お問合わせ内容【No. 405】 固定資産税、都市計画税の清算について 今年度の税は支払いました。仮として、土地10万円、建物2万円、合計12万円でした。 これを、更地にして売ります。つまり売るのは土地だけです。滅失登記も売渡前に行います。仮に売却日は7月1日とすると税の精算は買主が売主に税額の50%を支払うことになると思います。 さて、税の精算は、土地建物合計12万円の50%とすべきでしょうか、それとも土地の分10万円の50%とするのが適切でしょうか。 買い手は土地だけ買うのですから、建物の固定資産税の負担をするのは如何なものでしょうか。 決まりは無いと思いますが、「業界の普通」を教えて頂きたくよろしくお願いします。
固定資産税を4回に分けて納税する場合、4期目の納税時期は翌年になります。この4期目に納めた固定資産税は経費として認められるのでしょうか? 固定資産税を経費にする場合、原則的に納税通知書が交付された日が属している事業年度に経費計上することになります。一括で納税しない場合、4期目の納税時期は翌年になりますが、確定申告の際には前年の経費になるというわけです。 不動産売買での固定資産税の分担について知っておこう 年の途中で中古住宅を売却または購入した場合の税負担は?
不動産の売却をすれば、仲介手数料や印紙代が発生します。 さらに抵当権抹消のために司法書士への報酬も必要になります。 これらの他に気になるのが、固定資産税の清算の金額計算や清算書の作成に関する費用です。 これは仲介する不動産会社に依頼することになりますが、 仲介手数料の中に含まれる作業として解されるので、新たに費用が発生することはありません。 ただし、すべてを不動産会社任せにするのは危険です。 ほとんどの不動産会社で行ってくれる固定資産税清算金額計算ですが、まったく介入しない不動産会社も皆無ではありませんから、売主としては扱いを注視する必要があります。 仲介手数料や登記関係費用などが記載されている諸費用表に「固定資産税の清算分」という記載がない場合には、基本的に取り扱いをしていないことになります。 こうした不動産会社は、固定資産税の清算を行わないことで、売却を促進させる効果があるという戦略に立っていることも想定できますが、固定資産税の清算を希望するのであれば、不動産会社にしっかりと依頼をしましょう。 これにより不動産会社の負担が増えても、新たに費用が発生することはありません。 更地で売却する場合はいつ建物を解体すればいい? 建物の老朽化が著しいと、建物を解体して更地で売り出した方が買手が現れる可能性が高いことがあります。 また建物の不備による契約不適合を問われるリスクも回避できます。 しかし、建物の解体は、固定資産税に大きく関わってきますから、解体の時期をいつにするのかが非常に重要です。 解体時期によって、固定資産税がどのような影響があるのか解説をしていきましょう。 なお、都市計画税は基準が異なるため、この項に関しては固定資産税に限った記述になります。 年末に建物を解体すると増税に 固定資産の評価は、毎年1月1日の時点の状況で行われます。 年末までに建物を解体すると、翌年の1月1日には建物が存在しませんから、建物に対する固定資産税額はゼロ円になります。 一見、固定資産税が節税できるかに思えますが、実は大幅な増税を招くことになるのです。 土地の固定資産税額は、「課税標準額×1. 4%」で算出します。 基本的に課税標準額は、土地の評価額と同額ですが、 住宅用地は特例で評価額の6分の1を課税評価額としています。 つまり、建物を解体して、1月1日の時点で更地だと、住宅用地の特例が適用されないため、その年の土地の固定資産税額が一気に6倍に跳ね上がることになります。 なお、課税評価額が評価額の6分の1になるのは「小規模住宅用地」とされる200平方メートル以下のものに限られます。 それ以外の住宅用地については、評価額の3分の1が課税評価額になります。 建物を解体した場合のシミュレーション それでは実際に前年に建物を解体した場合、固定資産税がどのように変化するのかシミュレーションをしてみましょう。 前年(建物解体前) 土地の評価額:3, 000万円⇒3, 000万円×1/6×1.
