税理士友野 相続時精算課税制度の選択をするにあたっては、贈与税申告書を申告期限(通常は相続時精算課税の選択に係る贈与をした年の翌年3月15日まで)に提出する必要があります。 申告期限を過ぎて申告書を提出した場合は相続時精算課税制度を選択できないため、注意が必要です。 また、相続時精算課税制度の選択をする場合は、相続税の申告書(第1表と第2表の作成が必要です)の他に、相続時精算課税選択届出書(様式は国税庁のホームページにあります)の作成と、受贈者の氏名と生年月日が分かる書類及び受贈者が贈与者の推定相続人である子または孫であることが分かる書類の準備が必要です。 準備する書類は受贈者の戸籍謄本のみで済むケースもありますが、場合によっては贈与者の戸籍謄本も必要となることがあるので、申告期限に間に合うように早めに準備を開始することをおすすめします。 相続時精算課税制度とは?
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この記事を監修した専門家は、 略歴 2008年 名城大学法学部卒業 一般企業の会社員、法律事務所でのパラリーガル業務を経験。2016年 司法書士試験合格。東京司法書士会所属。都内司法書士法人にて実務経験を経て、新宿区にて司法書士事務所グラティアスを開業。 相続時精算課税とはどのような制度でしょうか?
【この記事の執筆者】 税理士 桑田 悠子 相続や事業承継を手掛けるほかに、一般企業・税理士法人・弁護士法人などを対象とした相続税研修会や、事業承継研究会などを開催。穏やかでわかりやすい説明が特徴の相続専門税理士です。 詳しいプロフィールはこちら 【相続時精算課税制度のメリット・デメリットを解説します!】 皆さま、こんにちは! 相続時精算課税制度 デメリット. 相続専門税理士の桑田悠子です(^^) 本日は、「相続時精算課税制度」について概要から一歩踏み込み、メリット・デメリットについてお話させて頂きます。 「相続時精算課税制度」とは、 「生前贈与をするときは2500万円まで贈与税を非課税にしますが、贈与した人が亡くなった時には、その人の遺産だけでなく、過去に生前贈与した財産も一緒に、相続税を課税しますよ」 という制度です。 そもそも「相続時精算課税制度とは何か?」を知りたい方は、まずはこちらのブログをご覧くださいね♪ 【相続時精算課税制度とはなんぞや】 相続時精算課税制度とは「生前贈与をする時は2500万まで贈与税を非課税にしますが、その人が亡くなった時には、手元に残っている遺産だけでなく、非課税で贈与した財産にも相続税を課税しますよ」という制度です。専門用語は一切使わず、イラストをふんだんに使いながら解説しました。 さて、相続時精算課税制度の基礎が分かったところで、ここからは上級編です! デメリットとメリットを、読むだけで理解できるようにお話します。 相続時精算課税制度は、ケースによっては、非常に有効的ですが、デメリットを検討せずに適用をスタートしてしまうと、非常に恐ろしい事態に陥ります。 相続時精算課税制度は、1度選択すると、 一生、相続時精算課税制度を使い続けなければいけない のです。 そのため、 適用をスタートする前に 、必ずデメリット・メリットをご確認ください! また、よくお客様からご質問を頂く点を、最後にQ&A形式でご紹介していますので、そちらもお見逃しなく! 【デメリット】 (1)通常の110万円非課税枠が一生使えなくなる (2)小規模宅地等の特例という土地の減額特例が使えなくなる (3)不動産の場合、登録免許税や不動産取得税が想像以上に高額 (4)贈与税申告を忘れると、命取りになるかも (5)贈与後、財産の時価が下がっても、贈与時の時価で相続税の計算が行われる 【メリット】 (1)そもそも相続税がかからない人の遺産の前渡しには最高かも (2)賃貸物件を子供や孫に贈与すると、賃貸収入を子供や孫に移すことができる (3)事業承継税制で使うと、納税リスクを減らすことができる (4)財産の金額が贈与時の金額で固定されるので、株価対策をした非上場株式には有用 【Q&A】 (1)相続時精算課税制度を適用しても、相続放棄できる?
※実は、将来相続税が発生する家庭においては、1年間で110万円よりも多くの贈与をした方が得なケースがほとんどです。真相はこちらのブログで解説しています♪ 【贈与税は払った方が得!相続税より安い!】 贈与税の税率は高いと思われていますが、実は全然違うんです!相続税の税率に比べれば、贈与税の税率の方が圧倒的にお得なんです。110万の生前贈与よりも贈与税を払ってたくさん贈与していきましょー 【(デメリット2)小規模宅地等の特例が使えなくなる】 デメリットの2つ目は「小規模宅地等の特例という土地の減額特例を使えなくなる」ことです。 小規模宅地等の特例は、一定の要件を満たすと、土地の評価額を 80%OFF や 50%OFF にすることができる制度です!