今回は助成金ではなく 小規模企業共済 による 「節税」 と 「老後資金の確保」 の方法をご紹介します。 個人事業主や法人の役員等にとって、 老後の生活資金は気になるところ だと思います。 公的年金制度が破たんすると言われている中で、個人事業主や法人の役員にとって自身の老後の生活資金をねん出する場合、多くの方は個人年金の加入、貯蓄、投資などが必要と考えています。 その理由は、企業に勤めているサラリーマンには「退職金」がある一方、 個人事業主や法人の役員は自分の退職金は存在しない からです。 また自身で将来の退職金相当額を積み立てていたとしても、経費にはならないため法人税や所得税の対象となってしまいます。 もし1年で100万の積み立てをしたとしても、原則的には商売で生み出した利益からの支出である以上、そこに 20%~40%程度の税金が発生する仕組み です。 したがって、個人事業主や法人の役員の中には「自分は退職金はもらえない、退職金とは無縁だ」と考えている方が多いでしょう。 しかし本当にそうなのでしょうか? 実はそんな 個人事業主や法人の役員に対しても退職金制度は存在します 。 しかも掛金の全額が経費(損金)となり、かつ将来それを受取った時もサラリーマンと同様に退職所得控除が受けれるため 税金がかかることは少なく節税効果もバツグン です。 この制度を 小規模企業共済 といいます。 国が提供する 「個人事業主や法人の役員のための退職金」制度 です。 この制度の活用で「節税」と「老後の資金確保」を同時に実現しましょう。 目次 小規模企業共済とは? 加入シミュレーション｜小規模企業共済（中小機構）. 小規模企業共済のメリットは? 受取り時の税金計算の方法は? 小規模企業共済のデメリットは? 小規模企業共済に加入するには?
前年以前に退職金を受け取ったことがあるとき 前年以前4年間(確定拠出年金の老齢給付金を受給した年分は前年以前14年間)に他の支払者から支払われた退職手当等がある場合には、本年分の退職手当等の勤続期間と前年以前4年間に支払われた退職手当等の勤続期間とが重複する期間の年数(1年未満の端数は切り捨てます。)に基づき計算した退職所得控除相当額を控除した残額が退職所得控除額になります。 退職時期が前年以前4年以内の場合には、重複期間は除く ※ 重複部分の期間に1年未満の端数を生じたときは、その端数を切り捨てます。(納税者有利) 前年4年内に他の退職金を受けている場合(控除不足がある場合) 前年以前4年以内に支払を受けた退職手当等の額が少額で、その退職手当等に係る退職所得控除額に満たない場合(控除不足がある場合)は、前の退職手当等に係る就業日から次の算式による年数(小数点以下の端数は切捨)の期間を重複期間とします。 具体的には、次のように求めます。 3. 退職所得に係る税額の計算 退職所得の金額=(退職手当等の収入金額-退職所得控除額)×1/2 1. 共済金の額の算定方法｜小規模企業共済（中小機構）. 退職所得の収入金額から退職所得控除額を控除した残額に2分の1を乗じて課税退職所得金額(千円未満切捨て)を算出 2. 退職所得控除額 ● 勤続年数20年以下のケース:40万円×勤続年数 ● 勤続年数20年超のケース:800万円+70万円×(勤続年数-20年) ※ 勤続年数は1年未満の端数切上 【退職所得に係る税金】 退職所得の金額に所得税の超過累進税率を乗じて計算します。分離課税のため、原則として源泉徴収によって納税は終了。 ※ 退職手当等の収入金額のうち、役員等としての勤続年数が5年以下の者(特定役員等)が、役員等としての勤続年数に対応する退職手当等として支払を受けたものについては、計算過程で2分の1にしません。計算式は次の通りです。 40万円×(特定役員等勤続年数-重複勤続年数)+20万円×重複勤続年数 ※ 課税退職所得金額をもとにして、税額を算出します。税額から支払済の他の退職手当等の源泉徴収税額を控除して、今回の退職手当等の源泉徴収税額を算出します。なお、控除後の額がマイナスとなる場合には源泉徴収税額はないことになります。この場合、マイナスの金額の還付を受けるためには、退職手当等の受給者本人が確定申告を行う必要があります。 Yさんのケース 1.
