取り付けられるのか?」と言う不安がやってみるまで解消されなかった点です。
でも、やってみたらなんとか取り付けることが出来たので一安心。
チャイルドシートのガタガタうるさいのもなくなり、ハンドル周りが軽量化したのでハンドル操作も軽快になり、荷物もたくさん積めるようになったので、いい事づくめでした。
子供が前チャイルドシートに乗らなくなった自転車は、前かご交換がおすすめです。
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子供乗せ自転車のチャイルドシートは自力で前後ともカゴに変更できる！やり方を詳しく！！ | 勝見美智子ブログ 実践的で丁寧な暮らし。
カッコよく付きました~!! みちこ
引き続き 前のチャイルドシートをカゴに変更する方法です! みちこ
子供乗せ自転車のチャイルドシートを自力でカゴに変更する方法(前かご編)
まずは 前乗せのチャイルドシートを取り外します。
子供乗せ自転車のチャイルドシート(前乗せ)を取り外す方法(所要時間約20分)
こんなに頑丈なチャイルドシートですが、 3か所ネジで止められているだけです! シートをめくると ネジが見えますので プラスドライバーで外します。(1か所)
サイドのネジを外していきます。(2か所)
シートをめくると ネジが見えます。
六角レンチで外していきます。
外れました~
反対サイドも同じように外します。
最後に ブレーキのコードを止めているものを外します。
直角にくるっと回すと外れます。
これは カゴをつけた時にも使います! チャイルドシートが外れました! 途中から夫が手伝ってくれました~
ありがとうーーー!! 【写真で説明】フロントチャイルドシートを前カゴに交換する方法【ギュットミニDX】 | おれんじあんてな. みちこ
どういたしまして! ダーリン
あと一息! 前かごを取り付けましょう~!! 子供乗せ自転車のチャイルドシート(前乗せ)部分にカゴを取り付ける方法(所要時間約20分)
この 前車輪の上1か所と ハンドル2か所に ネジで前かごを固定して付けていきます。
OGKのタグは、後ろ向きになりますので注意しましょう! みちこ
まず車輪上から ネジで固定します。
次にハンドル部分をネジで固定します。
最後にブレーキのコードを固定しましょう。
先ほど 前チャイルドシートを外した時に いっしょに外したこちらを使います。
ブレーキコードを カゴに固定します。
内側から見るとこんな感じです。
外側から内側に通して 直角に回すだけです。
みちこ
めっちゃいい感じやね~! ダーリン
これですごく軽く、扱いやすくなりました~!! 所要時間は 全部で1時間半ぐらいです。
カゴ代金がネットで5000円ほどになりますので 自分で取り替えるのすごくおススメです~! ぜひ やってみて下さいね! みちこ
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