零細法人の社長兼経理です。二点質問があります。 (1)事業税の未払計上について【別表5の2】 事業税の別表記入について教えてください。 事業税については、未払計上するのが簿記的には正しいと思うのですが、別表5の2には、当期確定分の業税の欄がありません。 この場合、どの欄に記載したらいいのでしょうか?
還付金の還付 還付金の還付とは、 納め過ぎた税金が返還される金銭 のことを言いますが、下記のようなことがあげられます。 法人税や消費税の中間納付額の超過分の還付 法人税法や消費税法による税額の控除等の還付 法人税法による欠損金の繰戻しによる還付 租税や過大申告、災害を受けたことによる還付 たばこ税などの輸出での還付 たとえば法人税や消費税には中間申告の制度があり、 中間納付した税額が当期事業年度の年税額を超過した場合 、 還付の請求 をすることができます。 また当期の業績が悪く 赤字になってしまった場合も 、 前期で納税した法人税が還付 される制度があります。 2. 過誤納金による還付 過誤納金による還付には、 過納金 によるものと 誤納金 によるものとがあります。 過納金による還付とは、確定された税額が納付された後減額更生や不服審査の採決などに取消等がされ、減額になった税額が返還される金銭のことを言います。 また誤納金とは、税額の確定前に納付した場合や納期開始前に納付した場合、確定した税額を超過して納付した場合に還付される金銭のことを言います。 還付金等の還付を受ける場合は納付手段に関わらず、 預貯金口座への振込みと最寄りのゆうちょ銀行各店または郵便局に出向いて受け取る方法 になります。 還付金が請求できる企業は? 欠損金の繰戻し還付の制度 を利用できる法人は、 資本金1億円以下の中小企業で青色申告法人が対象 になります。 欠損金による繰戻し還付とは、前期まで黒字で法人税を納付した法人が、当期事業年度で業績が悪く赤字になった場合に、前期に納付した法人税の還付を請求できる制度を言います。 欠損金とは赤字のことを言い、繰戻し還付の制度は法人税のみに適用されるので、 法人住民税や事業税には適用されません 。 しかし 法人住民税は翌年度以降に繰越控除 として減税に適用させることができます。また法人事業税は欠損金を翌年度以降に繰越すことができますが、法人税の繰越し欠損金と法人事業税の繰越し欠損金に誤差が生じることに注意しなければなりません。 法人税額の還付を受ける場合の要件は?
(2)赤字決算の期がかつて当社もあったのですが、預金利息の源泉税について 法人税等/受取利息 と計上し、そのままで決算を締めてしましました。 未収法人税等の計上という仕訳をした記憶がありません。これは問題なかったのでしょうか? また、その場合には先程の回答にありました、仮払経理による納付は出てこないのでしょうか?
質問日時: 2013/11/04 14:35 回答数: 6 件 3税の中間納付額の還付の場合等で、最終的に期末において、法人税は未払になるが、都道府県民税は還付になるとか、未収と未払の両者が混在するケースがありえます。 このような場合のB/S表示は、下記のいずれとすべきなんでしょうか。それとも、どちらでもよいことなんでしょうか。 なお、根拠となる法令・指針等があれば併せてご紹介いただければ幸いです。 (1)3税トータルで代数和をとり未払法人税等か未収還付法人税等か、いずれか1つに絞る。 (2)3税ごとに個別に未払か未収かを計算し、例えば、B/S借方に「未収還付都道府県民税」(又は「未収還付法人税等」)、貸方に「未払法人税」(又は「未払法人税等」)などと"両建風に"記載する。 No. 4 ベストアンサー 回答者: hinode11 回答日時: 2013/11/04 18:33 No.