今年度の所得控除の額が増える 前納を希望される方は、こちらのメリットを目当てにしている方が多いのではないでしょうか。 小規模企業共済の掛金は前述の通り全額が所得控除の対象となりますが、その年だけでなく1年以内の前納掛金についても同じように控除できます。 たとえば12月に当月分にくわえ翌年の11月までの分を前納すると、それらの合計が全額所得控除されるわけです。(翌年12月以降分は、翌年以降の所得控除になる) 事業の臨時的な収入があって、今年分の所得が極端に増え課税額も大きくなりそうな際には、前納を利用すれば節税対策できそうですね。 1-2-1. 逆に翌年度以降の所得控除が減ることに 小規模企業共済の掛金を前納すれば、確かに今年度分の所得控除を増やすことにはつながります。 しかし同時に、「来年度に使えるはずだった所得控除が減る(なくなる)」ことにつながることも覚えておかなくてはなりません。 長期的な目でみれば、小規模企業共済の掛金前納によって、必ずしもより節税効果が高まるというわけではない、ということです。 上でも例示しましたが、臨時の事業収入などで今年分の所得がとびぬけて増えたときに、前納を使うのもよいかもしれません。 逆に来年の方が、所得が増えて所得控除の効果が大きかった場合などは、前納によってかえって節税額が減ってしまう、ということもありえます。 今年度分の所得税・住民税の節税のために前納をしたいという場合には、ここで説明した点も含めて長い視野で考えてから、どっちがより節税につながるか検討してみることをおすすめします。 2. 前納するための手続き方法 掛金を前納する場合、「一括納付申請書」を記入して、委託先の金融機関などに提示し、確認印を押してもらいます。 そのあと中小機構へ送付すると、中小機構から「掛金の請求についてのお知らせ」が届きます。 「一括納付申請書」のPDF版は、 公式サイト からダウンロードすることが可能です。 書類の送付先をはじめ手続きの詳細も公式サイトに記載されているので、よろしければあわせて参考にして下さい。 まとめ 小規模企業共済の掛金を前納することによって、少額ではありますがキャッシュバックが行われることと、今年分の所得控除が増えるメリットがえられます。 けれど、来年度に使えるはずだった所得控除を今年に使ったということでもあるので、必ずしも大きな目で見れば節税額が増えた、というわけではありません。 今年の収入が特に多くて節税が必要だったなど、前納が自分にとって有利であるか否か考えてから手続きされることをおすすめします。 【最新無料Ebook】中小企業の決算対策 厳選重要10のテクニックと5つの落とし穴 会社が軌道に乗って利益が出てくるようになったとき、法人税の額に驚いたことはありませんか?
中小企業の経営者・役員の方が老後の生活資金準備をサポートする公的制度として、小規模企業共済があります。 小規模企業共済の大きなメリットは、主に、所得税・住民税の節税の効果と、ある程度の期間加入していればお金が増えるという積立の効果です。 ただし、廃業や退職等といった事情がないのに解約したり、掛金を減額したりすると、損をすることがあります。 この記事では、そういった小規模企業共済のメリットや注意点等、活用のポイントについてお伝えします。 The following two tabs change content below. この記事を書いた人 最新の記事 保険の教科書 編集長。2級ファイナンシャルプランナー技能士。行政書士資格保有。保険や税金や法律といった分野から、自然科学の分野まで、幅広い知識を持つ。また、初めての人にも平易な言葉で分かりやすく説明する文章技術に定評がある。 1. 小規模企業共済とは 小規模企業共済で最大45%近くの節税をしながら退職金を準備する方法 1. 1. 小規模企業共済の概要 小規模企業共済とは、小規模企業の経営者や役員の方が、廃業した場合や、退職後の生活資金などのために積立を行える制度です。 独立行政法人:中小企業基盤整備機構(中小機構)が運営しています。なお、中小機構は他に 中小企業倒産防止共済 も運営しています。 掛金を全額所得控除でき、かつ、廃業や死亡、退職・引退等の際には、掛金総額以上のお金が返ってきます。また、加入期間中、貸付を受けることもできます(条件があります)。 1. 2. 加入資格 小規模企業共済に加入できるのは、「会社役員」「個人事業主」「共同経営者」です。いずれも経営に関して自身でリスクを負っている人です。 下図の通り、業種ごとに「常時使用従業員数」が定められており、上限以下の人数であれば加入することができます。 ※「常時使用する従業員」には家族従業員・臨時従業員・共同経営者は含まれない 個人事業主の配偶者等は「共同経営者」として加入できる場合があります。詳しくは「 小規模企業共済の加入資格とは?注意点まとめ 」をご覧ください。 1. 掛金の設定と増額・減額 掛金は月1, 000円~7万円の間で、500円刻みで決めることができ、増額・減額もできます。 ただし、後でお伝えしますが、掛金の減額は間違いなく損をします。あくまでも無理なく払い続けられる額に設定しておくべきです。 1.
■母親と妹のイメージは? 尼神インター誠子の妹もクズだけど一番クズなの母親なんだよなぁ〜 アメトーークでドン引きした覚えあるもん — はるか(hiyori) (@hrhrk69) 2017年10月9日 尼神インターの人母親と妹と縁切ったほうがいい気がする……話してくれるようになったってろくな気配がしないぞ…… — リーフ (@uraraka54) 2017年2月14日 アメトの傑作選みたけれど 尼神インターの誠子さんの妹達もアレだけどそれ以上に母親がヤバイよね。 これはネグレクトにはいるんじゃないの?
