1%が課税されます。
◆住民税
住民税は、地方に収める税金のことです。住民税に関しても、期間によって税率が異なります。
では実際に、底地を売却する際にどのくらいの税金がかかるのか? かかる譲渡所得税の内訳として、所得税と復興特別所得税・住民税の税率の割合を説明すると以下のようになります。
譲渡税計算表
所得税
復興特別所得税
住民税
合計
取得から売却まで5年以下
30%
0. 63% ※1
9%
39. 63%
取得から売却まで5年超
15%
0. 315% ※2
5%
20. 住宅:買取再販で扱われる住宅の取得に係る特例措置 - 国土交通省. 315%
※1復興特別所得税は、所得税の2. 1%なので30% × 2. 1% =0. 63%となります。
※2復興特別所得税は、所得税の2. 1%なので15% × 2. 315%となります。
上記の内容を見ても、普段かかわっていない方からすれば、専門的すぎてなかなか分かりづらい内容ですよね? なので、譲渡取得税は売却額の20%が目安になるので、概算を計算する際には覚えておくと良いでしょう。
底地売却時に地主が負担する税金②印紙税
底地を含め、不動産売買をする際には契約書を交わす必要があります。そして、契約書には売主側が収入印紙を貼らなければなりませせん。
収入印紙の金額は契約額によって異なり、金額が大きいほど負担額が大きくなります(印紙税額400円~60万円)。事前に必要金額を確認して、漏れのないように注意しましょう。
なお印紙税は、令和2年3月31日までを期日として軽減処置が取られています。軽減額を含め、収入印紙に必要な契約金額を、国税庁のホームページ「不動産売買契約書の印紙税の軽減措置」で確認することができます。
参照: 国税庁「不動産売買契約書の印紙税の軽減措置」
底地を所有している時に負担する税金とは? 売買契約によって底地の所有者が負担する税金として「固定資産税」と「都市計画税」があります。
固定資産税・都市計画税に関しては、売買が成立するまでは地主の方が負担することになることから、売却を希望する方も把握しておくと良いでしょう。
また、第三者に買取を依頼する際の評価額には、収益性が大きく影響します。地代や更新料などの収益から税金を差し引いて、どの程度の収益が見込めるかで査定額が左右されるということです。
地代の価格設定が安い場合、収入から税金の負担を差し引くと、ほとんど手元に残らないといったことも考えられるので、売却に出す前に改めて確認しておくことをおすすめします。
底地の評価額計算方法については 「底地の評価額を知れば査定の根拠が分かる!3種類の評価方法とは」 にて詳細を解説しているので、興味のある方はぜひ参考にしてください。
底地の所有者が負担する税金①固定資産税
固定資産税とは、毎年土地や家屋の所有者に対して課される地方税のことです。
底地の所有者に対しても、課税評価額に対して一定の割合(原則1.
住宅:買取再販で扱われる住宅の取得に係る特例措置 - 国土交通省
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底地を買取で売却したときにかかる税金と税額の計算方法を解説 | 大阪Kiten
子供が底地を購入すると借地権が贈与税の対象になる 子供が底地を購入すると、借地権に対して贈与税が発生する場合があります。 今回は、 なぜ贈与税が発生するのか? 贈与税の対象にさせないためには、どうすればいいのか?
底地を保有している地主の中には、地代収入がさほど見込めない、相続のことを考えるとこのままで良いのか不安という方も多くいらっしゃることと思います。
今回は、底地のメリット・デメリットや売却方法についてご紹介したいと思います。
この記事の監修税理士
税理士法人チェスター代表 福留 正明
公認会計士・税理士・行政書士。相続税対策に強みを持つ税理士法人チェスターの代表社員。株式会社チェスターでは、年間100億円以上の売却案件を豊富に取り扱っている。
TV/雑誌など各種メディアからの取材歴多数。また、土地や相続についての書籍も多数出版している。
株式会社チェスターは、総勢200名以上の税理士法人グループの不動産会社です
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1.底地とは
借地権付の土地を底地と言います。土地の使用に関する権利(借地権)を売却し、土地の所有権のみを保有している状態です。底地を所有している方を地主と言います。
借地権を取得した借地人と借地契約を結び、借地人は地主に地代を支払います。
底地の所有者は地主ですが、地主が自由に使うことができない土地ということになります。
2.底地のメリット・デメリット
上記図をみていただくとわかるように、底地はメリットよりもデメリットの方が多いのです。
では、底地を売却しようとした場合、借地権の付いている底地の売却ができるのでしょうか?