6 回答日時: 2013/11/05 10:10 No. 4です。 >都道府県民税と事業税は、税法上の性質が異なり、別表4や別表5(1)での振舞いも異なることから、「別々の区分として独立させ」ても差し支えないのであれば、明瞭表示の観点から、独立させようかと考えています。 差し支えありません。「別々の区分として独立させ」る方が、経営者、株主その他の利害関係者に対して親切、丁寧な情報開示であると言えますね。 0 この回答へのお礼 ご理解を賜り、ありがとうございます。 お礼日時:2013/11/05 13:29 No. 5 gaweljn 回答日時: 2013/11/04 22:10 念のためだが、企業会計原則からは、諸税金の表示についてどこまでの範囲を一括して表示してよいかの具体的な結論を導くことができない。 為念のご回答ありがとうございます。 例えば未払法人税と未払事業税に分解してB/Sに標記するなどということはサラサラ考えていません。要は、純額表示するか、貸借に総額表示するか、ということですが、 (1)国(法人税)、都道府県(住民税・事業税)、市町村(住民税)の三者相互間では貸借相殺しない。 (2)都道府県(住民税・事業税)については、#4回答者様へのお礼欄に記述した理由により、住民税と事業税は、片方が未収で片方が未払の場合は、あえて貸借に区分しようかと考えています。 (3)然る上で、貸借各々合計し、それぞれ「未収還付法人税等」、「未払法人税等」としてB/Sに表示する。 以上のように結論付けました。 お礼日時:2013/11/05 08:53 No. 3 回答日時: 2013/11/04 16:30 なお、2(1)(4)の最後の(4)は、正確には丸囲み文字の4だ。 投稿は丸囲み文字の4でおこなったため、自動変換されたものと思われる。 この回答へのお礼 >丸囲み文字の4だ。 ありがとうございます。 お礼日時:2013/11/04 16:53 No. 2 回答日時: 2013/11/04 16:27 諸税金の表示については「諸税金に関する会計処理及び表示に係る監査上の取扱い」に詳しい。 質問内容については、原則として(2)であり、重要性に乏しいときは「未払法人税等」に含めることができる(2(1)(4))。また、事業税については、利益に関連する金額を課税標準として課される事業税以外の事業税を合わせ「未払法人税等」に含めて表示する(2(1))。 根拠の紹介、ありがとうございました。 お礼日時:2013/11/04 16:51 No.
3%の割合を乗じた金額が加算されたものになり、雑収入として処理します。 注意しなければならない点は、 還付金には税金の戻りの為法人税はかかりませんが 、 還付加算金は法人税の対象 となるので、還付金と分けて仕訳しておかなければなりません。 【仕訳例】 ・還付金50万円、還付加算金5千円の合わせて50万5千円が振り込まれた場合 (借方)普通(当座)預金 505, 000 /(貸方)未収法人税等 500, 000 雑収入 5, 000 次に欠損金を繰越す場合を見ていきましょう。 欠損金が生じた場合、翌期以降に繰越して将来の税額を少なくさせる為に、 繰延税金資産 として計上します。 繰延税金資産とは、 法人税の前払いとして繰延処理する為の資産 になります。仕訳としては、借方に繰延税金資産、貸方に法人税調整額として処理し、翌期以降の所得と相殺します。 【仕訳例】 ・決算で欠損金100万円が発生し、法定実行税率40%により40万円を繰越欠損金とした場合 (借方)繰越税金資産 40万 /(貸方) 法人税等調整額 40万 ・繰越欠損金を全額損金算入した場合 (借方)法人税等調整額 40万 /(貸方) 繰延税金資産 40万 還付金が発生する理由は3つ 1. 中間納付していた納税額が決算により超過していたことが分かった場合 法人税には事業年度の中間に、中間納付をする制度があります。 中間納税には2通りの中間申告の仕方があり、1つは前期に納税した税額の半分を納税する方法、もう1つは事業年度の中間に仮決算を行い中間申告する方法です。 中間申告により納付した税額が確定申告による税額よりも超過していた場合、還付を請求することができます。 2. 中間納付していたが業績悪化により決算が赤字になってしまった場合 前期に納税した税額の2分の1を中間納付していた場合や、仮決算をして中間申告をしていたが業績が悪化してしまい、確定申告で赤字になってしまう場合もあります。 この場合も中間申告で納付していた税金の還付を請求することができます。 3. 災害等により損失が発生してしまった場合 法人が災害にあい損失を受けたことにより 災害損失欠損金額 がある場合、法人税額から控除することができなかった税額について還付を請求することができます。 法人には中間申告による中間納付の制度がありますが、ここで注意しなければならないのは 納付税額が10万円以下である場合 や、 仮決算での中間申告での納付税額が前期に納税した税額による中間納付の額を超えた場合 、 中間申告をすることができない ので間違えないようにしましょう。 還付金の種類は2つ 還付金は、 還付金の還付 と 過誤納金による還付 の大きく2つに分けられます。 還付金の還付とは、納め過ぎた税金が返還される金銭のことを言い、過誤納金による還付とは、減額更生や不服審査の採決により返還される金銭や、確定前に納付があった場合により返還される金銭のことを言います。 では、どのような例があるか見ていきましょう。 1.