尼神インター・誠子が12月16日(月)、Instagramを更新。美人と話題の双子の妹のうちの1人との2ショットを公開したところ、「ソックリになってきた」と話題になっています。 誠子、痩せて美人妹のソックリに? 誠子が投稿したのは、洗面所での1枚。鏡を前に、ヘアアイロンで髪を巻いて身支度をする妹を後ろから鏡越しに撮影しています。 撮影している誠子の表情は、笑っていない目元に真一文に結んだ口元と、少し不満気な様子(? )。「もう巻けてるって。はよ顔洗わせて」と添えた通り、どうやら洗面所の順番待ちをしているらしく、なかなか終わらない妹の身支度に不満を感じているようです。 妹との何気ない2ショットですが、ファンからは「せいこちゃんふたりいるのかとおもた」「妹ちゃんらと同じお化粧したら三つ子なりますねぇ♡」と、誠子と妹が似ている!というコメントが相次いでいます。「口元そっくり!」という指摘もある通り、確かに口元が似ている気もしますね! 誠子が最近痩せたこともあり、コメント欄には「段々綺麗になってるなぁ♡」といった褒め言葉も見られました。 また、朝の洗面所の取り合いといった家族内でのあるあるなやりとりに、「実家感」「顔顔(笑)はよ洗わせて顔やん」と、実家での"オフ感"を感じたファンもいたようです。 褒められると変顔に…? ＜きょうだいを考える＞尼神インター誠子「5年以上、妹2人に“ブス”と無視されて」 | 週刊女性PRIME. 以前から、美容に力を入れている様子をInstagramで公開している誠子。効果が現れてきたのか、自身の写真をアップするたびに、ファンから「痩せて綺麗になった!」とコメントをもらうことも多くなりました。褒められることで、美容へのモチベーションが上がっているのかもしれません。 しかし先日、ジェラードン・かみちぃが"猛プッシュ"する地下アイドル・如月マロンと絡んだときは、お互いを「可愛い!」と言い合う褒め合い合戦に。面と向かって容姿を褒められるのは照れるのか、最後には全力の変顔で応戦し、マロンをドン引きさせる一幕もありました。 関連記事: 尼神インター誠子、"全力変顔"披露もファンから「かわいい」の声 いくら綺麗に磨きをかけていても、やはり根っこは"芸人"なようです。お笑いも綺麗さも磨きをかけて、振り幅のある芸人に進化しつつある誠子の活躍が楽しみですね! 【関連記事】
尼神インター誠子の双子の妹たちの性格が悪すぎると話題に! 尼神インターとは? 尼神インター・誠子さんの美人の双子の話をする前に尼神インターのプロフィールを紹介していきたいと思います! 誠子のプロフィール 名前:誠子(せいこ) 本名:狩野 誠子(かのう せいこ) 生年月日:1988年12月4日 年齢:29歳 出身:兵庫県神戸市 学歴:NSC大阪校 30期生 身長:162㎝ 血液型:O型 所属事務所:吉本興業 渚のプロフィール 名前:渚(なぎさ) 本名:鹿島 渚(かしま なぎさ) 生年月日:1984年8月6日 年齢:33歳 出身:兵庫県尼崎 学歴:NSC大阪校 30期生 身長:157㎝ 血液型:O型 所属事務所:吉本興業 尼神インター結成秘話 尼神インター誠子は双子の妹からいじめを受けていた? 尼神インターの誠子さんには2歳年下の双子の妹たちがいて凄く美人で可愛いと話題になったのですが、ネット上での評判は最悪のようです。双子で美人って最高だと思うんですが姉の誠子さんに対する行動に外見よりも性格が悪すぎて無理!と話題になってしまったようです。 5年間口をきいてくれなかった ブレイクしだした途端口をきくように あだ名は"シュレック" 尼神インター誠子は双子だけでなく母親からもひどい扱いを受けていた? 尼神インターの誠子さんが双子の妹たちから家族とは思えない酷い扱いをうけてきていたことが分かりましたが、実は妹たちからだけでなく母親からも酷い扱いをうけていたのだそう! 誕生日のお祝いが3年に1回 双子たちを見返してやろうと芸人を目指すように 尼神インター誠子の双子の妹は可愛い?可愛くない? ブサイク芸人としてブレイクした尼神インターの誠子さんですが、双子の妹たちの容姿については賛否あるようです。この性格の悪さを知ってしまったら容姿がどれほどよかろうとウッとなってしまいそうですが、世間での評価をまとめていきます。 明石家さんまも太鼓判を押す美人 言われるほど美人じゃない 尼神インター誠子には双子の妹たちよりも輝いてほしい! 尼神インター・誠子さんの双子の妹について紹介していきました。壮絶ないじめをうけて育った誠子さんですが、今後の人生双子の妹達を見返せるぐらい芸人でも女としても成功して輝いて行ってほしいですね! 関連記事もチェック!