それでも捨てられない人は仕訳だけでも OK もしすぐに捨てられなくても、物を仕分けるだけでも立派な断捨離。物を大まかに二つに分類したら、次にようやく「捨てる」「処分する」というステップを踏んでも全く構いません。それでは、おおまかに分類する「二つの分類」とはどういったことなのでしょうか。 なかなか思い切りよく物を捨てるということは難しいものです。上記の方法を試すのは難しい、という方、まずは物を「使っているか」「使ってないか」で分けてみてはいかがでしょうか。捨てたくなければ捨てなくても良いのです。ただ二つに分類するだけなので簡単です。「使ってない」ものをしばらく捨てずに置いておいてみて不便かどうか考えてみてください。もししばらくそれがなくても困らなかった場合、それは「使っていないもの」なのだと思います。「断捨離」という大掛かりなものではなく、しばらく考えてから処分しても、それは立派な「断捨離」ですし「大掃除」です。自分に合ったペースで年末大掃除を行いましょう。 4. まとめ いかがでしたでしょうか。ものを減らすには決断と思い切りが必要です。「大掃除」はきっかけとしてはかなり大きいですから、この機会に自分の部屋を一度見直してみると意外に要らないものが出てくるかもしれません。捨てるときはすこし寂しい気持ちになりますがこの経験をすると、余計なものを買わなくなることが多くなります。物を減らすと掃除も簡単になりますし、物が見つかりやすくなり、出かけるときの準備の時間も短縮できます。「大掃除」や「断捨離」という言葉を聞くと気分が重くなるのは、それを「義務」と考えているからなのだと思います。しかし、ゲーム感覚で「要る」「要らない」を判断するのは意外と面白く、物を処分することで少しですがお小遣い程度のお金も入ってきますから、「義務」ではなく「ゲーム」だと考えてみると取り組みやすくなるかもしれません。年末に本格的に忙しくなる前に、すっきりした部屋に「断捨離」してみてはいかがでしょうか。
断捨離した後、片付けられたことに満足して、ものを新たに購入してしまう方もいますが、またものを買ってしまっては減らした意味がありません。 断捨離をすることも大事ですが、断捨離をした後にどう生活を送るのか、自分の意識が大切になります。 ものを購入するときにも本当に必要かどうかを見極め、考えるクセをつけることが大切。なぜ欲しいのか、どう使うのかを自分に問いかけるようにしましょう。 その理由が「何となく」だったり「流行っている」なら、要注意。自分にとっては必要がないものかもしれませんし、置くスペースがないかもしれません。 断捨離をした後の部屋を保つということも大切なことです。何度も捨てたり片付けたりするのは大変ですよね? このように、断捨離の良いところは、部屋が片付くということだけでなく、自分の意識が変わるところにあります。 ぜひ、この年末の大掃除に断捨離をして、来年からはストレスフリーで快適な生活を送ってみてはいかがでしょうか。
残すもの・手放すものの基準を設定する これは個人の価値観になりますが、自分なりに残しておきたいものと捨ててもいいものの基準を決めておくと、スムーズに進めることができます。 例えば ・1年以上使わなかった物は捨てる ・長い間壊れたままのものは捨てる ・もらいものだけど趣味に合わないものは捨てる など、判断に迷ったときにはこのような基準に従うと、考える時間を短縮することができます。 はじめは好きか嫌いか、使うか使わないかという単純な基準を作るだけでも、進み具合が変わると思います。 断捨離の進め方2. 掃除する範囲のものをカテゴリーごとに分別・仕分け 基準を決めたら掃除を行う範囲を定めておきます。範囲を決めておかないと、収拾がつかなくなってしまい、やる気の低下にもつながります。 まずは、家にあるものをカテゴリーごとに分別していきます。服や食器、本、雑貨など種類別に分けられたら、今度はそこから「残すもの」・「捨てるもの」・「迷っているもの」に仕分けをします。 迷っているものは少し時間をあけたり、周りの意見を聞いたりして再度仕分けをし、半分くらいに減らすようにします。 断捨離の進め方3.
保存状態が悪いと、内部にダニが発生し、「パンケーキシンドローム(症候群)」などのアレルギーを引き起こす恐れがあります。密閉型の容器で冷蔵保存していない粉ものは、リスクが高いため、処分を検討するとよいでしょう。常温保存するときは、天然アロマでダニを遠ざけるウッディラボの「ダニよけシリカ」を食品棚やパントリーに置いておくと安心です。 ダニが発生しアレルギーの恐れも!粉ものの正しい保存方法とおすすめ対策 キッチンの大掃除は予定を立ててコツコツと 断捨離を終えたら、いよいよキッチンの大掃除スタートです。大掃除のコツは、一日で全部を終わらせようとするのではなく、数日に分けてコツコツと取り組むこと!
今年も、残すところあと少し。そろそろ大掃除の予定を考えていらっしゃる人も、きっと多いと思います。そこで今回は、大掃除の前にやりたい断捨離や、ものを増やさないコツをご紹介します。必要なものを厳選して、ものを減らしておけば、大掃除が例年より楽に行えますよ。年末年始を、もっとゆったり過ごしてみませんか?