製造終了商品 いつでも食卓にレモンを。どこでも手軽にレモンのおいしさを楽しんでいただくために、レモン果汁10%と酸味料を使い、酸味・香りのバランスの取れた爽やかな風味に仕上げました。保存料入りなので開栓後も常温保存が可能です。 容量/容器形態 70ml/プラボトル 希望小売価格(税別) 130 円 賞味期間 1年 JANコード 49780383 商品コード HU31 原材料 レモン、ぶどう糖/酸味料、ソルビトール、ビタミンC、保存料(パラオキシ安息香酸、安息香酸Na)、香料、マリーゴールド色素 商品に関するご質問
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レモン水ダイエット 2021年5月28日 「レモン水ダイエット」をレモン水をよりお手軽に作るためにポッカレモンを使ってみたい。 生レモンとポッカレモンで効果は変わるのでしょうか? ポッカレモンでも効果があります レモン水ダイエットはポッカレモンで作ってもダイエット効果があるのか? 結論から言うと ポッカレモンでもダイエットできます! レモン水をポッカレモンで代用!!ダイエット効果のあるレモン水の作り方 | midolife. ポッカレモンでもそれなりの効果が期待できるんです。 ただ、ポッカレモンが一つだけ生のレモンに劣る点があります。 ポッカレモンの成分は、 レモン果汁 香料 となっています。 この、香料が入っているところが生レモンとの違いになり、効果の違いとなる唯一の点です。 レモン水ダイエットで痩せる理由をおさらいしながらその理由を確認しましょう。 レモン水ダイエットで痩せる理由 レモン水ダイエットで痩せることができる理由は、レモン果汁に含まれているいろいろな成分が痩せることをサポートしてくれるからです。 その成分は4つです。 エリオシトロン ペクチン クエン酸 香り成分(リモネンとシトラール) これらの成分の働きと、ポッカレモンでも同じ作用があるのかを見ていきましょう。 「エリオシトリン」が中性脂肪をカット! レモンには、エリオシトリンというポリフェノールの一種が含まれています。 このエリオシトロンは中性脂肪を減らす働きがあるのです。 脂っこい食事と一緒にレモン水を飲むと特に良いというわけです。 ポッカレモンにも「エリオシトロン」が含まれています。 中性脂肪を減らす働きにおいて、生レモン汁と差はありません。 「ペクチン」が血糖値を抑える! レモンには、ペクチンという水溶性食物繊維が豊富に含まれています。 ペクチンには食事中の血糖値の上昇を抑える作用があり、ダイエット効果があります。 最新の研究では、血糖値の上昇が肥満の最も強い原因であるといわれています。 血糖値を抑えるとなぜダイエット効果があるのかというと、食事中のインスリンの分泌を抑えるから。 インスリンが分泌されると、余った糖分が脂肪として体内に蓄積されるのです。 ポッカレモンにも、ペクチンは含まれています。 したがってレモン果汁と同様に血糖値の上昇を抑える作用があると考えられます。 「クエン酸」が脂肪を燃焼! レモンの酸っぱさのもとはクエン酸です。 クエン酸は疲れをとったりする他、脂肪を燃焼してくれることでも有名な成分です。 また、老廃物を体外に排出する力もあるそうです。 ダイエットには欠かせない成分ですね!
・リモネン レモンの香りをかぐとリラックス時に出るα波が出ると言われており、 ストレス解消 に効果的です。 香りもダイエットにいいと言われています。 ・エリオシトリン ポリフェノールの一種でビタミンPとも呼ばれている。 高い 抗酸化作用 を期待できます。 ・ヘスペリジン こちらもポリフェノールの一種でビタミンPとも呼ばれています。高い 抗酸化作用 があります。 など。 ダイエット面だけでなく美容や健康にいいものが多いというのが嬉しいですね。 スポンサーリンク レモン白湯の効果 代謝アップ 痩せやすい身体づくりと聞いて一番に思い浮かぶのは代謝を上げることではないでしょうか。 白湯を飲むことで 内臓からの冷えの改善ができる ため、それによる代謝アップ効果を期待できます。 手足の冷えは気がつきやすいですが内臓の冷えってなかなか気がつけないですよね。 しかし、ここが冷えてしまうことで代謝が低下するだけでなく、様々な面から太りやすくなったり体調が悪くなってしまうので、ぜひ白湯で内側から体を温めましょう。 お腹を触ってみて冷たい方は冷えている可能性があります。 もう一つ、レモンに含まれている クエン酸 にも代謝を上げる効果を期待できます。 どちらにもこの効果があるため、痩せやすい体質づくりをしたい方にはぴったりなドリンクですね!